【導(dǎo)讀】會議目的、項目范圍及項目進(jìn)度匯報。向領(lǐng)導(dǎo)介紹KPMG設(shè)計的未來流程及有關(guān)改進(jìn)建議。介紹流程實施所需的有關(guān)組織及制度變更。討論及確定有關(guān)上述建議的實施。其他業(yè)務(wù)用品(包含SIM卡，IT設(shè)備，辦公。這些流程包括由采購申請，選擇供應(yīng)該商，定合同到出訂購單。這些流程包括對供應(yīng)商作評審，現(xiàn)，刪除/增加供應(yīng)商。流程包括由集團公司訂立高層次的企業(yè)目標(biāo)重點和策略性因素。隨后由省、市、縣。部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制及制定部門預(yù)算。務(wù)部作預(yù)算報表合并。還有按月編制預(yù)算和實際差異分析報表。省公司完成網(wǎng)絡(luò)建設(shè)規(guī)劃後由市公司代縣公司購買工程建設(shè)配套設(shè)施。認(rèn)可供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫內(nèi)沒有適合的供應(yīng)商，要由采購委員會進(jìn)行選擇新供應(yīng)商。市倉庫入庫驗收後，然後轉(zhuǎn)往縣倉庫。市公司記錄應(yīng)付款交易和進(jìn)行付款。

　　

【正文】 ，有助於 準(zhǔn) 確預(yù)測資金需求。訂立制度，設(shè)定準(zhǔn) 備付款計劃和帳齡分 析的周期。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 42 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 1. 各部門制定自己的 制定預(yù)算，每次在進(jìn) 行零星采購之前先跟 預(yù)算和特定的審批限 額核對。? 避免超支的情況出現(xiàn)；? 在特定限額以下等零星采購，一經(jīng)部門經(jīng)理審批后，便可以付款以簡化審批過程。為各部門制定費用 預(yù)算與及有關(guān)的審批 限額。制度 A2. 各部門每月根據(jù)實 際業(yè)績和預(yù)算作差距 分析，并為差異作詳 細(xì)解釋，以便提交到 管理層作回顧。? 定期為業(yè)績進(jìn)行差距分析，能夠評估預(yù)算的準(zhǔn)確性；? 同時亦可以對各部門的業(yè)績進(jìn)行回顧，以便進(jìn)行適當(dāng)?shù)母M(jìn)。訂立制度，要求各 部門制定月度預(yù)算， 并在每個月初為上一 個月進(jìn)行實際預(yù)算差 距分析，先呈交財務(wù)部作回顧，再 轉(zhuǎn)交到管理層。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 43 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 (續(xù) ) 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 3. 各部門每季按實際 發(fā)生額進(jìn)行滾動預(yù)測 。? 透過進(jìn)行滾動預(yù)測，可以盡快預(yù)計到年度目杯能否實現(xiàn)，以提早作出補救指施；? 對一些突發(fā)，而且是公司能控制的事件，可以在滾動預(yù)測內(nèi)先反映出來，使各部門可以更合理地預(yù)測到本身的業(yè)績。設(shè)立制度，使各部 門每季按實際發(fā)生額 進(jìn)行預(yù)測。制度 CA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 44 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 1. 統(tǒng)一會計科目編碼 ，各省、市、縣(包括三省)使用同一套會計科目。所有市、縣財 務(wù)部要增加、減少或 停用某些會計科目， 必須向省計劃財務(wù)部 會計核算室申請，完 成審批后統(tǒng)一由省會 計信息室輸入系統(tǒng)。 統(tǒng)一匯率表及其調(diào)整 時間，改由單一歸口 部門訂立，(最理想由香港總公司財務(wù)部或 其委任的省計劃財務(wù) 部)，發(fā)布到各公司； 各公司根據(jù)所訂立的 制度進(jìn)行有關(guān)處理。? 統(tǒng)一會計科目編碼便于管理和財務(wù)報表的編制，并加強各公司間報表的可比較性；? 統(tǒng)一匯率表是為方便日后集團內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司的財務(wù)和管理報表的生成，減少各公司因采用不同等匯率及調(diào)整時間所需要進(jìn)行的調(diào)整。? 成立工作小組搜集各省、市、縣部門的財務(wù)管理信息要求，據(jù)此編制省統(tǒng)一會計科目表，編碼規(guī)則和使用手冊；? 訂立制度由歸口部門設(shè)置集團統(tǒng)一等匯率表，并把輸入的時間規(guī)范化；? 確認(rèn)各省、市、縣公司是否要每月進(jìn)行外幣交易匯率調(diào)整。