【正文】 ） 13 合計(jì) 20 第 十 章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 項(xiàng)目建設(shè)總工期擬 2021 年 5月 末竣工驗(yàn)收，項(xiàng)目大體分為五個(gè)階段：前期準(zhǔn)備階段、工程設(shè)計(jì)階段、工程施工階段、試運(yùn)行、運(yùn)行生產(chǎn)和竣工驗(yàn)收階段，具體進(jìn)度如下： 表 101 項(xiàng)目進(jìn)度表 項(xiàng)目 2021． 6 2021． 8 2021． 10 2021． 5 項(xiàng)目建議書及可研 初步設(shè)計(jì)階段 施工圖設(shè)計(jì)階段 工程施工及設(shè)備安裝、調(diào)試 試運(yùn)行調(diào)試、投產(chǎn) 達(dá)產(chǎn)、竣工驗(yàn)收 第十 一 章 投資估算與資金籌措 該項(xiàng)目總投資 2021 萬元，其中 固定 投資 1800 萬元 ，鋪底流動(dòng)資金 200 萬元 ，全部自籌解決 。 固定投資的 估算 范圍包括： 土地的購置； 新建生產(chǎn) 設(shè)施 ；新建生產(chǎn)線及相應(yīng)的公用工程設(shè)備購置以及圍墻、廠區(qū)道路、廣場、綠化等總圖設(shè)施的配套建設(shè)。 主要生產(chǎn)工程指 生產(chǎn)工藝罐區(qū)和產(chǎn)品罐 。 輔助生產(chǎn)工程包括供配電、給排水 等。 19 服務(wù)工程包括辦公用房、生活用房、廁所、門衛(wèi)值班房等。 總圖運(yùn)輸工程包括道路、車輛、綠化等。 依據(jù)相關(guān)專業(yè)所提供的建（構(gòu)）筑物工程量，參照同一地區(qū)近期同類房屋按平方米造價(jià)估算建筑工程費(fèi)，列示于下表。本項(xiàng)費(fèi)用總額估算為 2021 萬元。 表 111 固定投資估算 序號(hào) 名稱 投資額（萬元） 1 處置罐 800 m3 2 300 2 處置 和成品 罐 500 m3各 1 250 3 處置 和成品 罐 300 m3各 2 350 4 鍋爐 及鍋爐 房 50 5 辦公樓（ 2層） 、 300 6 污水處理站 100 7 泵 100m3/h、 30 m3/h、 10 m3/h各 2 70 8 運(yùn)輸槽車 5輛 200 9 小車 1輛 60 10 土地購置及平整費(fèi) 120 合計(jì) 1800 第十 二 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)的主要編制依據(jù)包括： (1)《投資項(xiàng)目可行性研究指南》。 (2)《中華人民共和國公司法》及其實(shí)施條例。 (3)《中華人民共和國增值稅法》及其實(shí)施細(xì)則。 (4) 財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和近年會(huì)計(jì)制度改革的有關(guān)規(guī)定。 (5) 國家和當(dāng)?shù)貏趧?dòng)工資管理和社會(huì)保障部門的有關(guān)規(guī)定。 本分析 輔助材料、燃料及動(dòng)力消耗費(fèi)用的估算 （ 1） 原料費(fèi)用 :按照含油量 80%計(jì)算，其價(jià)格約為 1000 元 /噸，費(fèi)用為 1000萬元。 （ 2） 輔助材料主要為破乳劑 ：根據(jù)同類工程經(jīng)驗(yàn)，按照 100 元 /噸 含油污 水 20 估算 ， 其費(fèi)用為 100萬元 。 （ 3） 燃料 費(fèi)用：根據(jù)同類工程經(jīng)驗(yàn)，執(zhí)照 2m3天然氣 /噸 含油污 水計(jì)算，共需 4 萬 m3天然氣， 天然氣價(jià)格 3 元 /m3， 費(fèi)用為 12萬元 。 另有汽車 和船舶 每年消耗油料約 61萬元。 （ 4） 動(dòng)力 費(fèi)： 平均每月消耗電力 7200kW， 年耗電 86400kW， 按 電價(jià)為 元 / kW，費(fèi)用為 萬元 。 工資及定員 工程定員 20人，人均工資按 30000元 /人年計(jì)算。 處置 費(fèi)用 ⑴ 折舊年限取綜合年限 20 年，殘值率為 4%，按直線法折舊，每年折舊率 =（ 14%） /20=%。 ⑵ 維修費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值 %計(jì)提。 ⑶ 污水處理費(fèi)由于處理對象有較難處理的海水 5000 噸 /年 ,按目前國內(nèi)處理海水的成本 100 元 /噸計(jì)，需費(fèi)用 50萬元；其它為淡水 7000 噸 /年，需費(fèi)用4萬元。 ⑷ 危險(xiǎn)固廢處置費(fèi) 。根據(jù)危廢處置市場情況，目前該危廢的處置價(jià)格為1000 元 /噸，危廢年產(chǎn)生量 1000 噸，需費(fèi)用 100萬元。 ⑸ 不可預(yù)見費(fèi)用。 不可預(yù)見費(fèi)用 按照輔助材料、燃料及動(dòng)力消耗費(fèi)用的 5%估列。 ⑹ 其他費(fèi)用按工資總額的 150%計(jì)得。 成本估算。 成本估算詳見表 121成本費(fèi)用估算表，成本數(shù)據(jù)如下。 計(jì)算期 本工程建設(shè)期限 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營期按照 20 年，經(jīng)濟(jì)計(jì)算期為 21 年。 收入估算 船舶生活污水、油輪壓艙水和清艙水 年處理量 1萬 噸，平均每噸按照 500元收費(fèi)，船舶生活污水處理可以實(shí)際實(shí)現(xiàn)年收費(fèi) 500 萬元。 燃料油年可銷售 8000 噸，按每噸 3000 元計(jì)算，燃料油年銷售收入為 2400 21 萬元 。 據(jù)此，本工程正常情況下可以實(shí)際年收 入 2900 萬元。 總 收入 數(shù)據(jù) 見表 122： 表 121 成本費(fèi)用估算表 序號(hào) 費(fèi)用名稱 數(shù)額 （萬元） 1 外購原輔材料 1200 2 外購燃料動(dòng)力 80 3 工資及福利費(fèi) 60 4 修理費(fèi) 5 折舊費(fèi) 6 污水處理 費(fèi) 54 7 危險(xiǎn)固廢處置費(fèi) 100 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息） 0 9 其他費(fèi)用 90 10 不可預(yù)見費(fèi)用 64 11 經(jīng)營成本 400 12 總成本費(fèi)用 2183 表 122 項(xiàng)目收入 估算表 序號(hào) 成本名稱 數(shù)額 單位 1 船舶生活污水處理費(fèi) 、壓艙水、清洗水處置費(fèi) 500 萬元 2 船舶 燃料油 銷售收入 2400 萬元 3 總收入 2900 萬元 稅金計(jì)算 按照 《國家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)不征收營業(yè)稅的批復(fù)》 (國稅函[2021]1366 號(hào) )文件規(guī)定：按照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的營業(yè)稅征稅范圍，單位和個(gè)人提供的污水處理勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，其處理污水取得的污水處理費(fèi)，不征收營業(yè)稅。 因此本企業(yè)需繳納增值稅 和所得稅。 增值稅 為 17%，所得稅為 25%，依此計(jì)算企業(yè)可分配利潤為 446 萬元 。 利潤分配 企業(yè)的利潤減去應(yīng)交納的所得稅后所剩余的利潤為企業(yè)可分配利潤，為保證 22 企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)，每年從可分配利潤中提取 10%的資金作為盈余公積金，提取 5%作為公益金。 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算如下表： 表 123 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算表 序號(hào) 指標(biāo) 數(shù)額 單位 1 投資利潤率 % 2 年稅后利潤 446 萬元 3 所得稅后 FIRR % 4 稅后投資回收年限 年 綜合以上分析，本次工程屬于環(huán)保項(xiàng)目， 企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)分析主要指標(biāo)均超過國 家規(guī)定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益好，并具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 ，工程的具有顯著的社會(huì)效益，環(huán)境效益， 同時(shí)本項(xiàng)目具有如下優(yōu)勢： 本項(xiàng)目企業(yè)投資到位。 利用現(xiàn)有渠道，市場進(jìn)入不發(fā)生困難。 周圍港口較多，原材料運(yùn)輸距離較近，運(yùn)輸成本低， 市場競爭力強(qiáng)， 且市場廣闊，發(fā)展前景美好。 所采用的工藝技術(shù)，在國際國內(nèi)已日趨成熟。 本項(xiàng)目能夠保持企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展 和我國北方港口及近海的環(huán)境保護(hù) 將起到積極的推動(dòng)作用。項(xiàng)目建設(shè)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，屬國家鼓勵(lì)類項(xiàng)目， 是一個(gè)利國利民的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目 ， 項(xiàng)目建設(shè)是必 要的、 切實(shí) 可行的。