【正文】 進(jìn)行記錄，并由查閱人簽字確認(rèn)。 第十四條 將原始會(huì)計(jì)資料的信息內(nèi)容以數(shù)碼形式轉(zhuǎn)存在磁性材料或光盤等載體上保存的會(huì)計(jì)檔案 ,應(yīng)滿足以下管理要求： （一）與原始會(huì)計(jì)資料信息完全一致； （二）通過網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，應(yīng)采取保密、認(rèn)證等安全措施； （三）通過網(wǎng)絡(luò)查閱時(shí)，應(yīng)有授權(quán)審批、登記制度。 第十五條 保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案，按下列程序銷毀： （一）會(huì)計(jì)檔案保管部門會(huì)同業(yè)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，核對(duì)銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起訖時(shí)間和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容； （二）本行行長在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見； （三）各地（市）級(jí)中心支行、縣級(jí)支行銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)，分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行銷毀會(huì)計(jì)檔案經(jīng)本行行長批準(zhǔn)； 36 （四）銷毀會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本行業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)檔案保管部門共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷。銷毀會(huì)計(jì)檔案前，監(jiān)銷人應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽章確認(rèn)并存檔備查。 第十六條 保管期限屆滿但涉及未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、對(duì)處理歷史遺留問題有重要參考價(jià)值等未了事項(xiàng)的原始會(huì)計(jì)資料不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 第十七條 機(jī)構(gòu)分立、合并和業(yè)務(wù)移交時(shí)，會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱應(yīng)遵循下列要求： （一）機(jī)構(gòu)分立，原機(jī)構(gòu)存續(xù)的，會(huì)計(jì)檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由上級(jí)行指定其中一方保管。其他方可查閱復(fù)制與其相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。 （二）機(jī)構(gòu)合并，會(huì)計(jì)檔案由合并后的機(jī)構(gòu)保管。 （三）機(jī)構(gòu)撤銷，會(huì)計(jì)檔案由其上級(jí)行代管。 （四）因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。 附：中國人民銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限 （一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案 ； 印刷、銷毀、庫存、流通中貨幣及貨幣投放、 37 回籠情況的年度統(tǒng)計(jì)資料； 、已兌付國債銷毀表、國債收款單清理、移交后形成的各類報(bào)表、文字說明； 、轉(zhuǎn)移登記簿和國庫券收款單抄本補(bǔ)發(fā)登記簿等其他屬于永久性保管的國債登記簿及報(bào)表； ； ； ； ； ； 。 （二）保管 15年的會(huì)計(jì) 檔案 ； 、分戶賬、日記賬、余額表等輔助賬簿； 、季度會(huì)計(jì)報(bào)告； 、保管和繳銷登記簿； ； 15年的檔案和有關(guān)材料。 （三）保管 5年的會(huì)計(jì)檔案 ； 、保管記錄； ； 38 ； ； 、月終日發(fā)行基金庫存券別報(bào)表、殘損人民幣銷毀表； 、國債兌付日?qǐng)?bào)表、庫存日?qǐng)?bào)表和余額表； 、查詢查復(fù)登記簿； ； 、傳票及通訊異常時(shí)下級(jí)行上報(bào)的紙介質(zhì)電報(bào)； 5年的檔案和有關(guān)材料。 （四）保管 3年的會(huì)計(jì)檔案 ； ； 3不定期報(bào)表； 3年的檔 案和有關(guān)材料。 39 附 3： 中國人民銀行有價(jià)單證及重要空白憑證管理規(guī)定 第一條 人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)辦理涉及有價(jià)單證和重要空白憑證的業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本規(guī)定。 