【導讀】國家農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營財政補助項目。20xx年新疆維吾爾自治區(qū)?？κ驳貐^(qū)岳普湖縣。龍頭企業(yè)項目可行性研究報告。項目建設地點：岳普湖縣阿其克鄉(xiāng)7村?？裳袌蟾婢幹茣r間：二○一一年八月?？κ苍榔蘸h1200噸雞蛋出口養(yǎng)殖基地擴建項目。楊建西（工程師）

　　

【正文】 靜態(tài)建設投資 % % 其他費用 % 預備費用 % 建設期利息 % 流動資金 % 項目總投資 % ⑴建設投資 為 萬元，其中： ① 按費用構成劃分：工程建設費 萬元，占建設投資的%；工程建設其他費 ，占建設投資的 %；預備費，占建設投資的 %。 ②按分項構成劃分：建筑工程費 ，占建設投資的%；設備購置及安裝工程費 萬元，占建設投資的%；其他費用 ，占建設投資的 %。 第八章 投資估算與資金來源 35 建設投資估算表 單位：萬元 序號 項目 建筑工程費 設備購置費 安 裝工程費 其他費用 合 計 比例 1 工程費用 % 主體工程 % 雞舍 % 包裝車間 % 保鮮庫 % 主要設備 % 輔助工程 % 供水管道 % 排水管道 % 供電線路 % 2 生產性和公益性生物資產費用 3 建設工程其他費 % 前期費用 % 建設單位管理費 % 勘察設計費 % 監(jiān)理費 % 引進技術及培訓 等 % 3 預備費 % 基本預備費 % 漲價預備費 4 建設投資合計 % 5 比例 % % % % 本項目沒有進行貸款，因此，沒有建設期利息。 流動資金采用詳細指標估算法估算 ,正常年需流動資金 萬元。 資金來源 項目總投 資 ， 由中央財政補貼資金、地方財政配套資金和企業(yè)自籌構成。 央財政資金： 申請中央財政補貼資 金 元， 占第八章 投資估算與資金來源 36 項目總投 資 的 %。 地方財政配套資金： 地方財政配套資金 萬元（自治區(qū)配 套 ，地區(qū)配套 ） 。 來源 :企業(yè)自籌資 金 ，企 業(yè)經營累積。 銀行貸款及籌措情況 本項目部進行銀行貸款，因此，本報告對此不進行分析。 其他 本項目資金來源為財政補助資金和企業(yè)自籌資金，沒有其他的資金來源。 資金使用和管理 財政資金使用和管理 本項目財政資 金 為 。 主要用于 雞舍建設、 設備購置與安裝 、科技投資 及前期費用等， 其中： 用于 雞舍建設、 設備購置與安裝 費用為 萬元， 用于科技投資 萬元， 用于前期工程費用 萬元 。中央財政資金 萬元 全部 用于 設備購置與安裝 。 具體見附表 41 報賬制管理：一是嚴格按照《國家農業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理辦法》實行“三?！? 管理，設立獨立的財務賬簿和臺帳；二是根據(jù)農業(yè)綜合開發(fā)資金報賬辦法，認真落實縣級報賬制，保證資金 ?？顚Ｓ?。 第九章 財務評價 37 第九章 財務評價 財務評價依據(jù) (1)項目的經濟評價主要依據(jù)國家發(fā)改委、建設部頒布的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》 (第三版 )、中國國際工程咨詢公司編著《投資 項目經濟咨詢評估指南》及國家財稅文件的有關規(guī)定進行編制； (2)本項目為擴建項目，本項目計算期擬定為 10 年，其中：建設期為 1 年，運營期為 9 年。 (3)工程費用采取當年的市場價格結算，以國家有關部門的標準并適當?shù)貐⒖棘F(xiàn)行價格為基價進行營業(yè)收入測算，計算期內保持不變； (4)財務效益分析中財務基準收益率取定為 8%。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入 本項目正常年增產 無公害雞蛋 1200 噸 ，每 噸雞蛋 銷售價格按9500元計算，則正常年銷售收入增加 萬元。合計正常年增加銷售收入為 萬元。 詳見表 91 項目銷售收入計算表 表 91 項目銷售收入計算表 序號 產品名稱 銷 售 收 入 （萬元） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 雞蛋 1140 1140 1140 1140 1140 1140 1140 1140 1140 合計 1140 1140 1140 1140 1140 1140 1140 1140 1140 營業(yè)稅金及附加 第九章 財務評價 38 本項目建成后年總產 無公害雞蛋 2400噸 ， 其中： 現(xiàn)有規(guī)模產 無公害雞蛋 1200噸 ，總 銷售收入約 。 