【導讀】1 袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅莁蒞螇袈芇莄衿肅膃蒃蕿袆肈蒂蟻肂羄蒁襖襖莃蒁薃膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁蒈袀羈莀蕆薀螄芆薆螞罿膂薅螄螂肈薅蒄羈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀蝕蚃袇荿蠆螅肂芅蠆袈裊膁蚈薇肁膇芄螀羄肅芃袂腿莁芃薁芇節(jié)蚄膇膃芁螆羀聿莀袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅莁蒞螇袈芇莄衿肅膃蒃蕿袆肈蒂蟻肂羄蒁襖襖莃蒁薃膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁蒈袀羈莀蕆薀螄芆薆螞罿膂薅螄螂肈薅蒄羈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀蝕蚃袇荿蠆螅肂芅蠆袈裊膁蚈薇肁膇芄螀羄肅芃袂腿莁芃薁芇節(jié)蚄膇膃芁螆羀聿莀袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅莁蒞螇袈芇莄衿肅膃蒃蕿袆肈蒂蟻肂羄蒁襖襖莃蒁薃膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁蒈袀羈莀蕆薀螄芆薆螞罿膂薅螄螂肈薅蒄羈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀蝕蚃袇荿蠆螅肂芅蠆袈裊膁蚈薇肁膇芄螀羄肅芃袂腿莁芃薁芇節(jié)蚄膇膃芁螆羀聿莀袈螃莈荿薈羈芄莈螀螁芀莇袃肇膆莇

　　

【正文】 裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— →編制存貨盤存明細表和匯總表 —— →及時提供盤點結果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 —— →根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費用 —— 處理財產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費用分配表 —— →簽收搬運公司運費發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產系統(tǒng)用工） 管理費用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 20 營業(yè)費用 —— 市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 應付賬款 —— 武馬 其他應收款 —— 藥品公司 應交稅金 —— 增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、 材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 工作目標明確，責任心強 ，樹立良好的部門形象。 附表： 領用單位： 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數量 單價 金額 六、生產成本核算崗工作流程 (一 )生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發(fā)出 日常費用 生產費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產成品發(fā)出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷 21 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：制造費用 —— 車間部門 — 相關明細科目 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費 (出租車費 )、通訊費須經總經辦登 記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— →分出非生產用水（電）發(fā)票 —— →將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— 輔助生產成本 — 水 /電 應交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1 日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 —— →對照領料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （四）制造費用及輔助生產歸集與分配 生 產質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用 —— 生產部（含分管領導） /質保部（含分管領導）科目時段余額表 —— →向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時 —— →編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— 基本生產成本 — 車間 — 生產費用 /質保費用 貸：制造費用 ——— 生產部（分管領導） /質保部（分管領導） —— →傳主管崗復核 22 車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 制造費用 貸：制造費用 —— 車間 — 相關明細科目 輔助生產成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表 —— →傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配 —— →根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證 借：生產成本 —— 基本生產成本 — 車間 — 輔助費用 管理費用 —— 輔助費用 貸：生產成本 —— 輔助生產 — 相關明細科目 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 （ 2）審定輔助生產 車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （ 3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產成本核算 基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 —— →檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總 表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 產成品入庫 （ 1）審核產成品明細賬 定期審核倉庫產成品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第 ④聯(lián)） 數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致 —— →取下入庫單（第 ④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產品、半成品數量和入庫單（第 ④聯(lián)） 數量一致 —— →根據成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料 庫 /自制材料 貸：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 工資福利 /材料費用 /生產費用 /質保費用 /輔助費用 /制造費用 —— →傳主管崗復核 （ 3）編制產成品平均成本表 將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額 23 根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料 明細賬借方。 計算加權平均單價 產成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ， 為本期產成品發(fā)出單價。 本期收貨數量 +期初結余數量 退貨入庫 貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產成品出庫 審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數量 —— →抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 — — →計算發(fā)出金額（ =數量 產成品加權平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。 （ 2） 發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。 （ 2）領出返工 借：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 （ 2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質保部 — 檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他