【導(dǎo)讀】1 袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅莁蒞螇袈芇莄衿肅膃蒃蕿袆肈蒂蟻肂羄蒁襖襖莃蒁薃膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁蒈袀羈莀蕆薀螄芆薆螞罿膂薅螄螂肈薅蒄羈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀蝕蚃袇荿蠆螅肂芅蠆袈裊膁蚈薇肁膇芄螀羄肅芃袂腿莁芃薁芇節(jié)蚄膇膃芁螆羀聿莀袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅莁蒞螇袈芇莄衿肅膃蒃蕿袆肈蒂蟻肂羄蒁襖襖莃蒁薃膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁蒈袀羈莀蕆薀螄芆薆螞罿膂薅螄螂肈薅蒄羈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀蝕蚃袇荿蠆螅肂芅蠆袈裊膁蚈薇肁膇芄螀羄肅芃袂腿莁芃薁芇節(jié)蚄膇膃芁螆羀聿莀袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅莁蒞螇袈芇莄衿肅膃蒃蕿袆肈蒂蟻肂羄蒁襖襖莃蒁薃膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁蒈袀羈莀蕆薀螄芆薆螞罿膂薅螄螂肈薅蒄羈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀蝕蚃袇荿蠆螅肂芅蠆袈裊膁蚈薇肁膇芄螀羄肅芃袂腿莁芃薁芇節(jié)蚄膇膃芁螆羀聿莀袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇

　　

【正文】 裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— →編制存貨盤存明細表和匯總表 —— →及時提供盤點結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費用分配表 —— →簽收搬運公司運費發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 20 營業(yè)費用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、 材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 工作目標明確，責任心強 ，樹立良好的部門形象。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 質(zhì)保費用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費用 產(chǎn)成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 21 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：制造費用 —— 車間部門 — 相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費 (出租車費 )、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登 記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1 日收受材料審核崗傳來的當月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生 產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用 —— 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表 —— →向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時 —— →編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 貸：制造費用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— →傳主管崗復(fù)核 22 車間制造費用 車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費用 貸：制造費用 —— 車間 — 相關(guān)明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 —— →傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配 —— →根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費用 管理費用 —— 輔助費用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn) 車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總 表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫單（第 ④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料 庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 23 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料 明細賬借方。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ， 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 — — →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2） 發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他