第二條 人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全有價(jià)單證及重要空白憑證的調(diào)運(yùn)、保管、領(lǐng)用、注銷和銷毀等環(huán)節(jié)的管理制度，采取有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，做到控制嚴(yán)密，賬實(shí)相符。 一、有價(jià)單證的管理 第三條 有價(jià)單證是指印有固定面額的特定憑證，包括金融債券、代理發(fā)行的各類債券、國庫券收款單等。 第四條 有價(jià)單證的調(diào)運(yùn)。 有價(jià)單證調(diào)入、調(diào)出視同現(xiàn)金出入庫辦理。 有價(jià)單證出入庫時(shí)，應(yīng)憑印制廠家的發(fā)貨清單或上級(jí)行的調(diào)撥單、領(lǐng)用單辦理出入庫手續(xù)。 第五條 有價(jià)單證的保管。 （一）有價(jià)單證的保管應(yīng)遵循“證、賬分管”原則，需要簽章的有價(jià)單證，要嚴(yán)格實(shí)行“證、印分管”。 （二）發(fā)行庫管理部門應(yīng)指定專人管理有價(jià)單證，建立有價(jià)單證保管登記簿，對(duì)有價(jià)單證的調(diào)撥、保管、領(lǐng)用、銷毀等事項(xiàng)進(jìn)行記錄。 （三）有價(jià)單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥 40 善保管。 第六條 有價(jià)單證的領(lǐng)用。領(lǐng)取有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)取手續(xù)，并進(jìn)行登記；使用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)建立銷號(hào)登記簿進(jìn)行控制；營業(yè)終了，對(duì)未用完的有價(jià)單證應(yīng)入庫（柜）保管。 第七條 有價(jià)單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號(hào)控制。 第八條 有價(jià)單證的核算。有價(jià)單證納入表外科目核算，按實(shí)際金額記賬。己兌付、作廢及停用的待銷毀有價(jià)單證應(yīng)單獨(dú)核算。 第九條 有價(jià)單證的核對(duì)。 （一）發(fā)行庫管理部門應(yīng)定期對(duì)保管的有價(jià)單證進(jìn)行清點(diǎn)，實(shí)物與有關(guān)登記簿進(jìn)行核對(duì)，并和會(huì)計(jì)部門的表外科目余額核對(duì)。 （二）業(yè)務(wù)部門已領(lǐng)用未發(fā)出的有價(jià)單證，應(yīng)每日進(jìn)行賬、實(shí)核對(duì)，保持賬實(shí)相符。 （三）有價(jià)單證按規(guī)定上繳時(shí)，應(yīng)賬實(shí)核對(duì)相符后，辦理相應(yīng)手續(xù)。 第十條 有價(jià)單證的注銷和銷毀。 （一）已兌付、停止使用或作廢的有價(jià)單證，應(yīng)作出明顯注銷標(biāo)記后送交發(fā)行庫保管。 （二）有價(jià)單證需要銷毀時(shí)，應(yīng)由發(fā)行庫管理部門造具清單，交業(yè)務(wù)部門審核后，經(jīng)分管行長簽署意見，報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)后銷毀； 41 各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行由行長批準(zhǔn)，銷毀后報(bào)總行備案。 二、重 要空白憑證的管理 第十一條 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：支票、匯票、本票、聯(lián)行報(bào)單、行庫往來專用憑證、資金匯劃補(bǔ)充憑證、委托收款補(bǔ)充憑證、支付系統(tǒng)專用憑證等。 第十二條 重要空白憑證的調(diào)入和調(diào)出。 （一）重要空白憑證入庫時(shí)，應(yīng)憑與供貨單位有關(guān)合同（訂單）、發(fā)貨清單或上級(jí)行調(diào)撥單、領(lǐng)用單，清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并及時(shí)登記入賬。 （二）重要空白憑證出庫時(shí)，應(yīng)由調(diào)入行填制領(lǐng)用單并附介紹信，或上級(jí)行調(diào)撥單并經(jīng)部門會(huì)計(jì)主管簽章后辦理出 庫手續(xù)。 （三）通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)調(diào)撥的，應(yīng)加強(qiáng)身份認(rèn)證和授權(quán)審批管理。 第十三條 重要空白憑證的保管。 （一）重要空白憑證必須指定專人進(jìn)行入庫（柜）保管并建立保管領(lǐng)用登記簿，據(jù)實(shí)登記出入庫、保管、領(lǐng)用情況。 （二）重要空白憑證的保管，必須做到“證、賬分管，證、印（押）分管”。 第十四條 重要空白憑證的領(lǐng)用。 42 （一）業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并建立保管領(lǐng)用登記簿，對(duì)重要空白憑證的領(lǐng)入和領(lǐng)出按種類、數(shù)量和號(hào)碼出入庫時(shí)間進(jìn)行詳細(xì)登記。