財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 20:01本頁(yè)面
【正文】 =上期貨款發(fā)生額 *(1支付率） + 本期貨款發(fā)生額 *支付率 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 現(xiàn)金支出 :人工、制造、銷售和管理費(fèi)用 ? 直接人工預(yù)算 人工工時(shí)總消耗 =預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單位工時(shí) 平均小時(shí)工資率 ? 制造費(fèi)用預(yù)算與現(xiàn)金支出 變動(dòng)制造費(fèi)用 =預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單位工時(shí) 標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)費(fèi)用率 制造費(fèi)用 =變動(dòng)制造費(fèi)用 +固定制造費(fèi)用 折舊 ? 銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金支出 =單位銷售費(fèi)用 預(yù)計(jì)銷售量 +固定管理費(fèi)用 折舊 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 現(xiàn)金余缺 ? 現(xiàn)金余缺是指現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的差額，也稱為現(xiàn)金余額，揭示現(xiàn)金收支的不平衡性，也體現(xiàn)了公司的融資需要。 ? 現(xiàn)金余缺 =現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 =銷售現(xiàn)金收入 +其他現(xiàn)金收入 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 銷售管理費(fèi)用 所得稅支出 購(gòu)買設(shè)備支出 股利支出 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 現(xiàn)金融通 ? 現(xiàn)金融通是指對(duì)現(xiàn)金結(jié)余的處置和對(duì)現(xiàn)金短缺的彌補(bǔ)。 ? 一般情況下，現(xiàn)金結(jié)余通常用于清償債務(wù)本息，或者用于有價(jià)證券的投資。 ? 而現(xiàn)金短缺則主要通過(guò)舉債來(lái)籌集，或者通過(guò)出售有價(jià)證券來(lái)加以彌補(bǔ)。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 4. 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表 ? 相關(guān)概念 ? 編制 ? 預(yù)計(jì)損益表的編制 預(yù)計(jì)損益表與實(shí)際損益表在內(nèi)容和格式上都相同，只不過(guò)數(shù)字是面向預(yù)算期的。 ? 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表的編制 現(xiàn)金需要量的確定 =現(xiàn)金流出總計(jì) 現(xiàn)金流入總計(jì) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 5. 回歸預(yù)測(cè)方法 ?回歸分析法： 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的回歸分析法是利用一系列的歷史資料求得資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與銷售額的函數(shù)關(guān)系，據(jù)此預(yù)測(cè)銷售額與資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)量，然后預(yù)測(cè)資金需求量的一種方法。 ?最小二乘法：實(shí)際值和預(yù)測(cè)值的差方和最小！ ? 具體運(yùn)用形式： 根據(jù)資金占用總數(shù)與銷售額的關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè) 根據(jù)每一資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目與銷售額的關(guān)系預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
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