【導(dǎo)讀】會(huì)議目的、項(xiàng)目范圍及項(xiàng)目進(jìn)度匯報(bào)。向領(lǐng)導(dǎo)介紹KPMG設(shè)計(jì)的未來(lái)流程及有關(guān)改進(jìn)建議。介紹流程實(shí)施所需的有關(guān)組織及制度變更。討論及確定有關(guān)上述建議的實(shí)施。其他業(yè)務(wù)用品(包含SIM卡，IT設(shè)備，辦公。這些流程包括由采購(gòu)申請(qǐng)，選擇供應(yīng)該商，定合同到出訂購(gòu)單。這些流程包括對(duì)供應(yīng)商作評(píng)審，現(xiàn)，刪除/增加供應(yīng)商。流程包括由集團(tuán)公司訂立高層次的企業(yè)目標(biāo)重點(diǎn)和策略性因素。隨后由省、市、縣。部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制及制定部門預(yù)算。務(wù)部作預(yù)算報(bào)表合并。還有按月編制預(yù)算和實(shí)際差異分析報(bào)表。省公司完成網(wǎng)絡(luò)建設(shè)規(guī)劃後由市公司代縣公司購(gòu)買工程建設(shè)配套設(shè)施。認(rèn)可供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)沒有適合的供應(yīng)商，要由采購(gòu)委員會(huì)進(jìn)行選擇新供應(yīng)商。市倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)驗(yàn)收後，然後轉(zhuǎn)往縣倉(cāng)庫(kù)。市公司記錄應(yīng)付款交易和進(jìn)行付款。

　　

【正文】 ，有助於 準(zhǔn) 確預(yù)測(cè)資金需求。訂立制度，設(shè)定準(zhǔn) 備付款計(jì)劃和帳齡分 析的周期。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 42 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點(diǎn) 配合變更 變更 類別 實(shí)施 條件 1. 各部門制定自己的 制定預(yù)算，每次在進(jìn) 行零星采購(gòu)之前先跟 預(yù)算和特定的審批限 額核對(duì)。? 避免超支的情況出現(xiàn)；? 在特定限額以下等零星采購(gòu)，一經(jīng)部門經(jīng)理審批后，便可以付款以簡(jiǎn)化審批過(guò)程。為各部門制定費(fèi)用 預(yù)算與及有關(guān)的審批 限額。制度 A2. 各部門每月根據(jù)實(shí) 際業(yè)績(jī)和預(yù)算作差距 分析，并為差異作詳 細(xì)解釋，以便提交到 管理層作回顧。? 定期為業(yè)績(jī)進(jìn)行差距分析，能夠評(píng)估預(yù)算的準(zhǔn)確性；? 同時(shí)亦可以對(duì)各部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行回顧，以便進(jìn)行適當(dāng)?shù)母M(jìn)。訂立制度，要求各 部門制定月度預(yù)算， 并在每個(gè)月初為上一 個(gè)月進(jìn)行實(shí)際預(yù)算差 距分析，先呈交財(cái)務(wù)部作回顧，再 轉(zhuǎn)交到管理層。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 43 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 (續(xù) ) 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點(diǎn) 配合變更 變更 類別 實(shí)施 條件 3. 各部門每季按實(shí)際 發(fā)生額進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè) 。? 透過(guò)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，可以盡快預(yù)計(jì)到年度目杯能否實(shí)現(xiàn)，以提早作出補(bǔ)救指施；? 對(duì)一些突發(fā)，而且是公司能控制的事件，可以在滾動(dòng)預(yù)測(cè)內(nèi)先反映出來(lái)，使各部門可以更合理地預(yù)測(cè)到本身的業(yè)績(jī)。設(shè)立制度，使各部 門每季按實(shí)際發(fā)生額 進(jìn)行預(yù)測(cè)。制度 CA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 44 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點(diǎn) 配合變更 變更 類別 實(shí)施 條件 1. 統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目編碼 ，各省、市、縣(包括三省)使用同一套會(huì)計(jì)科目。所有市、縣財(cái) 務(wù)部要增加、減少或 停用某些會(huì)計(jì)科目， 必須向省計(jì)劃財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)核算室申請(qǐng)，完 成審批后統(tǒng)一由省會(huì) 計(jì)信息室輸入系統(tǒng)。 統(tǒng)一匯率表及其調(diào)整 時(shí)間，改由單一歸口 部門訂立，(最理想由香港總公司財(cái)務(wù)部或 其委任的省計(jì)劃財(cái)務(wù) 部)，發(fā)布到各公司； 各公司根據(jù)所訂立的 制度進(jìn)行有關(guān)處理。? 統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目編碼便于管理和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，并加強(qiáng)各公司間報(bào)表的可比較性；? 統(tǒng)一匯率表是為方便日后集團(tuán)內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司的財(cái)務(wù)和管理報(bào)表的生成，減少各公司因采用不同等匯率及調(diào)整時(shí)間所需要進(jìn)行的調(diào)整。? 成立工作小組搜集各省、市、縣部門的財(cái)務(wù)管理信息要求，據(jù)此編制省統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表，編碼規(guī)則和使用手冊(cè)；? 訂立制度由歸口部門設(shè)置集團(tuán)統(tǒng)一等匯率表，并把輸入的時(shí)間規(guī)范化；? 