【導(dǎo)讀】第一條為了完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范股東會(huì)的運(yùn)作程序，第二條本規(guī)則是股東會(huì)審議決定議案的基本行為準(zhǔn)則。決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；股東或者三分之一以上董事或監(jiān)事的提案；至少召開(kāi)一次，應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的60日之內(nèi)舉行。章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；前述第項(xiàng)持股股數(shù)按股東提出書(shū)面要求日計(jì)算。第七條股東會(huì)會(huì)議由董事會(huì)依法召集，董事長(zhǎng)主持。公司根據(jù)股東會(huì)召開(kāi)前十日時(shí)收到的書(shū)面回復(fù)，計(jì)。算擬出席會(huì)議的股東所代表的有表決權(quán)的股權(quán)額。正式委托的代理人簽署。法定代表人出席會(huì)議的，應(yīng)出示本人身份證，能證明其具有法定。表決權(quán)應(yīng)行使何種表決權(quán)的具體指示；應(yīng)當(dāng)盡快發(fā)出召集臨時(shí)股東會(huì)的通知。

　　

【正文】 2）產(chǎn)品參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力，是否具有獨(dú)創(chuàng)性、先進(jìn)性； 3）顧客的集中程度等。 （ 3）客戶采購(gòu)環(huán)節(jié)情況： 1）客戶受原料供給影響情況； 2）客戶原料采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)合理性等。 （ 4）客戶生產(chǎn)情況： 1）客戶生產(chǎn)的連續(xù)性、技術(shù)水平； 2）是否有生產(chǎn)季節(jié)性，及對(duì)其影響程度。 （ 5）主營(yíng)業(yè)務(wù)情況： 1）主導(dǎo)產(chǎn)品的銷(xiāo)售區(qū)域、市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品銷(xiāo)售率、客戶的促銷(xiāo)能力、客戶銷(xiāo)售的靈活性及與 同行業(yè)的比較； 2）客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)在總體業(yè)務(wù)中的重要性等。 （ 6）其他情況，主要包括： 1）客戶“三廢”排放是否達(dá)標(biāo)； 2）職業(yè)安全、衛(wèi)生及消防是否達(dá)標(biāo)； 3）生產(chǎn)定員和人員培訓(xùn)方案等。 客戶組織、管理情況的調(diào)查 （ 1）組織、管理結(jié)構(gòu)及決策程序； （ 2）職工工資及各種保險(xiǎn)的支付情況； （ 3）產(chǎn)品質(zhì)量保證體系的建設(shè)、執(zhí)行情況及與同行業(yè)的比較； （ 4）是否有比較完善的財(cái)務(wù)成本核算、費(fèi)用控制和財(cái)務(wù)分析制度； 典當(dāng)行 管理制度 42 （ 5）以往經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等。 第四條 財(cái)務(wù)資料審查 審查重點(diǎn)科目：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、其 他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、短期借款和長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 審查目的：排除資產(chǎn)業(yè)績(jī)虛增狀況，確定報(bào)表中重點(diǎn)科目數(shù)據(jù)的真實(shí)性。 審查方法： （ 1）表賬相對(duì)、賬賬相對(duì)； （ 2）隨機(jī)抽查賬證相對(duì)、賬物相對(duì)； （ 3）向銀行查詢（流水、余額）； （ 4）通過(guò)水電費(fèi)賬單核定產(chǎn)能，通過(guò)發(fā)票及合同核定供銷(xiāo)； （ 5）向稅務(wù)部門(mén)查詢納稅與收入是否匹配。 客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審查主要包括以下幾方面 （ 1）核對(duì)本年度調(diào)查基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬是否相符； （ 2）核對(duì)最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表的年初、年末數(shù) 核對(duì)是否相符； （ 3）核對(duì)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表與經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符，看是否有差異，并分析差異所在； （ 4）比較客戶最近月份的總資產(chǎn)與年初是否有較大變化； （ 5）比較分析客戶損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，審查客戶資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益變化的合理性與可靠性； 典當(dāng)行 管理制度 43 （ 6）分析客戶現(xiàn)金流量表，審查并確定客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量； （ 7）審查與分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)客戶未來(lái)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。 