【正文】 500 000 ? （ 9）借：應(yīng)付賬款 —— 天靈廠 819 000 ? 貸：銀行存款 819 000 ? （ 10）借：生產(chǎn)成本 1 100 000 ? —— A產(chǎn)品 800 000 ? —— B產(chǎn)品 300 000 ? 制造費用 5 000 ? 管理費用 3 000 ? 貸：原材料 1 108 000 ? —— 甲材料 800 000 ? —— 乙材料 300 000 ? —— 丙材料 8 000 ? （ 11）借：庫存現(xiàn)金 168 000 ? 貸：銀行存款 168 000 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 168 000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 168 000 ? （ 12）借：管理費用 960 ? 貸：其他應(yīng)收款 800 ? 庫存現(xiàn)金 160 ? （ 13）借：銀行存款 92 000 ? 貸：應(yīng)收賬款 —— 南方廠 92 000 ? （ 14）借：財務(wù)費用 1 000 ? 貸：應(yīng)付利息 1 000 ? （ 15）借：管理費用 3 000 ? 貸：累計攤銷 3 000 ? （ 16）借：管理費用 600 ? 貸：長期待攤費用 600 ? （ 17）借：制造費用 7 510 ? 管理費用 1 090 ? 貸：累計折舊 8 600 ? （ 18）借：生產(chǎn)成本 140 000 ? —— A產(chǎn)品 80 000 ? —— B產(chǎn)品 60 000 ? 制造費用 8 000 ? 管理費用 20 000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 168 000 ? （ 19）借：生產(chǎn)成本 19 600 ? —— A產(chǎn)品 11 200 ? —— B產(chǎn)品 8 400 ? 制造費用 1 120 ? 管理費用 2 800 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 福利費 23 520 ? （ 20）制造費用 =5 000+7 510+8 000+1 120=21 630 ? 21 630247。 （ 80 000+60 000） =0。 1545 ? A產(chǎn)品 =80 000 0。 1545=12 360 ? B產(chǎn)品 =21 630－ 12 360=9 270 ? 借：生產(chǎn)成本 21 630 ? —— A產(chǎn)品 12 360 ? —— B產(chǎn)品 9 270 ? 貸：制造費用 21 630 ? （ 21） A產(chǎn)品成本 =250 000+800 000+80 000+11 200+12 360=1 153 560 ? 借：庫存商品 —— A產(chǎn)品 1 153 560 ? 貸：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 1 153 560 ? （ 22）借：銀行存款 600 000 ? 應(yīng)收賬款 570 000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170 000 ? （ 23）借：銀行存款 3 510 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3 000 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510 ? （ 24）借：銷售費用 84 000 ? 貸：銀行存款 84 000 ? （ 25）借：主營業(yè)務(wù)成本 —— A產(chǎn)品 743 950 ? 貸：庫存商品 —— A產(chǎn)品 743 950 ? （ 26）借：其他業(yè)務(wù)成本 2 500 ? 貸：原材料 2 500 ? （ 27）借：營業(yè)外支出 100 ? 貸：庫存現(xiàn)金 100 ? （ 28）借：銀行存款 1 000 ? 貸：營業(yè)外收入 1 000 ? （ 29）借：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 ? 其他業(yè)務(wù)收入 3 000 ? 營業(yè)外收入 1 000 ? 貸：本年利潤 1 004 000 ? 借：本年利潤 863 000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本 743 950 ? 其他業(yè)務(wù)支出 2 500 ? 銷售費用 84 000 ? 管理費用 31 450 ? 財務(wù)費用 1 000 ? 營業(yè)外支出 100 ? 本月利潤 =1 004 000－ 863 000=141 000 ? （ 30）全年利潤 =259 000+141 000=400 000； 所得稅 =400 000 25%=100 000 ? 借：所得稅費用 100 000 ? 貸：應(yīng)交稅費 100 000 ? （ 31）借：本年利潤 100 000 ? 貸：所得稅費用 100 000 ? （ 32）借：本年利潤 300 000 ? 貸：利潤分配 300 000 ? （ 33）借：利潤分配 30 000 ? 貸：盈余公積 30 000 ? （ 34）借：利潤分配 180 000 ? 貸：應(yīng)付股利 180 000