【正文】 度的客觀性、科學性、約束有效性和可操作性。 四、積極利用信息技術(shù)手段，提高會計報告工作質(zhì)量 信息技術(shù)已在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中得到廣泛運用，尤其在會計領域，信息技術(shù)的發(fā)展和運用為會計業(yè)務的發(fā)展搭建了一個廣闊的平臺。為提高會計總賬審核的工作效率與效果，利用科技手段提高會計信息審核質(zhì)量，近年來， **省分行先后開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”和“總賬數(shù)據(jù)月度審核系統(tǒng)模版 ”。 1．重組改制以來，對會計信息質(zhì)量的要求愈來愈高，會計部對總賬審核、監(jiān)控的密度在不斷加大，單純依靠人工審核的方式，審核質(zhì)量和效率已不能滿足工作需要，現(xiàn)代信息技術(shù)支撐的缺乏已成為制約全省會計報告工作發(fā)展的瓶頸。為提高會計報告工作科技含量，加強會計報告信息質(zhì)量控制，會計結(jié)算部經(jīng)過與技術(shù)部門溝通，根據(jù)總行下發(fā)的《會計報表編制和審查手冊》，結(jié)合日?？傎~審核特點，開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”，實現(xiàn)了對所轄 27 個并表單位 一、二級會計科目的直接監(jiān)控，并重點加強了會計科目間勾稽關系、科目余額匹配性、表外資料、禁用科目、外幣專用科目等審核重點的監(jiān)控。“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”的應用極大提高了日?？傎~審核的準確性和時效性，原來人工需要 一、兩天的工作量，借助“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”僅需 一、兩個小時，使總賬監(jiān)控人員從繁重的總賬審核工作中解脫出來，從更高層次上完成對數(shù)據(jù)的分析和深加工，為經(jīng)營決策提供有效、有用、真實的信息支撐。 2．利用月度總賬審核對系統(tǒng)內(nèi)往來資金和利息進行核對，對重要會計信息的時點變化趨勢進行分析監(jiān)控，是防范會計風險、保護資金運行安全、檢驗會計核算信息的重要手段。月度總賬審核的內(nèi)容比日?？傎~審核更全面、技術(shù)要求也更高，提高月度總賬審核的效率和質(zhì)量是 **分行近年來一直在探索、解決的問題。在日常總賬數(shù)據(jù)審核的基礎上，針對月度審核的要點， **省分行開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)月度審核系 統(tǒng)模版”，重點對所轄 40 個并表單位系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息進行一致性審核，及時發(fā)現(xiàn)所轄分行系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息核算問題及其他不符事項原因 ，確保系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息的安全。 五、狠抓會計技能培訓，促進信息質(zhì)量提升 會計報告質(zhì)量的優(yōu)劣取決于會計核算質(zhì)量，而會計核算質(zhì)量的好壞，取決于會計人員的執(zhí)行能力和操作能力高低，取決于會計人員履行崗位職能的綜合業(yè)務素質(zhì)。因此，加強會計業(yè)務技能培訓，提高會計人員綜合素質(zhì)和履崗能力至關重要。 2021 年， **省分行根據(jù)實際情況，靈活多樣地對會計報表編報人 員進行素質(zhì)培訓，有力地促進了會計信息質(zhì)量的提升。 1．對重點人員進行重點培訓，并通過這些業(yè)務骨干的輻射作用，引導全體會計人員樹立重視知識的學習精神，逐步培育起健康向上、勤奮務實的學風。