【正文】 舊 貸：固定資產(chǎn) （ 2）批準(zhǔn)處理時(shí) 借：管理費(fèi)用（定額內(nèi)的自然損耗、計(jì)量差錯(cuò)和管理不善存貨的短缺或毀損） 借：營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨毀損、固定資產(chǎn)的盤虧） 借：其他應(yīng)收款（自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨毀損應(yīng)收的賠款） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 舉例見教材第 232至 233頁(yè) 返 回 第八章 會(huì)計(jì)報(bào)告 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教案 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)報(bào)表附表 一、 會(huì)計(jì)報(bào)表的概念 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)情況說明書 第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表概述 三、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類 會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 按資金運(yùn)動(dòng)形態(tài) 靜態(tài)報(bào)表 動(dòng)態(tài)報(bào)表 按編報(bào)時(shí)間 月度報(bào)表 季度報(bào)表 年度報(bào)表 中期報(bào)表 半年度報(bào)表 四、會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求 數(shù)字真實(shí) 計(jì)算準(zhǔn)確 內(nèi)容完整 編報(bào)及時(shí) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教案 一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制 （一）資產(chǎn)負(fù)債表的含義 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期 (月末、季末、年末 )財(cái)務(wù)狀況的 報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表是一張靜態(tài)報(bào)表。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)有：報(bào)告式和賬戶式 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式） 單位：元 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 420210 長(zhǎng)期股權(quán)投資 30000 固定資產(chǎn) 500000 無形資產(chǎn) 50000 其他資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 202100 長(zhǎng)期負(fù)債 150000 股東權(quán)益 股本 530000 盈余公積 80000 資本公積 未分配利潤(rùn) 40000 資產(chǎn)總額 1000000 負(fù)債及股東權(quán)益總額 1000000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教案 資產(chǎn)負(fù)債表（報(bào)告式） 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 420210 長(zhǎng)期股權(quán)投資 30000 固定資產(chǎn) 500000 無形資產(chǎn) 50000 其他資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 202100 長(zhǎng)期負(fù)債 150000 股本 530000 資本公積 80000 盈余公積 未分配利潤(rùn) 40000 股東權(quán)益 負(fù)債及股東權(quán)益總額 1000000 二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（部分） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 編制階段 編制前要保證賬實(shí)相符 編制中認(rèn)真計(jì)算填金額 編制后認(rèn)真審核并簽章 填列方法 直接填列法（交易性金融資產(chǎn)投資、應(yīng)收票據(jù)等） 計(jì)算調(diào)整填列法（貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等） 相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列法（長(zhǎng)期借款等） 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教案 返 回 第三節(jié) 利潤(rùn)表 一、利潤(rùn)表的意義 二、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 利 潤(rùn) 表 編報(bào)單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 行次 上年累計(jì) 本年累計(jì) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教案 一、營(yíng)業(yè)收入 1 3000000 3600000 減：營(yíng)業(yè)成本 2 2195000 2650000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 150000 180000 銷售費(fèi)用 12 100000 120210 管理費(fèi)用 13 202100 2500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 14 50000 60000 加：投資凈收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 18 305000 340000 加：營(yíng)業(yè)外收入 23 25000 36500 減：營(yíng)業(yè)外支出 25 30000 45000 三、利潤(rùn)總額 27 300000 331500 減：所得稅費(fèi)用 28 99000 10939 四、凈利潤(rùn) 30 202100 222105 五、每股收益 31 第九章 會(huì)計(jì)核算形式 第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算形式的意義和種類 一、會(huì)計(jì)核算形式的含義 會(huì)計(jì)核算形式也稱賬務(wù)處理程序，是指將憑證組織、賬簿組織、記賬方法有機(jī)結(jié)合的方式和步驟。 二、會(huì)計(jì)核算形式的種類 會(huì)計(jì)核算形式 記賬憑證核算形式 科目匯總表核算形式 匯總記賬憑證核算形式 多欄式日記賬核算形式 一、核算程序 現(xiàn)金、銀行 存款日記賬 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 記 賬 憑 證 總分類賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1） （ 4） （ 2） （ 3） （ 6） （ 5） （ 5） 說明：圖中 表示記賬程序， 表示核對(duì) 原始憑證或原始憑證匯總表 二 、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：總分類賬登記詳細(xì)、具體，便于查賬、對(duì)賬 缺點(diǎn)：總分類賬登記的工作量大；不便于會(huì)計(jì)人員分工。 適用范圍：適用于規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少，記賬憑證不多的企業(yè)。 第二節(jié) 記賬憑證核算形式 一、核算程序 原始憑證或原始憑證匯總表 收 款 憑 證 付 款 憑 證 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 記 賬 憑 證 現(xiàn)金、銀行 存款日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1） （ 4） （ 2） （ 3） （ 7） （ 6） （ 6） 說明：圖中 表示記賬程序， 表示核對(duì) 科目匯總表 （ 5） 二、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn) ：（ 1）減輕 總賬登記工作，便于分工；（ 2）通過科目匯總表進(jìn)行試算平衡 缺點(diǎn) ： 不能反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查賬、對(duì)賬。 適用范圍：適用于規(guī)模大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)。 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 一、核算程序 原始憑證或原始憑證匯總表 收 款 憑 證 付 款 憑 證 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 記 賬 憑 證 現(xiàn)金、銀行 存款日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1） （ 4） （ 2） （ 3） （ 7） （ 6） （ 6） 說明：圖中 表示記賬程序， 表示核對(duì) （ 5） 二、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn) ：（ 1）減輕 總賬登記工作，便于分工；（ 2）反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，便于查賬。 缺點(diǎn) ： 匯總記賬憑證編制的工作量大，手續(xù)繁雜。 適用范圍：適用于規(guī)模大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)。 匯總收 款 匯總付款 匯總轉(zhuǎn)帳 匯總記賬憑證 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 返 回 會(huì)計(jì)法 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 具體準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)制度 第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作管理體制 P302—306 第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)職業(yè)道德 P307—310 一、會(huì)計(jì)人員 P307—309 二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德 P309—310 第四節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 P311—3 第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化 P315—320 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教案 返 回 第十章 會(huì)計(jì)工作的組織 第一節(jié) 會(huì)計(jì)法規(guī)體系 P294—302