【正文】 進行記錄，并由查閱人簽字確認。 第十四條 將原始會計資料的信息內(nèi)容以數(shù)碼形式轉(zhuǎn)存在磁性材料或光盤等載體上保存的會計檔案 ,應滿足以下管理要求： （一）與原始會計資料信息完全一致； （二）通過網(wǎng)絡傳輸時，應采取保密、認證等安全措施； （三）通過網(wǎng)絡查閱時，應有授權審批、登記制度。 第十五條 保管期限屆滿的會計檔案，按下列程序銷毀： （一）會計檔案保管部門會同業(yè)務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，核對銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起訖時間和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容； （二）本行行長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見； （三）各地（市）級中心支行、縣級支行銷毀會計檔案應經(jīng)上級行批準，分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行銷毀會計檔案經(jīng)本行行長批準； 36 （四）銷毀會計檔案，應由本行業(yè)務部門、會計檔案保管部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷。銷毀會計檔案前，監(jiān)銷人應按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對；銷毀后，應在銷毀清冊上簽章確認并存檔備查。 第十六條 保管期限屆滿但涉及未結(jié)清的債權債務、對處理歷史遺留問題有重要參考價值等未了事項的原始會計資料不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第十七條 機構(gòu)分立、合并和業(yè)務移交時，會計檔案的保管、查閱應遵循下列要求： （一）機構(gòu)分立，原機構(gòu)存續(xù)的，會計檔案由原機構(gòu)保管；原機構(gòu)解散的，會計檔案應由上級行指定其中一方保管。其他方可查閱復制與其相關的會計檔案。 （二）機構(gòu)合并，會計檔案由合并后的機構(gòu)保管。 （三）機構(gòu)撤銷，會計檔案由其上級行代管。 （四）因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。 附：中國人民銀行會計檔案保管期限 （一）永久保管的會計檔案 ； 印刷、銷毀、庫存、流通中貨幣及貨幣投放、 37 回籠情況的年度統(tǒng)計資料； 、已兌付國債銷毀表、國債收款單清理、移交后形成的各類報表、文字說明； 、轉(zhuǎn)移登記簿和國庫券收款單抄本補發(fā)登記簿等其他屬于永久性保管的國債登記簿及報表； ； ； ； ； ； 。 （二）保管 15年的會計 檔案 ； 、分戶賬、日記賬、余額表等輔助賬簿； 、季度會計報告； 、保管和繳銷登記簿； ； 15年的檔案和有關材料。 （三）保管 5年的會計檔案 ； 、保管記錄； ； 38 ； ； 、月終日發(fā)行基金庫存券別報表、殘損人民幣銷毀表； 、國債兌付日報表、庫存日報表和余額表； 、查詢查復登記簿； ； 、傳票及通訊異常時下級行上報的紙介質(zhì)電報； 5年的檔案和有關材料。 （四）保管 3年的會計檔案 ； ； 3不定期報表； 3年的檔 案和有關材料。 39 附 3： 中國人民銀行有價單證及重要空白憑證管理規(guī)定 第一條 人民銀行各級機構(gòu)辦理涉及有價單證和重要空白憑證的業(yè)務，應遵守本規(guī)定。 第二條 人民銀行各級機構(gòu)應建立健全有價單證及重要空白憑證的調(diào)運、保管、領用、注銷和銷毀等環(huán)節(jié)的管理制度，采取有效的監(jiān)督檢查機制，做到控制嚴密，賬實相符。 一、有價單證的管理 第三條 有價單證是指印有固定面額的特定憑證，包括金融債券、代理發(fā)行的各類債券、國庫券收款單等。 第四條 有價單證的調(diào)運。 有價單證調(diào)入、調(diào)出視同現(xiàn)金出入庫辦理。 有價單證出入庫時，應憑印制廠家的發(fā)貨清單或上級行的調(diào)撥單、領用單辦理出入庫手續(xù)。 第五條 有價單證的保管。 （一）有價單證的保管應遵循“證、賬分管”原則，需要簽章的有價單證，要嚴格實行“證、印分管”。 （二）發(fā)行庫管理部門應指定專人管理有價單證，建立有價單證保管登記簿，對有價單證的調(diào)撥、保管、領用、銷毀等事項進行記錄。 （三）有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥 40 善保管。 第六條 有價單證的領用。領取有價單證時，應辦理領取手續(xù)，并進行登記；使用有價單證時，應建立銷號登記簿進行控制；營業(yè)終了，對未用完的有價單證應入庫（柜）保管。 第七條 有價單證的發(fā)售或簽發(fā)應堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。 第八條 有價單證的核算。有價單證納入表外科目核算，按實際金額記賬。己兌付、作廢及停用的待銷毀有價單證應單獨核算。 第九條 有價單證的核對。 （一）發(fā)行庫管理部門應定期對保管的有價單證進行清點，實物與有關登記簿進行核對，并和會計部門的表外科目余額核對。 （二）業(yè)務部門已領用未發(fā)出的有價單證，應每日進行賬、實核對，保持賬實相符。 （三）有價單證按規(guī)定上繳時，應賬實核對相符后，辦理相應手續(xù)。 第十條 有價單證的注銷和銷毀。 （一）已兌付、停止使用或作廢的有價單證，應作出明顯注銷標記后送交發(fā)行庫保管。 （二）有價單證需要銷毀時，應由發(fā)行庫管理部門造具清單，交業(yè)務部門審核后，經(jīng)分管行長簽署意見，報上級行批準后銷毀； 41 各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行由行長批準，銷毀后報總行備案。 二、重 要空白憑證的管理 第十一條 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：支票、匯票、本票、聯(lián)行報單、行庫往來專用憑證、資金匯劃補充憑證、委托收款補充憑證、支付系統(tǒng)專用憑證等。 第十二條 重要空白憑證的調(diào)入和調(diào)出。 （一）重要空白憑證入庫時，應憑與供貨單位有關合同（訂單）、發(fā)貨清單或上級行調(diào)撥單、領用單，清點驗收入庫，并及時登記入賬。 （二）重要空白憑證出庫時，應由調(diào)入行填制領用單并附介紹信，或上級行調(diào)撥單并經(jīng)部門會計主管簽章后辦理出 庫手續(xù)。 （三）通過計算機網(wǎng)絡調(diào)撥的，應加強身份認證和授權審批管理。 第十三條 重要空白憑證的保管。 （一）重要空白憑證必須指定專人進行入庫（柜）保管并建立保管領用登記簿，據(jù)實登記出入庫、保管、領用情況。 （二）重要空白憑證的保管，必須做到“證、賬分管，證、?。ㄑ海┓止堋?。 第十四條 重要空白憑證的領用。 42 （一）業(yè)務柜組領用重要空白憑證時，應填寫領用單，并建立保管領用登記簿，對重要空白憑證的領入和領出按種類、數(shù)量和號碼出入庫時間進行詳細登記。對柜組內(nèi)所領用 的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。 （二）開戶單位領用重要空白憑證時，應填寫領用單，并加蓋預留印鑒。人民銀行應根據(jù)領用單將起訖號碼及時輸入核算系統(tǒng)進行控制，并登記保管領用登記簿。 （三）重要空白憑證應根據(jù)實際需要適量領用，原則上一次領用不超過一個月的用量。 第十五條 重要空白憑證的使用。 （一）經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時，應建立銷號登記簿進行控制，填錯的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后，作表外科目記賬憑證附件。 （二）屬于人民銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)，并不得預先蓋好印章備用。 （三）使用計算機簽發(fā)、打印重要空白憑證時，應嚴格簽發(fā)、打印管理。未經(jīng)部門會計主管批準或授權，不得手工填制或重打、補打重要空白憑證；打印重要空白憑證時，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。 第十六條 重要空白憑證的核算。 重要空白憑證應納入表外科目進行核算。以每份一元的假定價格記賬，按種類等分別設戶，登記起訖號碼、份數(shù)，并定期與 43 有關登記簿、實物進行核對。 第十七條 重要空白憑證的注銷與銷毀。 （一）開戶單位銷戶時，應將剩 余重要空白憑證全部交回人民銀行登記注銷。開戶單位對領用的重要空白憑證負全部責任，因遺失或未交回產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失，由開戶單位負責。 （二）人民銀行各級機構(gòu)對開戶單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應作明顯注銷標記并造具清單，妥善保管，經(jīng)分管行長批準后集中銷毀。 （三）縣級支行重要空白憑證銷毀須由上級行統(tǒng)一組織。 三、其他管理規(guī)定 第十八條 有價單證及重要空白憑證上應印具號碼，按號碼順序發(fā)售和使用，不得跳號。發(fā)生跳號應立即查明原因，并在保管領用登記簿上登記備查。 第十 九條 有價單證及重要空白憑證應由總行或經(jīng)其授權后由各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行指定廠家負責印制。屬于區(qū)域內(nèi)使用的有價單證及重要空白憑證，應冠有地區(qū)名稱，以區(qū)分和控制使用范圍。 第二十條 有價單證及重要空白憑證在領用、簽發(fā)過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯號、要素有誤等缺陷時，應登記留查，并及時與發(fā)行單位、上級行或印制廠家聯(lián)系，查明情況后進行處理。 第二十一條 有價單證及重要空白憑證遺失應及時追查，并逐級上報總行，防止造成資金損失。 44 第二十二條 部門 會計主管每月應至少檢查一次有價單證及重要空白憑證庫存、保管和領用情況，核對賬實，并在登記簿上記錄。分管行長對各部門保管的有價單證及重要空白憑證應進行定期或不定期的檢查。 第二十三條 非業(yè)務人員不得領用有價單證及重要空白憑證，不得將有價單證及重要空白憑證移作他用。如有特殊需要，需經(jīng)分管行長批準后辦理領用手續(xù)，并切角和加蓋“作廢”戳記，用后及時銷毀。