對(duì)客戶主要財(cái)務(wù)賬戶的審查主要包括以下內(nèi)容： （ 1）現(xiàn)金：審查客戶現(xiàn)金明細(xì)賬，重點(diǎn)審查客戶是否有較多的非經(jīng)營(yíng)性支出及其現(xiàn)金流 量情況； （ 2）銀行存款：根據(jù)客戶提供的銀行存款明細(xì)賬，確定客戶銀行賬戶性質(zhì)及數(shù)量；根據(jù)客戶提供的銀行對(duì)賬單，確定客戶銀行存款余額的真實(shí)性，同時(shí)核算年度內(nèi)各月的銀行存款進(jìn)出額，確定客戶的現(xiàn)金流入與流出量； （ 3）短期投資：審查客戶各種投資的名稱(chēng)、數(shù)量、期限，確定其真實(shí)性及變現(xiàn)能力； （ 4）應(yīng)收票據(jù)：確定其真實(shí)性及到期收款的可能性； （ 5）應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備：審查應(yīng)收賬款明細(xì)科目，確定其客戶的集中程度及其穩(wěn)定程度。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，確定其不良資產(chǎn)和壞帳情況。應(yīng)收賬款余額在貸方且金額較大的，應(yīng)查明原因作重 新分類(lèi)調(diào)整，同時(shí)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提； （ 6）預(yù)付賬款：查看客戶購(gòu)貨合同，確定預(yù)付賬款的真實(shí)性； （ 7）其他應(yīng)收款：對(duì)其真實(shí)、有效性進(jìn)行確認(rèn)，分析構(gòu)成內(nèi)容及真實(shí)原因； （ 8）存貨：審查存貨的品質(zhì)狀況，確定客戶是否有變質(zhì)積壓物資；審查存貨是否真實(shí)存在，有無(wú)虛增或虛減存貨的現(xiàn)象；審查委托典當(dāng)行 管理制度 44 加工材料發(fā)出，收回合同，確定有無(wú)長(zhǎng)期未收回的委托加工材料，同時(shí)確定委托加工單位與其密切程度；審查購(gòu)貨合同及有關(guān)明細(xì)賬，合理確定客戶的存貨量；了解存貨的保險(xiǎn)情況、存貨防護(hù)措施的完善程度及存貨的變現(xiàn)力； （ 9）待攤費(fèi)用：審查待攤費(fèi)用是 否真實(shí)、正確，以確定有無(wú)調(diào)增或調(diào)減利潤(rùn)的情況； （ 10）待處理財(cái)產(chǎn)損溢：審查客戶是否存在非正常的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)溢缺并查明原因； （ 11）長(zhǎng)期投資：審查客戶持有的各種股票、債券或協(xié)議，確定客戶長(zhǎng)期投資的真實(shí)性、安全性和收益性； （ 12）固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及固定資產(chǎn)清理：審查資產(chǎn)的構(gòu)成合法性；資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確；折舊計(jì)提是否正確；客戶購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)保險(xiǎn)等情況； （ 13）在建工程：審查在建工程是否真實(shí)，工程資金、工程進(jìn)度情況； （ 14）無(wú)形資產(chǎn)：審查無(wú)形資產(chǎn)的構(gòu)成和計(jì)價(jià)是否正確，攤銷(xiāo)是否合理； （ 15）短期借款與長(zhǎng)期 借款：根據(jù)客戶提供的貸款合同確定客戶的貸款構(gòu)成，審查每筆貸款的償還時(shí)間、債權(quán)人、數(shù)額、利率及償還順序、客戶貸款的項(xiàng)目情況以及抵、質(zhì)押物的種類(lèi)和金額；根據(jù)付息憑證，確定客戶是否按時(shí)歸還貸款利息；結(jié)合收入、利潤(rùn)等因素確定客戶貸款的償還能力； 典當(dāng)行 管理制度 45 （ 16）應(yīng)付票據(jù)：審查其是否真實(shí)、到期時(shí)間、是否有延遲支付應(yīng)付票據(jù)的情況，辦理銀行承兌匯票的保證金情況； （ 17）應(yīng)付賬款：審查其長(zhǎng)期掛賬的原因，作出記錄，以確認(rèn)客戶資信狀況，主要供應(yīng)商的情況； （ 18）預(yù)收賬款：結(jié)合現(xiàn)金、銀行存款、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入等明細(xì)賬及有關(guān)協(xié)議、合同，確 定預(yù)收賬款是否真實(shí)，有無(wú)虛增、虛減收入的現(xiàn)象；如果預(yù)收賬款出現(xiàn)借方余額，應(yīng)重新分類(lèi)調(diào)整； （ 19）應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)：根據(jù)客戶工資總額、工資政策及工資支付情況，確定客戶成本、費(fèi)用中的工資水平及客戶的信用； （ 20）其他應(yīng)付款：審查其長(zhǎng)期掛賬的的原因及償付的可能性。如果其他應(yīng)付款為掛列投資人名下的其他應(yīng)付款，應(yīng)審查雙方是否有協(xié)議，確定其償還期限，如果無(wú)協(xié)議，要求投資人與客戶簽定項(xiàng)目期內(nèi)不可撤消協(xié)議； （ 21）未交稅金、其他未交款：了解客戶適用的稅種、稅率、是否享受稅收優(yōu)惠政策及享受的期限，確定未交稅金，其他 未交款是否掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，結(jié)合營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬，確定客戶是否有欠稅情況，以評(píng)價(jià)客戶的資信狀況； （ 22）未付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用：確定其內(nèi)容的真實(shí)性、計(jì)提的正確性。