【正文】 影響因素 影響周轉(zhuǎn)天數(shù) 銷售成本 存貨 1 合計(jì) 53 往來款項(xiàng)分析 單位：萬元 期末余額 去年同期 增長(zhǎng)幅度 年初余額 增長(zhǎng)幅度 應(yīng)收帳款 內(nèi)部 4,971 3,798 31% 2,162 130% 外部 3,162 1,575 101% 1,369 131% 其他應(yīng)收款 內(nèi)部 5,246 9,434 44% 4,464 18% 外部 3,018 1,422 112% 1,202 151% 應(yīng)付帳款 內(nèi)部 9,728 6,834 42% 6,331 54% 外部 4,443 4,212 5% 3,599 23% 其他應(yīng)付款 內(nèi)部 6,610 6,348 4% 5,893 12% 外部 9,375 9,696 3% 5,295 77% 54 往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析 單位：萬元 掛賬單位 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 帳齡 金額 帳齡 金額 帳齡 金額 帳齡 金額 其他子公司 1 6個(gè)月內(nèi) 4971 其他子公司 2 6個(gè)月內(nèi) 5246 其他子公司 3 6個(gè)月內(nèi) 2856 其他子公司 4 6個(gè)月內(nèi) 6872 其他子公司 5 12年 6610 合計(jì) 4971 5246 9728 6610 55 項(xiàng)目 期初余額 期末余額 增減額 原因壞賬準(zhǔn)備合計(jì)0 . 2 7 0 . 2 7應(yīng)收賬款0 . 1 7 0 . 1 7其它應(yīng)收款0 . 1 0 0 . 1 0存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)原材料產(chǎn)成品其它存貨長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2 1 . 9 2 0 . 3 8 2 1 . 5 4本期房屋建筑物報(bào)廢沖減房屋建筑物 2 1 . 9 2 0 . 3 8 2 1 . 5 4機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備在建工程減值準(zhǔn)備房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備單位：萬元 減值準(zhǔn)備分析 56 分析結(jié)構(gòu) ?第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 ?第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 ?第三章 銷量分析 ?第四章 利潤分析 ?第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 ?第六章 生產(chǎn)成本分析 ?第七章 消耗指標(biāo)分析 ?第八章 費(fèi)用分析 ?第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ?第十章 主要物資采購價(jià)格分析 ?第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 57 120014001600180020221月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月采購價(jià)格分析 — 原材料 大麥 202222002400260028001月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月目標(biāo)價(jià) 2022年 2022年大米 單位：元 /噸 58 采購價(jià)格分析 — 原材料 1100013000150001700019000210001月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月目標(biāo)價(jià) 2022年 2022年酒花 單位：元 /噸 59 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月采購價(jià)格分析 — 包裝物 瓶子 紙箱 單位：元 /個(gè) 單位：元 /套 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月目標(biāo)價(jià) 2022年 2022年60 采購價(jià)格分析 — 包裝物 易拉罐 2502702903103303503703901月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月目標(biāo)價(jià) 2022年 2022年瓶蓋 單位：元 /萬個(gè) 單位：元 /套 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月61 10000120221400016000180001月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月采購價(jià)格分析 — 包裝物 塑膜 商標(biāo) 單位：元 /噸 單位：元 /萬套 2502702903103303503703901月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月目標(biāo)價(jià) 2022年 2022年62 2002202402602803003203401月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月目標(biāo)價(jià) 2022年 2022年采購價(jià)格分析 — 動(dòng)力 煤 (蒸汽、重油） 單位：元 /噸 63 分析結(jié)構(gòu) ?