中石油審計業(yè)務(wù)簡介-資料下載頁
2025-05-11 17:38本頁面
【正文】 一、會計信息質(zhì)量方面。具體包括會計核算規(guī)范性及損益的真實性等，是否及時確認(rèn)收入，如將符合收入確認(rèn)條件的預(yù)收款項長期掛賬，未及時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入等；是否準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)成本，成本是否真實，有無虛列成本費用的情況；是否準(zhǔn)確劃分上市與未上市企業(yè)費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；有無人為調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；會計報表是否真實全面地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 ? 二、資產(chǎn)管理方面。是否違規(guī)設(shè)立賬外公司，資金體外循環(huán)，形成賬外資產(chǎn)；資產(chǎn)處置是否嚴(yán)格按照集團(tuán)公司規(guī)定操作，處置收益是否及時入賬核算，是否存在向賬外公司轉(zhuǎn)移利潤的情況。 一、中石油基本情況簡介 2021年預(yù)審要求 ? 三、專項檢查整改方面。核實各企事業(yè)單位對于 “ 2021年財務(wù)檢查 ” 及 “ 發(fā)票使用情況檢查 ” 自查發(fā)現(xiàn)問題整改情況，對未能整改的問題，提出整改意見及措施； 2021年 “ 小金庫 ” 專項治理自查問題的整改落實情況；核查是否仍存在上述檢查所關(guān)注的問題。 ? 四、上年度預(yù)審及決算審計問題整改。關(guān)注上年度審計重大事項，2021年度擬清算未納入合并范圍的子公司在 2021年的清算進(jìn)展情況，上年度管理建議書提及事項的改進(jìn)情況。 一、中石油基本情況簡介 2021年預(yù)審要求 ? 五、合并報表范圍方面。重點關(guān)注有無以清理整頓名義將正常經(jīng)營的子公司或控股公司不納入合并報表范圍的情況，以及表面上參股而實際對其具有控制力但未納入合并報表范圍的情況。 ? 六、本年度重大會計事項的處理。包括年度內(nèi)新增投資、新增對外擔(dān)保、資金拆借、重大資產(chǎn)損失及減值準(zhǔn)備計提、成本費用控制、境外資產(chǎn)管理、金融及衍生品投資等。 一、中石油基本情況簡介 2021年預(yù)審要求 ? 七、海外投資項目管理方面。重點關(guān)注海外投資項目是否建立風(fēng)險防范體系，對海外資源國政治、法律、稅收、匯率等是否建立研究機制，未完成項目是否存在潛虧，在提升海外項目管理水平和保障海外項目資產(chǎn)安全方面做了哪些工作。 ? 八、長期投資管理方面。重點關(guān)注被投資的子企業(yè)是否分紅、關(guān)停并轉(zhuǎn)長期沒有處理以及主業(yè)與多種經(jīng)營企業(yè)之間的投資關(guān)系是否清晰、是否存在法律糾紛及稅務(wù)風(fēng)險等問題。 一、中石油基本情況簡介 2021年預(yù)審要求 ? 九、關(guān)聯(lián)交易問題。重點關(guān)注工程技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)企業(yè)與股份公司的關(guān)聯(lián)交易結(jié)算情況，關(guān)聯(lián)交易往來掛賬是否一致，結(jié)算是否及時等。 ? 十、國家相關(guān)部門及集團(tuán)公司 2021年度關(guān)注的其他事項。
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