通過專題講座、案例教學、座談討論等方式，對二級分行管理人員和報表審核、編制人員集中進行封閉培訓，培訓內(nèi)容包括金融企業(yè)會計制度、銀行會計核算制度、總賬審核方法、報表編制要求和審核技能等。以這些人員為基本師資力量，組織二級分行進行業(yè)務轉(zhuǎn)培訓，引領全體會計人員提升會計信息管理專業(yè)技能。 2．延伸培訓觸角，采取網(wǎng)上互動式培訓。網(wǎng)上互動式培 訓是省分行對常規(guī)性培訓的有益補充，在 WDD 上線、年終決算、建賬分賬、審計報表填報等重要的、階段性的工作開展過程中，省分行依托會計結(jié)算部“會計經(jīng)緯”網(wǎng)頁和企業(yè)網(wǎng)郵箱對工作重點、難點進行答疑，以帖子或郵件的方式發(fā)布。并注重通過電子郵件及時了解所轄分行的疑問，進行一對一的解答。 2021 年 WDD 上線后，省分行針對性地收集各類問題集中進行答疑 7 次，有效解決了 WDD 上線后日常核算差錯激增的現(xiàn)象，取得了良好的效果。 2021 年年終決算過程中，針對二級分行提出的報表編制和決算軟件使用的問題，省分行下發(fā)了 6 次決算答疑，確保了全 行決算工作如期完成。 3．結(jié)合日常培訓工作的開展，促進會計人員綜合業(yè)務素質(zhì)的提升。年初針對集約化經(jīng)營管理改革后會計人員發(fā)生的結(jié)構(gòu)性變化，對 2021 名柜面人員進行城綜網(wǎng)操作強化培訓。組織業(yè)務技能考試三次，參考人員 24,000 人次。組織外匯核算業(yè)務操作技能跟崗培訓 9 批，初步組建起全省外匯會計骨干隊伍，穩(wěn)定了外匯會計核算管理局面。舉辦建賬分賬及新制度培訓班，指導各行建賬分賬及新制度轉(zhuǎn)軌工作。組織部內(nèi)員工集中進行業(yè)務學習 20 余次，促進員工業(yè)務能力和學習能力的提升。尤其是職業(yè)素養(yǎng)系列學習教育活動，使員工初步具備了職業(yè)人 的思維和處理復雜問題的能力，提高了學習力和執(zhí)行力。 六、加強考核監(jiān)督，夯實管理基礎 （一）嚴格實施會計報表考評，不斷加強會計信息管理多年來，**省分行堅持不斷完善會計報表考評機制，嚴格考評要求，認真組織考評工作的實施。對全行的會計報表編報情況進行按季度考評，對決算報表按考評，將各種報表按照信息批露的影響力大小確定不同權(quán)重，對考評進行加權(quán)匯總，以行發(fā)文的形式組織考評結(jié)果通報，并把考評結(jié)果作為全年會計工作考核的重要依據(jù)。考評著重對每季度會計核算和報表編報中出現(xiàn)的共性錯誤、典型錯誤現(xiàn)象和成因進行剖 析，對屢犯屢錯的分行加大處罰力度，對報告質(zhì)量高、進步快的分行進行通報表揚。在近年來省分行對各二級分行會計工作的考核中，會計報表考評結(jié)果所占權(quán)重逐年提高。各二級分行也根據(jù)省分行要求，全部制定了相應的報表考評辦法，并將考評結(jié)果與績效考評掛鉤，形成了良好的激勵機制。 （二）加大檢查督導力度，以查促改，強化會計信息管理基礎將對會計報告質(zhì)量的控制融入到日常會計檢查中，是提升會計信息質(zhì)量的一種行之有效的辦法。省分行會計部每次組織對下級機構(gòu)的會計檢查，會計核算、會計報表是必查的重點內(nèi)容。組織檢查過程中，注重會計檢 查人員與會計報表編制、總賬審核人員的結(jié)合，將會計報表編制、總賬審核中發(fā)現(xiàn)的問題、糾正的問題帶到檢查中，將檢查中發(fā)現(xiàn)的需在日常會計信息審核管理中關注的問題及時反饋會計報告管理人員。去年，僅省分行會計結(jié)算部直接組織的會計檢查 50 批、檢查基層機構(gòu) 305 個次，對被查單位逐一下發(fā)整改通知，責令其限期整改，并要求各行將整改過程、整改結(jié)果、責任人處理情況逐級上報至省分行。對于各批次檢查中發(fā)現(xiàn)的突出問題、共性問題等，及時匯總通報，要求各行舉一反 三、自查整改。 