第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 ?第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 ?第三章 銷量分析 ?第四章 利潤分析 ?第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 ?第六章 生產(chǎn)成本分析 ?第七章 消耗指標(biāo)分析 ?第八章 費(fèi)用分析 ?第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ?第十章 主要物資采購價(jià)格分析 ?第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析 64 盈虧平衡點(diǎn)和敏感性分析 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 數(shù)據(jù) 1 一、變動(dòng)費(fèi)用計(jì)算 萬元 297,987 2 單位變動(dòng)費(fèi)用 元 1,447 3 二、固定費(fèi)用計(jì)算 萬元 120,996 4 三、利潤計(jì)算 5 凈收入總額 萬元 445,899 6 千升酒凈收入 元 2,165 7 主營業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤 萬元 26,916 8 四、盈虧平衡點(diǎn)銷量 萬千升 9 目前銷量 萬千升 10 盈虧平衡點(diǎn) % 82% 11 五、敏感性分析 12 單價(jià)的最小值 元 2,035 13 單位變動(dòng)成本的最大值 元 1,578 14 固定成本最大值 萬元 147,912 15 銷售量最小值 萬千升 65 01020304050607080900 7 15 22 30 37銷量：萬千升 金額：萬元 固定成本 盈虧平衡點(diǎn) 安全邊際額 安全邊際量 變動(dòng)成本 利潤 總收入線 總成本線 盈虧平衡點(diǎn)分析圖 目前銷量 66 產(chǎn)能利用率分析 單位 數(shù)據(jù) 本期產(chǎn)能 萬千升 實(shí)際產(chǎn)量 萬千升 實(shí)際產(chǎn)能利用率 % 84% 盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量 萬千升 盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)能利用率 % 76% 67 單因素變動(dòng)敏感性分析表 因素幅度 5 % 2 % 1 % 0% 1% 2% 5%敏感系數(shù)單價(jià) 2 , 0 5 7 2 , 1 2 2 2 , 1 4 4 2 , 1 6 5 2 , 1 8 7 2 , 2 0 9 2 , 2 7 4 1%單位變動(dòng)成本 1 , 3 7 5 1 , 4 1 8 1 , 4 3 3 1 , 4 4 7 1 , 4 6 1 1 , 4 7 6 1 , 5 1 9 1%固定成本(萬元) 1 1 4 , 9 4 6 1 1 8 , 5 7 6 1 1 9 , 7 8 6 1 2 0 , 9 9 6 1 2 2 , 2 0 6 1 2 3 , 4 1 6 1 2 7 , 0 4 6 1%銷量(千升) 1 , 9 5 6 , 3 7 9 2 , 0 1 8 , 1 6 0 2 , 0 3 8 , 7 5 3 2 , 0 5 9 , 3 4 7 2 , 0 7 9 , 9 4 0 2 , 1 0 0 , 5 3 4 2 , 1 6 2 , 3 1 4 1%利潤變動(dòng) 5 % 2 % 1 % 0% 1% 2% 5%敏感系數(shù)單價(jià) 4 , 6 2 1 1 7 , 9 9 8 2 2 , 4 5 7 2 6 , 9 1 6 3 1 , 3 7 5 3 5 , 8 3 4 4 9 , 2 1 1 17%單位變動(dòng)成本 4 1 , 8 1 5 3 2 , 8 7 6 2 9 , 8 9 6 2 6 , 9 1 6 2 3 , 9 3 6 2 0 , 9 5 6 1 2 , 0 1 7 11%固定成本 3 2 , 9 6 6 2 9 , 3 3 6 2 8 , 1 2 6 2 6 , 9 1 6 2 5 , 7 0 6 2 4 , 4 9 6 2 0 , 8 6 6 4%銷量 1 9 , 5 2 0 2 3 , 9 5 8 2 5 , 4 3 7 2 6 , 9 1 6 2 8 , 3 9 5 2 9 , 8 7 4 3 4 , 3 1 2 5%利潤變動(dòng) 0% 1% 差額 倍數(shù) 單價(jià) 26,916 31,375 4,459 單位變動(dòng)成本 26,916 23,937 2,979 固定成本 26,916 25,705 1,211 銷量 26,916 28,396 1,480 單位：元 利潤影響價(jià)格倍數(shù) 單位：萬元 68 謝謝大家！ 結(jié) 束 語