主要經濟業(yè)務的核算-資料下載頁
2025-05-11 11:47本頁面
【正文】 2 500 返回 【 例 23】 銷售給吉順公司 B產品 200件，每件單價 200 元，計 60 000元，應收銷項增值稅 11 200元，賬款尚未收到。 借：應收賬款 —青州廠 70 200 貸：主營業(yè)務收入 60 000 應交稅 費 —應交增值稅 —銷項稅額 10 200 【 例 25】 銷售甲材料 20公斤，價款 5 000元，應收增值稅額 850元，款項已收存銀行。 借：銀行存款 5 850 貸：其他業(yè)務收入 —材料銷售 5 000 應交稅 費 —應交增值稅 —銷項稅額 850 返回 【 例 24】 向青州廠銷售 B產品 300件，每件售價 200 借：其他業(yè)務 成本 —材料銷售 2 000 貸：原材料 —甲材料 2 000 【 例 27】 月末，結轉本月銷售 B產品 500件的生產成本 66 620元。 借：主營業(yè)務成本 66 620 貸：庫存商品 —B產品 66 620 返回 【 例 26】 結轉銷售甲材料的實際成本 2 000元。 為 5 %，月末，計算本月銷售 B產品應負擔的消費稅。 借：營業(yè)稅金及附加 5 000 貸：應交稅 費 —應交消費稅 5 000 【 例 29】 月末，計算并結轉本月應交增值稅。 借：應交稅 費 —應交增值稅 —轉出未交增值稅 1 700 貸：應交稅 費 —未交增值稅 1 700 返回 【 例 28】 本企業(yè) B產品屬消費稅應稅產品，適用稅率 借 貸 （ 3） 9690 （ 4） 3060 （ 7） 3400 （ 23） 6800 （ 24） 10200 （ 25） 850 （ 29） 1700 本發(fā)： 17850 本發(fā)： 17850 平 返回 返回 應交稅金 —應交增值稅 額，計算本月應負擔的城市維護建設稅及教育費附加。 已知本企業(yè)的城市維護建設稅率及教育費附加率分別 為 7%和 3%。 本月應交增值稅： 1700 消費稅： 5000 6700 應交城建稅： 6700 7% = 469 教育費附加： 6700 3% = 201 借：主營業(yè)務稅金及附加 670 貸：應交稅 費 —應交城建稅 469 應交稅費 —應交教育費附加 201 返回 【 例 30】 月末，按本月應交消費稅和增值稅等流轉稅 賬戶名稱 借方 貸方 主營業(yè)務收入 100 000 其他業(yè)務收入 5 000 營業(yè)外收入 2 000 主營業(yè)務成本 66 620 營業(yè)稅金及附加 5 268 其他業(yè)務 成本 2 000 銷售 費用 10 200 管理費用 14 412 財務費用 500 營業(yè)外支出 1 000 返回 【 例 31】 根據(jù)下列賬戶資料結轉本期損益。 借：主營業(yè)務收入 100 000 其他業(yè)務收入 5 000 營業(yè)外收入 2 000 貸：本年利潤 107 000 返回 ①結轉本期收入 借：本年利潤 100 000 貸：主營業(yè)務成本 66 620 營業(yè)稅金及附加 5 268 其他業(yè)務 成本 2 000 銷售 費用 10 200 管理費用 14 412 財務費用 500 營業(yè)外支出 1 000 借 本年利潤 貸 （ 39） 107000 （ 39） 100000 余： 7000 返回 ②結轉本期費用 應交所得稅 = 7 000 25% =1750（元） ① 借：所得稅費用 1750 貸：應交稅 費 —應交所得稅 1750 ② 借：本年利潤 1750 貸：所得稅 費用 1750 借 本年利潤 貸 （ 39） 107000 （ 39） 100000 (40) 1750 余： 5250 返回 【 例 32】 按利潤總額的 25%計算并結轉企業(yè)所得稅。 計提的盈余公積 = 5250 10% = 525（元） 借：利潤分配 —提取法定盈余公積 525 貸：盈余公積 525 【 例 34】 將稅后利潤的 50%分配給投資者。 分配的利潤 = 5250 50% = 2625（元） 借：利潤分配 —應付普通股利 2 625 貸：應付股利 2 625 返回 【 例 33】 按稅后利潤的 10%計提盈余公積。 ① 借：本年利潤 5250 貸：利潤分配 —未分配利潤 5250 ② 借：利潤分配 —未分配利潤 3150 貸：利潤分配 —提取法定盈余公積 525 —應付普通股利 2625 返回 【 例 34】 年末結轉 “ 本年利潤 ” 及 “ 利潤分配 ” 各明細帳戶
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