【正文】 利潤(rùn)總額的 25% 計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。 （ 15 ）按稅后凈利潤(rùn)的 20%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 根據(jù)上述資料作出會(huì)計(jì)分錄并編制本月?lián)p益表 ：應(yīng)收帳款 60000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 :銀行存款 150000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 ：銀行存款 30000 貸：預(yù)收帳款 30000 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 165000 貸：庫(kù)存商品 165000 ：銷售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 ： 銷售 費(fèi)用 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 ：管理費(fèi)用 8000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 貸：應(yīng)付利息 1200 ：管理費(fèi)用 800 貸：其他應(yīng)收款 800 10借：營(yíng)業(yè)外支出 1800 貸：銀行存款 1800 ：其他應(yīng)付款 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 300 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 210000 營(yíng)業(yè)外收入 300 貸：本年利潤(rùn) 210300 :本年利潤(rùn) 184800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 165000 銷售費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 8800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 營(yíng)業(yè)外支出 1800 =總利潤(rùn) 所得稅 =255006375=19125 分配利潤(rùn)額 =19125*20%=3825 借：利潤(rùn)分配 —應(yīng)付利潤(rùn) 3825 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 3825 = 210300 184800=25500 所得稅 =25200*25%=6375 借：所得稅費(fèi)用 6375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 6375 項(xiàng) 目 本期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 210000 減：營(yíng)業(yè)成本 165000 營(yíng)業(yè)稅費(fèi) 銷售費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 8800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 投資凈收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 27000 加：營(yíng)業(yè)外收入 300 減：營(yíng)業(yè)外支出 1800 三、利潤(rùn)總額 25500 減：所得稅 6375 四、凈利潤(rùn) 19125 利潤(rùn)表 例 （不考慮增值稅）。 500 000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 ，價(jià)款 30 000元，以銀行存款支付。 ，貨款 200 000元，尚未支付。 1 500元備用。 200 000元。 ，貨款 200 000元，一半貨款收到存入銀行，其余尚未收到。 1 000元，以現(xiàn)金支付。 50 000元。 1 200元，以現(xiàn)金給付。 100 000元，存入銀行。 要求： （ 1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）進(jìn)行本月發(fā)生額試算平衡。 7．根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行試算平衡 會(huì)計(jì)分錄 （ 1）借：原材料 500000 貸：實(shí)收資本 500000 （ 2）借：固定資產(chǎn) 30000 貸：銀行存款 30000 （ 3）借：原材料 202200 貸：應(yīng)付賬款 202200 （ 4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500 （ 5）借：銀行存款 202200 貸：長(zhǎng)期借款 202200 （ 6）借：應(yīng)收賬款 100000 銀行存款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 202200 （ 7）借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 （ 8）借：應(yīng)付賬款 50000 貸：銀行存款 50000 （ 9）借：管理費(fèi)用 1200 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 1200 （ 10）借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款 100000 本月發(fā)生額 試算平衡表 賬戶名稱 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 銀行存款 400000 81500 庫(kù)存現(xiàn)金 1500 2200 原材料 700000 固定資產(chǎn) 30000 應(yīng) 收 賬款 100000 100000 其他 應(yīng) 收 款 1000 管理費(fèi)用 1200 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 202200 應(yīng)付賬款 50000 202200 長(zhǎng)期借款 202200 實(shí)收資本 500000 合 計(jì) 1283700 1283700 例 ： （ 1）購(gòu)入原材料 8 000元，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （ 2）接收某投資者投入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 500 000元。 （ 3）向銀行借款 200 000元，期限 3個(gè)月。 （ 4）償還前欠某單位的貨款 50 000元。 （ 5）王經(jīng)理出差預(yù)借差旅費(fèi) 2 500元。 （ 6）王經(jīng)理出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi) 2 200元，退回現(xiàn)金 300元。 要求： （ 1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）進(jìn)行本月發(fā)生額試算平衡。 （ 2）借：固定資產(chǎn) 500 000 貸：實(shí)收資本 500 000 （ 1）借：原材料 8 000 貸：銀行存款 8 000 會(huì)計(jì)分錄： （ 5）借：其他應(yīng)收款 2 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 500 （ 6）借：管理費(fèi)用 2 200 庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 2 500 （ 4）借：應(yīng)付賬款 50 000 貸：銀行存款 50 000 （ 3）借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000 會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 300 2500 銀行存款 202200 58000 原材料 8000 固定資產(chǎn) 500000 其他應(yīng)收款 2500 2500 短期借款 202200 應(yīng)付賬款 50000 實(shí)收資本 500000 管理費(fèi)用 2200 合 計(jì) 763000 763000 本期發(fā)生額試算平衡表 某公司 2022年 12月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1．支付上月水電費(fèi) 5600元。 2．收到上月銷售產(chǎn)品貨款 6500元。 3．預(yù)付明年一季度房屋租金 1800元。 4．支付本季度借款利息 3300元。 5．預(yù)收銷貨款 80000元。 6．銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) 56000元，已收回貨款 36000元，其余尚未收回。 7．本月份分?jǐn)傌?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 2022元。 8．計(jì)算本月應(yīng)付職工工資 10000元。 要求：分別按收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算本月份的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 8．分別按收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算本期收入、費(fèi)用和利潤(rùn) （ ） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 序 號(hào) 收付實(shí)現(xiàn)制 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收 入 費(fèi) 用 收 入 費(fèi) 用 l 2 3 4 5 6 7 8 6 500 80 000 36 000 5 600 1 800 3 300 56 000 1 100 2 000 12 000 合 計(jì) 122 500 10 700 56 000 15 100 利 潤(rùn) 111 800 40 900 (本題 10分。每筆業(yè)務(wù)及兩個(gè)利潤(rùn)數(shù)字各 1分 ) 分別按收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算本月份的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)如下： 某公司 20*9年 6月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 5 600元。 65 000元。 18 000元。 3 300元（其中前兩個(gè)月已經(jīng)預(yù)提 2 200元）。 21 000元。 15 600元。 30 000元。 ，售價(jià) 45 000元，其中通過(guò)銀行收回貨款 40 000元。 【 要求 】 分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 練習(xí)題：期末復(fù)習(xí)手冊(cè) p54 習(xí)題九 收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序 號(hào) 收 入 費(fèi) 用 收 入 費(fèi) 用 1 5 600 2 65 000 3 18 000 4 3 300 1 100 5 21 000 6 15 600 7 30 000 8 40 000 45 000 合 計(jì) 135 000 26 900 60 600 22 100 利潤(rùn)額 108 100 38 500