基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)第八章ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 16:30本頁(yè)面
【正文】 計(jì)學(xué) 27 銀行存款的清查 ? 核對(duì)賬目 ? 未達(dá)賬項(xiàng) 初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 28 （ 1）核對(duì)賬目 總帳 日記帳 帳帳核對(duì) 不符 錯(cuò)帳更正 核對(duì) 不符 銀行存款余額調(diào)整表 銀行對(duì)帳單 初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 29 （ 2）未達(dá)賬項(xiàng)處理 ? 未達(dá)賬項(xiàng)：是指在企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，造成一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬款。 ? 未達(dá)賬款分為以下四種情況： ?企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)，如將銷(xiāo)售收入的銀行支票送存開(kāi)戶(hù)銀行，而銀行尚未收款入賬。 ?企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行尚未入帳的付出事項(xiàng)，如企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料簽發(fā)銀行支票，支票尚未送到開(kāi)戶(hù)銀行。 ?銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的收入事項(xiàng)，如銀行代企業(yè)收到一筆應(yīng)收賬款，而票據(jù)尚未轉(zhuǎn)到企業(yè)。 ?銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的付出事項(xiàng)，如開(kāi)戶(hù)銀行收取企業(yè)向銀行借款的利息，而票據(jù)尚未轉(zhuǎn)到企業(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 30 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法 ? 余額調(diào)節(jié)法 企業(yè)銀行存款日記賬余額 +銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬賬項(xiàng) 銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬賬項(xiàng) =銀行對(duì)賬單余額 +企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬賬項(xiàng) 企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬賬項(xiàng) ? 差額調(diào)節(jié)法 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對(duì)賬單余額 =銀行未達(dá)賬項(xiàng)影響的差額 企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)影響的差額 例 811 初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 31 （一）工作底稿定義 將一定會(huì)計(jì)期間核算所得到的會(huì)計(jì)資料匯集到一起，為最終取得一定的會(huì)計(jì)信息而進(jìn)行調(diào)整、試算、分析的表式。 第五節(jié) 工作底稿 初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 32 （二）工作底稿編制的步驟 1）試算表的填制 ——將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)的名稱(chēng)填入會(huì)計(jì)科目欄內(nèi)，同時(shí)將各賬戶(hù)的余額填入試算表的借方欄和貸方欄。 2）賬項(xiàng)調(diào)整的填寫(xiě) ——首先，應(yīng)確定其應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶(hù)及金額，然后在賬戶(hù)調(diào)整欄內(nèi)填寫(xiě)賬項(xiàng)調(diào)整分錄 3）調(diào)整后試算表的填制 將 “ 試算表 ” 與 “ 賬項(xiàng)調(diào)整 ” 兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是 “ 調(diào)整后試算表 ” 相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的金額，將其填入 “ 調(diào)整后試算表 ” 欄內(nèi) 4）賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的填寫(xiě) ——對(duì)于期末應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)，首先應(yīng)確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶(hù)及金額。然后在 “ 賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn) ” 欄內(nèi)填寫(xiě)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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