【導(dǎo)讀】程鋼瓶有限公司《容器制造相關(guān)產(chǎn)業(yè)整體搬遷實(shí)施計(jì)劃書》等。產(chǎn)品質(zhì)量和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平。護(hù)等配套設(shè)施，確保項(xiàng)目的安全生產(chǎn)。制造和化機(jī)裝備制造業(yè)帶來了很大發(fā)展機(jī)遇。正是在這一背景下，巨化工程公司經(jīng)過幾年。品種不斷增加，銷售收入成倍增長(zhǎng)。但隨之而來的問題是目前巨化工程公司機(jī)械產(chǎn)品類生。產(chǎn)場(chǎng)地、生產(chǎn)能力和資金已遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)的需要，企業(yè)發(fā)展受到極大的限制。巨化集團(tuán)公司將在06年底進(jìn)行。該搬遷工程將依靠巨化工程公司自身技術(shù)力量，以建設(shè)金屬容器制造工業(yè)園區(qū)的形式，巨化工程公司擁有多項(xiàng)國(guó)內(nèi)專利及技術(shù)。巨化工程公司質(zhì)量保證體系完善，制造資質(zhì)齊全。巨化工程公司生產(chǎn)的某些產(chǎn)品基本處于國(guó)內(nèi)壟斷地位。巨化工程公司所擁有的建筑安裝力量，能充分發(fā)揮自身特長(zhǎng)，加快項(xiàng)目的實(shí)施速度。項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，年銷售收入15000萬元人民幣，年利潤(rùn)總額。元人民幣，年利潤(rùn)總額萬元人民幣，投資回收期6年，投資利潤(rùn)率%。

　　

【正文】 本項(xiàng)目建設(shè)期為 1 年，建設(shè)投資 萬元，于當(dāng)年全部投入；流動(dòng)資金 萬元，由計(jì)算期的第 3 年分別投入。詳見投資計(jì)劃與資金籌措表 (輔助報(bào)表 3)。 巨化工程有限公司機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)廠區(qū)搬 遷項(xiàng)目 可研報(bào)告 浙江工程設(shè)計(jì)有限公司編制 20 第 11章 財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 成本和費(fèi)用估算說明 (1) 原材料、燃料及動(dòng)力 原材料、燃料和動(dòng)力的消耗、價(jià)格由設(shè)計(jì)人員和廠方提供， 價(jià)格為含稅價(jià)。 (2) 工資及福利費(fèi) 本項(xiàng)目一期搬遷設(shè)計(jì)定員 250人，年工資及福利費(fèi)按 萬元 /人均計(jì)算，共計(jì) 萬元。 (3) 固定資產(chǎn)折舊 項(xiàng)目形成 固定資產(chǎn)原值 萬元，預(yù)留殘值率 5%，采用平均年限法計(jì)算，其中： 建筑按 20年，機(jī)器設(shè)備按 10年，本項(xiàng)目年折舊費(fèi)為 萬元。詳見固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 (輔助報(bào)表 4)。 (4) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 無形資產(chǎn)按 10年攤銷，遞延資產(chǎn)按 5年攤銷，年攤銷費(fèi)為 萬元。詳見無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 (輔助報(bào)表 5)。 (5) 修理費(fèi)、其他制造費(fèi) 本項(xiàng)目參照企業(yè)現(xiàn)有情況，年修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值 (不含建設(shè)期利息 )的 %計(jì)取，年其他制造費(fèi)按固定資產(chǎn)原值 (不含建設(shè)期利息 )的 2%計(jì)取 。年修理費(fèi)、其他制造費(fèi)分別為 萬元、 萬元。 (6) 銷售費(fèi)用 銷售費(fèi)用按銷售收入的 1%計(jì)取，年銷售費(fèi)用為 萬元。 (7) 其他管理費(fèi) 年其他管理費(fèi)參考企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，按 萬元 /年計(jì)列。 產(chǎn)品成本和費(fèi)用分析 本項(xiàng)目年均總成本為 萬元，年均經(jīng)營(yíng)成本 萬元。詳見總成本費(fèi)用估算表 (輔助報(bào)表 6)。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) (1) 計(jì)投資 (1993)530 號(hào)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參 數(shù) (第二版 )》 . (2) 機(jī)電計(jì)（ 1991） 1373 號(hào)《機(jī)械工業(yè)技術(shù)改造和基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》。 . (3) 其它有關(guān)文件和文字資料。 巨化工程有限公司機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)廠區(qū)搬 遷項(xiàng)目 可研報(bào)告 浙江工程設(shè)計(jì)有限公司編制 21 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說明 (1) 項(xiàng)目計(jì)算期及生產(chǎn)負(fù)荷 本項(xiàng)目計(jì)算期為 11 年，其中：建設(shè)期為 1 年，生產(chǎn)期為 10 年；項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷：計(jì)算期第 2年為 80%，第 3 年及以后為 100%。 (2) 產(chǎn)品方案 (商品 )及產(chǎn)品價(jià)格 序號(hào) 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)品商品 量 (只 ) 銷售價(jià)格(含稅 ) 年 銷 售 收 入(負(fù)荷 100%) 第 3年 第 412年 (元 /只 ) 萬元 1 可重復(fù)充 裝焊接鋼瓶 120xx 15000 3500 2 罐式集裝箱 320 400 120xx0 3 有色產(chǎn)品 40 50 990000 銷售收入、銷售稅金及附加、利潤(rùn)及分配 銷售收入 依據(jù)上表產(chǎn)品商品量及銷售價(jià)格，本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年（負(fù)荷 100%）年銷售收入為 萬元，投產(chǎn)年（負(fù)荷 80%）年銷售收入為 萬元，項(xiàng)目生產(chǎn)期年均銷售收入為 萬元。詳見產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表 (輔助報(bào)表 7)。 銷售稅金及附加 本項(xiàng)目產(chǎn)品增值稅率為 17%，城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅的 7%，教育費(fèi)附加為增值稅的4%，年均銷售稅金及附加為 萬元。 本項(xiàng)目按所得額的 33%繳納所得稅，按稅后利潤(rùn)的 10% 、 5%提取盈余公積金和公益金。生產(chǎn)期年均銷售利潤(rùn)總額為 萬元。詳見損益表 (基本報(bào)表 2) 財(cái)務(wù) 盈利 能力分析 靜態(tài)指標(biāo) 投資利潤(rùn)率： %， 投資利稅率： %， 資本凈利潤(rùn)率： % ， 投資回收期 (稅前 )： 年， 投資回收期 (稅后 )： 年。 巨化工程有限公司機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)廠區(qū)搬 遷項(xiàng)目 可研報(bào)告 浙江工程設(shè)計(jì)有限公司編制 22 動(dòng)態(tài)指標(biāo) 動(dòng) 態(tài) 指 標(biāo) 表 序號(hào) 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) 所得稅前 所得稅后 自有資金 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (%) 2 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (i=12%)(萬元 ) 清償能力分析 本項(xiàng)目建設(shè)投資貸款為 萬元，在生產(chǎn)期內(nèi)用項(xiàng)目的未分配利潤(rùn)、折舊費(fèi)及攤銷費(fèi)以最大能力償還。從借款還本付息表（輔助報(bào)表 8）可知，項(xiàng)目借款償還期為 年 (包括建設(shè)期 1 年 )?？梢?，項(xiàng)目具有一定的還貸款能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析 對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)能力利用率的盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算如下 : 年平均固定成本 BEP = ────────────────────── 100% 年均銷售收入 年均可變成本 年均銷售稅金及附加 = ──────────────── 100%= % 上述計(jì)算表明：該項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)生產(chǎn)負(fù)荷達(dá) %時(shí)，企業(yè)即可保本。 敏感性分析 敏 感 性 分 析 表 變動(dòng)因素 變化幅度 (%) 稅前內(nèi)部收益率 (%) 建設(shè)投資 +5 建設(shè)投資 5 銷售收入 +5 銷售收入 5 經(jīng)營(yíng)成本 +5 經(jīng)營(yíng)成本 5 巨化工程有限公司機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)廠區(qū)搬 遷項(xiàng)目 可研報(bào)告 浙江工程設(shè)計(jì)有限公司編制 23 從敏感性分析結(jié)果可以看出，銷售收入的變動(dòng)對(duì)內(nèi)部收益率的影響最敏感，其次為經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資的影響。當(dāng)銷售收入下降 5%時(shí)，稅前內(nèi)部收益率為 %，低于基準(zhǔn)收益率 12%。因此，企業(yè)必須重視產(chǎn)品市場(chǎng)開發(fā)及價(jià)格的變化，加強(qiáng)產(chǎn)品成本的控制。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目總投資為 萬 元，其中：建設(shè)投資 萬元， 建設(shè)期利息為 萬元 ， 流動(dòng)資金為 萬元。 本項(xiàng)目全投資內(nèi)部收益率為 %(稅前 )，投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率%，資本凈利潤(rùn)率為 %，項(xiàng)目投資回收期 年 (稅前 )，借款償還期 年 (含1年建設(shè)期 )。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益一般，在財(cái)務(wù)上是可行的。 第 12章 財(cái)務(wù)分析附表 基本報(bào)表 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 (全部投資 ) 基本報(bào)表 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 (自有投資 ) 基本報(bào)表 2 損益表 基本報(bào)表 3 資金來源與運(yùn)用表 基本報(bào)表 4 資產(chǎn)負(fù)債表 輔助報(bào)表 1 項(xiàng)目總投資估算表 輔助報(bào)表 2 流動(dòng)資金估算表 輔助報(bào)表 3 投資計(jì)劃與資金籌措表 輔助報(bào)表 4 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 輔助報(bào)表 5 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 輔助報(bào)表 6 總成本費(fèi)用估算表 輔助報(bào)表 7 產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表 輔助報(bào)表 8 借款還本付息計(jì)算表 第 13章 附件 13． 1 總平面布置方案圖