如果未付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期掛賬，查明其原因； （ 23）應(yīng)付債券：了解客戶發(fā)行債券審批情況，發(fā)行債券的額度、期限和利率，確定客戶應(yīng)付債券的真實(shí)性及到期償還能力； （ 24）長(zhǎng)期應(yīng)付款：主要了解其構(gòu)成內(nèi)容，還款期限，確定其對(duì)典當(dāng)行 管理制度 46 本次融資項(xiàng)目的影響； （ 25）實(shí)收資本：結(jié)合驗(yàn)資報(bào)告及客戶的合同、章程，確定實(shí)收資本的真實(shí)性。資本公積、盈余公積 確定其構(gòu)成內(nèi)容及期末余 額是否正確； （ 26）未分配利潤(rùn)：確定利潤(rùn)分配比例是否符合協(xié)議、章程的有關(guān)規(guī)定及期末余額是否正確； （ 27）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：審查客戶《稅金結(jié)繳清算表》，結(jié)合現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款等科目，確定客戶收入記錄的正確性和完整性； （ 28）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本：確認(rèn)客戶產(chǎn)品成本的構(gòu)成內(nèi)容、成本計(jì)算的正確性以及產(chǎn)品銷(xiāo)售成本與收入是否相配比； （ 29）產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用：了解客戶產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用內(nèi)容的構(gòu)成，其核算方法是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，以確定其真實(shí)性； （ 30）財(cái)務(wù)費(fèi)用：了解其構(gòu)成，結(jié)合長(zhǎng)期借款、短期借款 、預(yù)提費(fèi)用等科目，確定其年利息支出額； （ 31）產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加：結(jié)合產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等科目，確定其正確性； （ 32）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益：確定客戶除主營(yíng)業(yè)務(wù)外，是否還有其他收入，以核實(shí)客戶的利潤(rùn)； （ 33）營(yíng)業(yè)外支出：了解其支出的內(nèi)容，確定客戶是否存在因欠稅或其他原因被罰款的現(xiàn)象，以確定客戶的資信； 典當(dāng)行 管理制度 47 （ 34）以前年度損益調(diào)整、所得稅：確定其內(nèi)容及核算的正確性。 客戶與關(guān)聯(lián)方交易的審查。主要是分析客戶與關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、客戶與關(guān)聯(lián)方的交易情況，確定客戶是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。 查賬技巧 （ 1）必須看原件、看憑證； （ 2）力求第三方印證（如銀行、上下游客戶）； （ 3）有重點(diǎn)、不求精確求正確。 第五條 或有負(fù)債審查 這項(xiàng)工作非常重要，但無(wú)確定的方法保證全面掌握企業(yè)的或有負(fù)債。 相對(duì)有效的方法是在訪談關(guān)鍵人時(shí)，讓不同訪談對(duì)象對(duì)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保問(wèn)題的回答并結(jié)合企業(yè)實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格來(lái)判斷和總結(jié)。 如果有非關(guān)聯(lián)企業(yè)為該企業(yè)提供了信用擔(dān)保，務(wù)必摸清是否提供了互保。 第六條 其他事項(xiàng)審查 重要企業(yè)資料、項(xiàng)目資料、合同審查； 了解上下游客戶或同行企業(yè)； 走訪第三方信用反擔(dān)保單位并 核查相關(guān)資料； 現(xiàn)場(chǎng)勘察反擔(dān)保資產(chǎn)； 對(duì)個(gè)人連帶保證人進(jìn)行家訪； 與貸款行客戶經(jīng)理溝通。 第七條 做足表外功夫 典當(dāng)行 管理制度 48 銀行在給大企業(yè)貸款時(shí)是過(guò)度依賴企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的，這在抵押本位體制下是有其合理性的，但小企業(yè)的資產(chǎn)狀況、企業(yè)結(jié)構(gòu)、生存環(huán)境與大企業(yè)完全不同，不能全部依賴大企業(yè)的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)去測(cè)算小企業(yè)的償債能力，而要重視行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)年限甚至股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)線索等非財(cái)務(wù)信息。像企業(yè)的水電帳單、工資支付、社保繳納、上下游和業(yè)內(nèi)口碑等情況都可以成為我們考察小企業(yè)帳債能力和償債風(fēng)險(xiǎn)的因素。 