增產 無公害雞蛋 1200噸 ， 銷售收入為 。 根據(jù)國家稅務局和自治區(qū)稅務局有關文件規(guī)定，本項目 建設前后均 享受免稅待遇，免征營業(yè)稅及附加和企業(yè)所得稅。 總成本及經營成本估算 單位產品生產成本估算 雞蛋成本：收購價格 6800元 /噸 ，分攤制造費用 /噸，分攤工資費用 /噸，分攤動力費 /噸。總計單位成本 /噸。 項目總成本估算 本項目產品成本估算，包括單位產品原材料及動力費，人工工資及福利費，折 舊、攤銷及修理費和其他費用的估算。產品成本估算依據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其它有關規(guī)定。 ⑴原材料燃料動力費 年收購農戶雞蛋 1200 噸，每噸按 6800 元收購價計算，則每年收購費用為 萬 元 ； 燃料及動力費按每年 10 萬元。則年需原材料及輔助材料費用為 。 ⑵工資及福利費估算 本項目勞動定員 44 人，人均年收入 萬元，正常年工資為。工人福利費按人工工資的 14%計提，則年需福利費 萬元。則年需工人工資和福利費為 萬元。 ⑶折舊、攤銷費和修理費 本項目固定資產折舊年限 ：固定資產投資按 10年攤銷 （考慮利第九章 財務評價 39 用現(xiàn)有固定資產 100萬元） ，凈殘值率為 5%，設備費用按 10年攤銷（考慮利用現(xiàn)有設備 10萬元） ，無形及遞延資產按 10年攤銷，其他資產按 5年攤銷。修理費按折舊額的 20%估算。詳見附表《固定資產折舊及攤銷估算表》。 ⑷其他費用 其他費用包括財務費用、銷售費、經營管理費和其它制造費用等： ①財務費用：財務費用主要為項目建成后投資貸款利息及投產后流動資金貸款利息支付； ②銷售費用：按銷售收入的 5%計列； ③ 管理費用：按銷售收入的 3%計列； 經計算，本項目總成本費用估算達產年為 ，其中：固定成本為 ，可變成本為 萬元。 經營成本估算 目前 ，項目單位總成本費用為 ，經營成本為 萬元。 經計算，本項目總成本費用估算達產年為 萬元，經營成本為 。 財務效益分析 盈利能力分析 靜態(tài)獲利性分析 (1)投資 收益 率 =年利潤總額 /總投 資 100%=% (2)投資利稅率 =年利稅總額 /總投資 100%=% 動態(tài)獲利性分析 第九章 財務評價 40 本項目的財務動態(tài)指標如下： 根據(jù)測算，本項目 稅后內部收 益率為 % ，稅后全部投資回收期為 年，平均投資 收益 率為%，本 項目具有較好地經濟效益。 表 92 財務動態(tài)指標表 計算指標 所得稅前 所得稅后 內部收益率（ %） 財務凈現(xiàn)值 (Ic=10%) 投資回收期 財務內部收益率均 大于基準收益率，盈利能力滿足行業(yè)要求；財務凈現(xiàn)值均大于零，投資回收期較短，投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均水平，項目財務上可行 。 詳見附表 81《項目投資現(xiàn)金流量表》。 銀行貸款清償能力分析 本項目無銀行貸款，因此，對此報告中不做分析。 不確定性分析 前述表明，本項目經濟效益顯著，各項指標均能滿足規(guī)定要求，說明項目是可行的。然而上述結果是在較為理想的、含有估算的情況下計算得到的，因此須對一些不確定因素進行分析來考察本項目經濟效益的穩(wěn)定程度。 盈虧平衡分析 項目以生產能力利用率表示的盈虧平衡點 BEP=年平均固定總成本 /（年平均銷售收入 銷售稅金及附加 年平均可變成本） 100%=%。 上面計算結果 表明，該項目在投產后，只要達到生產能力的%，即可保本，見盈虧平衡圖 91。 