確認(rèn)各省、市、縣公司是否要每月進(jìn)行外幣交易匯率調(diào)整。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 45 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表 (續(xù) ) 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點(diǎn) 配合變更 變更 類別 實(shí)施 條件 2. 統(tǒng)一結(jié)帳周期，規(guī) 范各省、市、縣每月 提交財(cái)務(wù)和管理報(bào)表 ( 及其格式要求 ) ，同時(shí)確立結(jié)帳日期。通過(guò)統(tǒng)一的結(jié)帳周期，使各公司有清晰明確的了解，定期向總公司提交財(cái)務(wù)與及管理報(bào)表，使市級(jí)、省級(jí)或總公司更快捷地制造出分層的合并報(bào)表，對(duì)下屬公司的業(yè)績(jī)作定期追蹤。? 為 G M C C 訂立各省、市、縣的關(guān)帳，與及向上級(jí)提交合并報(bào)表的日期，使上級(jí)可以對(duì)各公司或總體的業(yè)績(jī)作定期檢討；? 成立工作小組搜集各省、市、縣部門的財(cái)務(wù)管理信息要求。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 46 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表 (續(xù) ) 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點(diǎn) 配合變更 變更 類別 實(shí)施 條件 3. 重組計(jì)劃財(cái)務(wù)部， 包括以下改變：? 會(huì)計(jì)核算室 – 職能可分為應(yīng)付帳、應(yīng)收帳、庫(kù)存核算、工資核算、稅務(wù)行政、總帳；? 增加資金管理室 –職能包括出納，資金預(yù)測(cè)，調(diào)撥，國(guó)內(nèi)資金 籌 集等；? 把固定資產(chǎn)職才從會(huì)計(jì)核算室轉(zhuǎn)移到投資管理室。? 強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息室功能，包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)把職能劃分清楚，設(shè)立不同的崗位，有角色沖突的崗位不可由同一員工擔(dān)任，(例如：做出納的人員不可以有總帳造帳的權(quán)限)，但是沒有角色沖突的崗位可以重疊。企業(yè)組織變動(dòng)。 組織 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 47 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 待決事項(xiàng) 1. 由總經(jīng)理和和各部門總經(jīng)理 (或采購(gòu)委員會(huì) )審 核分層審批制度。 (附錄一 ) 2. 委任采購(gòu)委員會(huì)。 3. 建立和審批采購(gòu)分層審批制度。 4. 建立和審批《統(tǒng)談統(tǒng)簽》和《統(tǒng)談分簽》制度。 5. 確認(rèn)定期回顧認(rèn)可供應(yīng)商名單的周期 (季度或 半年 )。 6. 建立和審批供應(yīng)商報(bào)價(jià)制度。 7. 審批關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。 48 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 實(shí)施主要改進(jìn)建議策略 總則 1。實(shí)施改動(dòng)的先后次序，必須合符邏輯性，層面從小至大，影響范圍越細(xì)改革阻力越少，應(yīng)可優(yōu)先實(shí)行。 2。增值效益比較強(qiáng)的改進(jìn)，應(yīng)優(yōu)先實(shí)行 3。配合 ORACLE系統(tǒng)的 ERP實(shí)施進(jìn)度時(shí)間表 實(shí)施策略 1。策略上，所有 A類的改動(dòng)是可以同步進(jìn)行的。特別是組織性的改動(dòng)牽涉人的因素，所需的時(shí)間比較多，比如采購(gòu)委員會(huì)的組織的憲章編制，權(quán)責(zé)分配，是需要反復(fù)磋商。 2。數(shù)據(jù)庫(kù)的建立是工作量大的工序，需要大量人手確?；緮?shù)據(jù)的完整性及準(zhǔn)確性，因此需要優(yōu)先處理。例如全省統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表 (COA)建立和使用說(shuō)明書的制定編制的工作量十分龐大，因需成立專責(zé)工作小組搜 集各省，市和縣以及部門的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理的信息要求，所 涉及層面十分廣大，綜合匯編需要大量人力資源 。最后還須經(jīng)香港母公司認(rèn)可，時(shí)間可能比較難控制，所以提議必須盡快開始咨詢前期工序。 3。所有的待決事項(xiàng)有優(yōu)先實(shí)施的重要性。 49 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 實(shí)施主要改進(jìn)建議策略 采購(gòu) 確認(rèn)是否有多余 退料才采購(gòu) 申購(gòu)預(yù)算檢查 制作項(xiàng)目 及部門預(yù)算 建立采購(gòu) 委員會(huì) 建立分層審 批制度 制定供應(yīng) 商報(bào)價(jià)制度 建立認(rèn)可供 應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù) 財(cái)務(wù)部復(fù)核 申購(gòu)申請(qǐng) 制定標(biāo)準(zhǔn) 申購(gòu)單，采購(gòu)單 及報(bào)價(jià)記錄單 建立中央采購(gòu) 組織結(jié)構(gòu) 實(shí)行中央采購(gòu) 50 演示文檔：只供廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 附錄目錄 附錄一： 申購(gòu)分層審批制度 (按申購(gòu)類型和省、 市縣的劃分 )； 附錄二： 采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)和記錄應(yīng)付款職能劃 分 (按采購(gòu)物資類型和省、市、縣的劃 分 )； 附錄三： 統(tǒng)談統(tǒng)簽和統(tǒng)談分簽制度； 附錄四： 供應(yīng)商報(bào)價(jià)制度。