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 45 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表 (續(xù) ) 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 2. 統(tǒng)一結(jié)帳周期，規(guī) 范各省、市、縣每月 提交財務(wù)和管理報表 ( 及其格式要求 ) ，同時確立結(jié)帳日期。通過統(tǒng)一的結(jié)帳周期，使各公司有清晰明確的了解，定期向總公司提交財務(wù)與及管理報表，使市級、省級或總公司更快捷地制造出分層的合并報表，對下屬公司的業(yè)績作定期追蹤。? 為 G M C C 訂立各省、市、縣的關(guān)帳，與及向上級提交合并報表的日期，使上級可以對各公司或總體的業(yè)績作定期檢討；? 成立工作小組搜集各省、市、縣部門的財務(wù)管理信息要求。制度 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 46 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表 (續(xù) ) 主要改進(jìn)建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 3. 重組計劃財務(wù)部， 包括以下改變：? 會計核算室 – 職能可分為應(yīng)付帳、應(yīng)收帳、庫存核算、工資核算、稅務(wù)行政、總帳；? 增加資金管理室 –職能包括出納，資金預(yù)測，調(diào)撥，國內(nèi)資金 籌 集等；? 把固定資產(chǎn)職才從會計核算室轉(zhuǎn)移到投資管理室。? 強化會計信息室功能，包括會計信息系統(tǒng)維護把職能劃分清楚，設(shè)立不同的崗位，有角色沖突的崗位不可由同一員工擔(dān)任，(例如：做出納的人員不可以有總帳造帳的權(quán)限)，但是沒有角色沖突的崗位可以重疊。企業(yè)組織變動。 組織 AA. 不需系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 B. 利用系統(tǒng)支援的改進(jìn)建議 C. 需要二次開發(fā) 47 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 待決事項 1. 由總經(jīng)理和和各部門總經(jīng)理 (或采購委員會 )審 核分層審批制度。 (附錄一 ) 2. 委任采購委員會。 3. 建立和審批采購分層審批制度。 4. 建立和審批《統(tǒng)談統(tǒng)簽》和《統(tǒng)談分簽》制度。 5. 確認(rèn)定期回顧認(rèn)可供應(yīng)商名單的周期 (季度或 半年 )。 6. 建立和審批供應(yīng)商報價制度。 7. 審批關(guān)鍵績效指標(biāo)。 48 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 實施主要改進(jìn)建議策略 總則 1。實施改動的先后次序，必須合符邏輯性，層面從小至大，影響范圍越細(xì)改革阻力越少，應(yīng)可優(yōu)先實行。 2。增值效益比較強的改進(jìn)，應(yīng)優(yōu)先實行 3。配合 ORACLE系統(tǒng)的 ERP實施進(jìn)度時間表 實施策略 1。策略上，所有 A類的改動是可以同步進(jìn)行的。特別是組織性的改動牽涉人的因素，所需的時間比較多，比如采購委員會的組織的憲章編制，權(quán)責(zé)分配，是需要反復(fù)磋商。 2。數(shù)據(jù)庫的建立是工作量大的工序，需要大量人手確?；緮?shù)據(jù)的完整性及準(zhǔn)確性，因此需要優(yōu)先處理。例如全省統(tǒng)一會計科目表 (COA)建立和使用說明書的制定編制的工作量十分龐大，因需成立專責(zé)工作小組搜 集各省，市和縣以及部門的財務(wù)與非財務(wù)統(tǒng)計管理的信息要求，所 涉及層面十分廣大，綜合匯編需要大量人力資源 。最后還須經(jīng)香港母公司認(rèn)可，時間可能比較難控制，所以提議必須盡快開始咨詢前期工序。 3。所有的待決事項有優(yōu)先實施的重要性。 49 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 實施主要改進(jìn)建議策略 采購 確認(rèn)是否有多余 退料才采購 申購預(yù)算檢查 制作項目 及部門預(yù)算 建立采購 委員會 建立分層審 批制度 制定供應(yīng) 商報價制度 建立認(rèn)可供 應(yīng)商數(shù)據(jù)庫 財務(wù)部復(fù)核 申購申請 制定標(biāo)準(zhǔn) 申購單，采購單 及報價記錄單 建立中央采購 組織結(jié)構(gòu) 實行中央采購 50 演示文檔：只供廣東移動通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 附錄目錄 附錄一： 申購分層審批制度 (按申購類型和省、 市縣的劃分 )； 附錄二： 采購、驗收入庫和記錄應(yīng)付款職能劃 分 (按采購物資類型和省、市、縣的劃 分 )； 附錄三： 統(tǒng)談統(tǒng)簽和統(tǒng)談分簽制度； 附錄四： 供應(yīng)商報價制度。