2021 年 WDD 上線后一段時間內(nèi)， **分行會計信息一度差 錯較多，出現(xiàn)會計報告質(zhì)量下滑的情況。為及時解決存在問題，省分行會計結(jié)算部組織四個專項檢查小組深入基層進行督導檢查。通過現(xiàn)場調(diào)研、專題研討，分析問題的形成原因 ，研究制定相關措施及時予以處理解決，指導各二級分行不斷改進工作，在短時間內(nèi)遏止了會計信息質(zhì)量下滑的趨勢。正是這種督導檢查工作和會計報告工作的相互促進、相互補充，形成了全面提高會計信息質(zhì)量的良性循環(huán)，為會計信息質(zhì)量的不斷提升奠定了堅實的基礎。 （三）建立警示談話制度警示談話制度主要是對存在問題比較突出的二級分行主管行長、會計部經(jīng)理進 行警示、告誡的一項制度，依據(jù)是會計報告信息審查、總賬信息審核、會計檢查中發(fā)現(xiàn)問題情況。在 2021 年建賬分賬期間， **省分行先后對個別嚴重影響全省工作進度與會計信息質(zhì)量的二級分行主管行長、會計部經(jīng)理和其他有關部門負責人進行了警示談話，極大地觸動了二級分行領導，對各行會計報告工作的開展起到了積極的促進作用。 七、發(fā)揮團隊精神，集思廣益，上下聯(lián)動，齊抓共管會計信息 管理是一項系統(tǒng)工程，做好這項工作需要各級會計機構(gòu)和全體會計人員共同努力。在工作中 **分行注重激發(fā)各級會計人員的積極性和能動性，倡導團結(jié) 進取、奮發(fā)向上的團隊精神，增強和發(fā)揮組織效率，整體聯(lián)動，齊抓共管。一是在日常的會計信息管理工作中，注意發(fā)揮會計團隊創(chuàng)新精神、奉獻精神和廣大會計人員的能動性，通過座談討論、實地調(diào)研、下發(fā)問卷等形式，征集、吸納各級會計人員的意見與建議，集思廣益，形成合力。二是注重引導、培養(yǎng)各級會計人員樹立正確的執(zhí)業(yè)意識和職業(yè)理念，增強工作責任心，切實履行崗位職責，取得了“一人對一崗，崗崗求實效；一級抓一級，層層抓落實”效果。三是切實樹立為下級、為基層服務的觀念，及時發(fā)現(xiàn)、及時解決基層工作存在問題，真正體現(xiàn)上級為下級服務、下級對 上級負責的管理要求，相互協(xié)調(diào)促進。四是注重發(fā)揮各級會計業(yè)務骨干的智慧和專長，通過骨干力量凝聚會計團隊，提高工作效率。 八、積極探索推進會計報告問責制，不斷完善會計信息內(nèi)控機制 （一）積極探索、建立會計報告問責制，保證會計報告信息的真實性會計報告信息以“決策有用性”為根本目標，而相關性、可靠性和及時性是“決策有用性”的關鍵要素。實施會計報告問責制，就是建立層層負責的制度，一層對一層、一級抓一級，保護和激勵會計人員依法核算、規(guī)范操作，強化會計的監(jiān)督作用，從確認、計量、記錄、報告等各個環(huán)節(jié)防范會計 信息失真風險，保證會計信息的真實、完整，實現(xiàn)會計信息的決策有用性。目前 **省分行制定了《 **省分行會計信息責任認定辦法（試行）》（又稱《會計報告問責制》）。會計報告問責制，以制度的形式對會計信息報告的職責分工、責任追究的范圍進行界定，對有關責任人進行分類，從會計信息產(chǎn)生和編報、會計信息管理、會計信息采集和傳輸、歷史數(shù)據(jù)返還系統(tǒng)維護等方面，對會計報告信息責任進行明確，對責任認定程序進行規(guī)范，哪一級出了問題，追究哪一級的責任?！?**省分行會計信息責任認定辦法（試行）》下發(fā)執(zhí)行以來，已收到明顯效果，總賬審核發(fā)現(xiàn)， 各行上報總賬信息差錯率較去年同期下降 80。 （二）適應重組改制信息披露要求，加強會計信息管理抓住相關性、可靠性和及時性等會計信息“決策有用性”的關鍵要素，積極貫徹總行加快建立財務會計報告體系要求，堅持按照信息披露要求，積極整合業(yè)務系統(tǒng)，下大力氣解決財務會計報告的真實性和有效性問題，充分實現(xiàn)會計報告信息的決策有用性。并不斷完善會計信息報告考評體系，以發(fā)展的思維，定期組織會計信息報告考評，促進會計信息報告質(zhì)量的持續(xù)提升。