第九章 財務評價 41 虧損區(qū) 0 % 100% 圖 91 盈虧平衡圖 敏感性分析 經分析知，影響本項目經濟效益的主要因素有：固定資產投資、經營成本和銷售收入， 分析結果如下表與下圖： 表 93 敏感性 分析 表 序號 變動因素 幅度 % 計算結果 財務內部收益率 凈現(xiàn)值（萬元） 投資回收期 資回收期（年） 1 項目經營收入 +10 % ─10 % 2 靜態(tài)建設投資 +10 % ─10 % 3 經營成本 +10 % ─10 % 4 基本方案 % 盈 利 區(qū) 固定成 本 銷售收入 — 銷售稅金 總成本 設計接待能力 第九章 財務評價 42 %%%%%%%10% 0% 10%基準收益率固定資產投資經營成本銷售收入確定方案 圖 92 敏感性分析圖 從敏感性分析中可以看出 ，對項目 效益影響較大的是經營收入和經營成本。其對策為：經常了解原材料市場價格和市場銷售價格，每年做一次市場調查，以便公司及時進行調整，并做出相應的對策，以此來減少項目單位的經濟損失，提高項目的經濟效益。 財務評價結論 項目利用本地的農牧資 源，對培育良種 蛋雞 ，提高其附加值。從上面的財務分析可知，本項目稅后內部收益率為 % ，大于行業(yè)基準稅后內部收益率；稅后全部投資回收期為 ，小于行業(yè)基準稅后全部投資回收期；項目償還能力強。平均投資 收益 率為%，說明項目具有較強的盈利能力。盈虧平衡點為 % ，且通過敏感性分析可知，本項目抗風險能力較強。 因此，從財務效益評價上看，本項目在經濟上是可行的。 第十章 社會效益分析 43 第十章 社會效益分析 壯大主導產業(yè)，促進結構調整分析 本項目建成后，將拓寬項目地 無公害雞蛋的生產和銷售 ，提高 雞蛋的 質量，增強對當?shù)仞B(yǎng)殖的影響，通過技術服務和公司龍頭的帶動，提高 雞養(yǎng)殖以及雞蛋生產 的科技水平，提高產品品質、產量和生產效益，在比較利益驅動和項目建設企業(yè)引導下， 建設無公害雞蛋出口 基地，可帶動養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，進而促進項目區(qū)養(yǎng)殖結構和經濟結構的優(yōu)化調整。 與農戶 利益聯(lián)結機制 分析 項目實施，采用“公司 +基地 +農戶”，把公司、基地、農戶的利益形成一個統(tǒng)一體，并通過培訓中心和研發(fā)中心相結合，對先進的生產技術和新品種進行研發(fā)，對新技術進行及時培訓。公司通過建立 出口 基地與農戶建立聯(lián)系，統(tǒng)一供 雞苗 、 統(tǒng)一提供雞舍， 統(tǒng)一收購，通過科技服務和“三統(tǒng)”措施的實施，提高畜牧業(yè)加工生產的市場化水平和組織化程度，增強農民科技素質及市場意識。 帶動基地分析 項目實施，其示范推廣作用，將直接帶動 岳普湖縣 及周邊縣市的 家禽養(yǎng)殖業(yè) 的發(fā)展，逐步形成都按規(guī)模化、標準化 出口基地 ，實行統(tǒng)一飼喂，統(tǒng)一防疫、 統(tǒng)一供 料、統(tǒng)一回收產品出口 這不僅可以推廣先進 的 養(yǎng)殖技術，加速 家禽養(yǎng)殖技術 的推廣，提高 產品第十章 社會效益分析 44 的品質，減少飼喂風險，增加 雞 的 養(yǎng)殖 量。帶動 農民擴大家禽養(yǎng)殖，增加收入 ，同時帶動一批相關產業(yè)的發(fā)展，運輸業(yè)、農村小商品經濟、農村經紀人培育等的發(fā)展。 帶動農戶及農民增收效果分析 項目建成并實現(xiàn)達產后，直接帶動 糧食 種植可達 500多戶，帶動優(yōu)質 雞 群養(yǎng)殖 500余戶。本項目的建設可以為 岳普湖縣 帶來7 萬只良種雞的養(yǎng)殖 ，從而直接帶動當?shù)剞r民養(yǎng) 雞 的積極性，通過改良的 蛋雞 ，提高當?shù)剞r戶養(yǎng) 雞 的品質，可為農戶帶來 3000元的增收利潤。 帶動就業(yè)分析 本項目的建設 可 安排當?shù)鼐蜆I(yè) 40 余人，每年工資總額約為70余萬元，安排農村勞動力 35人，使其每年增收約 。 對比分析 項目建成后，可使項目區(qū)農牧民的收入有較大提高，預計本項目為農戶直接帶來收益約 150余萬元，直接收益農戶年收入增加約 3000元 /戶。 項目建成后，項目區(qū) 500 余戶農牧民的收入有較大提高， 20xx 年 岳普湖縣 農牧民人均收入 4000 多 元 ,相比 20xx 年增收400多元 ,本項目實施后 ,農戶年收入增加約 3000元 /戶，人均增收超過 700元。項目區(qū)的農牧民養(yǎng)殖將比非項目區(qū) 的農牧民收入增長 30%以上。 社會效益分析