上市公司企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度-資料下載頁
2024-09-06 11:51本頁面
【導讀】財務部門負責固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減情況，以及正確計提折。外購的，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費。安裝成本、交納的有。自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。構(gòu)評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。d已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)。財務部門按月和歸口管理部門核對，歸口管理部門按月和使用部門核對，交付使用時，由工程部門開出“設備分配通知單”。價方式，確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細帳。其出售價格，由歸口管理部門提出建議價，經(jīng)財務部門審批，報分管財務。副總批準后執(zhí)行。c毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，視情況具體分析。過失人及保險公司賠償后的差額，計入。通知單”，經(jīng)使用、接收、生產(chǎn)等部門會簽后，交財務部門作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務處理。
【正文】 點工作由工程部門及設備管理部門組織，財務部門配合。編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門、工程部門及設備管理部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)工程部門及設備管理部門、財務部門會簽。盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報總經(jīng)理（或分管副總）批準后，財務部門負責作帳務處理，分別列人營業(yè)外收入和支出科目。 惠州 培訓網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 6 固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房 屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外，均為中小修理。 機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出委托，工程部門審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。 房屋建筑物的大修由工程部門歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備管理部門歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年度技改技術(shù)資金預算，經(jīng)財務部門綜合平衡、報公司總經(jīng)理（或分管副總）批準后，由歸口部門組織實施，財務部門按預算計劃嚴 格控制。如超計劃應及時調(diào)整，追加計劃報分管預算領(lǐng)導批準后，由財務部門執(zhí)行控制。 大修理費用按固定資產(chǎn)原值的 4％按月預提。每月發(fā)生的大修理費用，由歸口部門根據(jù)大修項目設立明細帳，單獨核算。每月將核算資料報送財務部門按歸口部門上報的資料結(jié)轉(zhuǎn)大修理費用。 預提的大修理費用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預提數(shù)的差額計入有關(guān)成本、費用，小于則沖減有關(guān)成本、費用。 7 對造成固定資產(chǎn)呆帳的處理 在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，不能發(fā)揮作用，或不能投入正常生產(chǎn)使用，形成呆帳、壞帳的，應從決策設計到計劃采購等各個環(huán)節(jié) ,認真分 析、查明原因 ,分清責任 ,并追究責任人 ,按責任人應承擔的責任大小進行處理。
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