基礎(chǔ)會計學(xué)第八章ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 16:30本頁面
【正文】 計學(xué) 27 銀行存款的清查 ? 核對賬目 ? 未達(dá)賬項 初級會計學(xué) 28 （ 1）核對賬目 總帳 日記帳 帳帳核對 不符 錯帳更正 核對 不符 銀行存款余額調(diào)整表 銀行對帳單 初級會計學(xué) 29 （ 2）未達(dá)賬項處理 ? 未達(dá)賬項：是指在企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，造成一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬款。 ? 未達(dá)賬款分為以下四種情況： ?企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的收入事項，如將銷售收入的銀行支票送存開戶銀行，而銀行尚未收款入賬。 ?企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行尚未入帳的付出事項，如企業(yè)因購買材料簽發(fā)銀行支票，支票尚未送到開戶銀行。 ?銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的收入事項，如銀行代企業(yè)收到一筆應(yīng)收賬款，而票據(jù)尚未轉(zhuǎn)到企業(yè)。 ?銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的付出事項，如開戶銀行收取企業(yè)向銀行借款的利息，而票據(jù)尚未轉(zhuǎn)到企業(yè) 初級會計學(xué) 30 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法 ? 余額調(diào)節(jié)法 企業(yè)銀行存款日記賬余額 +銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬賬項 銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬賬項 =銀行對賬單余額 +企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬賬項 企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬賬項 ? 差額調(diào)節(jié)法 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額 =銀行未達(dá)賬項影響的差額 企業(yè)未達(dá)賬項影響的差額 例 811 初級會計學(xué) 31 （一）工作底稿定義 將一定會計期間核算所得到的會計資料匯集到一起，為最終取得一定的會計信息而進(jìn)行調(diào)整、試算、分析的表式。 第五節(jié) 工作底稿 初級會計學(xué) 32 （二）工作底稿編制的步驟 1）試算表的填制 ——將總分類賬各賬戶的名稱填入會計科目欄內(nèi)，同時將各賬戶的余額填入試算表的借方欄和貸方欄。 2）賬項調(diào)整的填寫 ——首先，應(yīng)確定其應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在賬戶調(diào)整欄內(nèi)填寫賬項調(diào)整分錄 3）調(diào)整后試算表的填制 將 “ 試算表 ” 與 “ 賬項調(diào)整 ” 兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是 “ 調(diào)整后試算表 ” 相應(yīng)會計科目的金額，將其填入 “ 調(diào)整后試算表 ” 欄內(nèi) 4）賬項結(jié)轉(zhuǎn)的填寫 ——對于期末應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)的賬項，首先應(yīng)確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額。然后在 “ 賬項結(jié)轉(zhuǎn) ” 欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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