五、貸款 事中階段的監(jiān)控管 理辦法 第一條 為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)的事中管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問(wèn)題并采取相應(yīng)的管理措施，防范、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。 第二條 項(xiàng)目事中階段是指合同簽訂之日起至合同約定業(yè)務(wù)到期日止的時(shí)間范圍。 第三條 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目的事中管理工作，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目事中管理的責(zé)任人。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目的事中風(fēng)險(xiǎn)控制工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目事中風(fēng)險(xiǎn)控制管理的責(zé)任人，應(yīng)積極配合風(fēng)險(xiǎn)部的事中風(fēng)險(xiǎn)控制工作。） 第四條 業(yè)務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)部每月要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查；也可通過(guò)其它方式了解企業(yè)狀況，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)組織人員到 企業(yè)實(shí)地調(diào)查；在每個(gè)季度終了，業(yè)務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)部必須派出人員到企業(yè)實(shí)地調(diào)查，并由業(yè)務(wù)部人員填寫(xiě)事中調(diào)查表和調(diào)查意見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)部人員出具典當(dāng)行 管理制度 49 核查意見(jiàn)。 第五條 事中管理主要包括日常檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、項(xiàng)目結(jié)清等內(nèi)容。 第六條 日常檢查按以下方式進(jìn)行： (一 )報(bào)表調(diào)查：定期收集受保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他信息資料。 (二 )實(shí)地調(diào)查：通過(guò)定期走訪企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)、部分職工、往來(lái)關(guān)聯(lián)戶，查看企業(yè)賬務(wù)等，對(duì)企業(yè)貸款使用情況、貨款回籠、現(xiàn)金流量、盈利情況、機(jī)構(gòu)人事、經(jīng)營(yíng)情況及其他情況等進(jìn)行調(diào)查。 (三 )銀行調(diào)查：定期到貸款銀行調(diào)查了解貸款使用情況和資金結(jié)算情況、借款增減、還本付息情況等。 (四 )抵押物及擔(dān)保 調(diào)查：定期對(duì) 抵押 財(cái)產(chǎn)保管使用情況、價(jià)值變動(dòng)狀況進(jìn)行調(diào)查了解；對(duì) 擔(dān) 保人的經(jīng)營(yíng)情況、盈利情況進(jìn)行調(diào)查了解。 (五 )相關(guān)調(diào)查：定期到法院、稅務(wù)、工商等部門(mén)了解客戶的重大或有事項(xiàng)的變化，包括經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟、稅務(wù)糾紛、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)等。 第五條 業(yè)務(wù) 經(jīng)理在項(xiàng)目事中階段，應(yīng)定期、不定期按第四條要求進(jìn)行檢查，檢查最長(zhǎng)間隔不得超過(guò) 90 天。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，要立即進(jìn)行全面檢查，查清風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的真實(shí)情 況和原因，及時(shí)匯報(bào)，研究決定采取相應(yīng)的措施。所有檢查均應(yīng)作出檢查記錄。 第七條 業(yè)務(wù) 經(jīng)理在項(xiàng)目到期的前一個(gè)月內(nèi)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)了解掌握企業(yè)情況，提醒和督促客戶按期履行義務(wù)。 第八條 檢查內(nèi)容包括對(duì)客戶的檢查和對(duì)保證措施的檢查。 典當(dāng)行 管理制度 50 （一）對(duì)客戶的檢查主要檢查以下內(nèi)容： 非自然人客戶： （ 1）領(lǐng)導(dǎo)班子的變動(dòng)情況； （ 2）經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況； （ 3）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況； （ 4）負(fù)債和或有負(fù)債變化情況； （ 5）債務(wù)償還情況； （ 6）重大投資及其進(jìn)展情況； （ 7）改組、改制情況； （ 8）涉及法律訴訟情況； （ 9）其他 影響客戶償債能力的情況。 自然人客戶 （ 1）家庭收入變動(dòng)情況； （ 2）家庭重大支出情況； （ 3）家庭財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況； （ 4）還款情況； （ 5）其他影響客戶償債能力的情況。 （二）保證措施檢查 以第三人的信用保證作為擔(dān)保的，根據(jù)上述對(duì)客戶的檢查內(nèi)容跟蹤、