對(duì)柜組內(nèi)所領(lǐng)用 的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。 （二）開戶單位領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并加蓋預(yù)留印鑒。人民銀行應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單將起訖號(hào)碼及時(shí)輸入核算系統(tǒng)進(jìn)行控制，并登記保管領(lǐng)用登記簿。 （三）重要空白憑證應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上一次領(lǐng)用不超過一個(gè)月的用量。 第十五條 重要空白憑證的使用。 （一）經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)建立銷號(hào)登記簿進(jìn)行控制，填錯(cuò)的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后，作表外科目記賬憑證附件。 （二）屬于人民銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，并不得預(yù)先蓋好印章備用。 （三）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)、打印重要空白憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理。未經(jīng)部門會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)或授權(quán)，不得手工填制或重打、補(bǔ)打重要空白憑證；打印重要空白憑證時(shí)，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。 第十六條 重要空白憑證的核算。 重要空白憑證應(yīng)納入表外科目進(jìn)行核算。以每份一元的假定價(jià)格記賬，按種類等分別設(shè)戶，登記起訖號(hào)碼、份數(shù)，并定期與 43 有關(guān)登記簿、實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。 第十七條 重要空白憑證的注銷與銷毀。 （一）開戶單位銷戶時(shí)，應(yīng)將剩 余重要空白憑證全部交回人民銀行登記注銷。開戶單位對(duì)領(lǐng)用的重要空白憑證負(fù)全部責(zé)任，因遺失或未交回產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由開戶單位負(fù)責(zé)。 （二）人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)開戶單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應(yīng)作明顯注銷標(biāo)記并造具清單，妥善保管，經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后集中銷毀。 （三）縣級(jí)支行重要空白憑證銷毀須由上級(jí)行統(tǒng)一組織。 三、其他管理規(guī)定 第十八條 有價(jià)單證及重要空白憑證上應(yīng)印具號(hào)碼，按號(hào)碼順序發(fā)售和使用，不得跳號(hào)。發(fā)生跳號(hào)應(yīng)立即查明原因，并在保管領(lǐng)用登記簿上登記備查。 第十 九條 有價(jià)單證及重要空白憑證應(yīng)由總行或經(jīng)其授權(quán)后由各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行指定廠家負(fù)責(zé)印制。屬于區(qū)域內(nèi)使用的有價(jià)單證及重要空白憑證，應(yīng)冠有地區(qū)名稱，以區(qū)分和控制使用范圍。 第二十條 有價(jià)單證及重要空白憑證在領(lǐng)用、簽發(fā)過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯(cuò)號(hào)、要素有誤等缺陷時(shí)，應(yīng)登記留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級(jí)行或印制廠家聯(lián)系，查明情況后進(jìn)行處理。 第二十一條 有價(jià)單證及重要空白憑證遺失應(yīng)及時(shí)追查，并逐級(jí)上報(bào)總行，防止造成資金損失。 44 第二十二條 部門 會(huì)計(jì)主管每月應(yīng)至少檢查一次有價(jià)單證及重要空白憑證庫存、保管和領(lǐng)用情況，核對(duì)賬實(shí)，并在登記簿上記錄。分管行長對(duì)各部門保管的有價(jià)單證及重要空白憑證應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查。 第二十三條 非業(yè)務(wù)人員不得領(lǐng)用有價(jià)單證及重要空白憑證，不得將有價(jià)單證及重要空白憑證移作他用。如有特殊需要，需經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，并切角和加蓋“作廢”戳記，用后及時(shí)銷毀。