【導(dǎo)讀】設(shè)備訂購(gòu)等合同或協(xié)議；d)其他供應(yīng)商的采購(gòu)經(jīng)辦部門為相應(yīng)的職能部門。.合同有效簽訂人為《責(zé)權(quán)體系手冊(cè)》中相關(guān)采購(gòu)模塊的最終審批人。作日內(nèi)必須提出意見(jiàn)；同文本經(jīng)審核通過(guò)后，按《責(zé)權(quán)體系手冊(cè)》報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批；標(biāo)準(zhǔn)合同文本修改歸屬經(jīng)辦部門，按照本流程文件規(guī)定的程序進(jìn)行。.政府有關(guān)部門有強(qiáng)制性規(guī)定的，可采用政府有關(guān)部門要求的合同文本；楚、表述規(guī)范、權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任明確，日期、期限和數(shù)字準(zhǔn)確。c)甲乙方法人代表或其合法代理人簽字、公司公章或合同專用章；限進(jìn)行審核，以防委托代理人越權(quán)簽訂合同。在《合同會(huì)簽審批表》上簽署意見(jiàn)；要時(shí)各意見(jiàn)提出部門均應(yīng)參加洽商，雙方取得一致后進(jìn)行修改。簽字蓋章；對(duì)方簽字蓋章應(yīng)在我方報(bào)批審核程序結(jié)束之后進(jìn)行；部對(duì)其他合同的履約情況進(jìn)行審核；

　　

【正文】 用 . 室外智能化系統(tǒng)費(fèi) 停車管理系統(tǒng)費(fèi)用：包括露天停車場(chǎng)管理系統(tǒng)、地下室或架空層停車場(chǎng)管理系統(tǒng)的費(fèi)用； 小區(qū)閉路監(jiān)控系統(tǒng)費(fèi)用：包括攝像頭、顯示屏及電氣 系統(tǒng)安裝等費(fèi)用； 周界紅外防越系統(tǒng)費(fèi)用：紅外對(duì)掃等； 小區(qū)門禁系統(tǒng)費(fèi)用； 電子巡更系統(tǒng)費(fèi)用； 電子公告屏費(fèi)用 . 園林環(huán)境工程費(fèi) —— 指項(xiàng)目所發(fā)生的園林環(huán)境造價(jià)； . 綠化建設(shè)費(fèi) 包括公共綠化、組團(tuán)宅間綠化、一樓私家花園、小區(qū)周邊綠化支出； . 建筑小品 雕塑、水景、環(huán)廊、假山等； . 道路、廣場(chǎng)建造費(fèi) 道路廣場(chǎng)鋪設(shè)、開(kāi)設(shè)路口工程及補(bǔ)償費(fèi)等； . 圍墻建造費(fèi) 包括永久性圍墻、圍欄及大門； . 室外照明 室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈； . 室外背景音樂(lè) . 室外零星設(shè)施 兒童游樂(lè)設(shè)施、各種指示牌、標(biāo)識(shí)牌、示意圖、垃圾桶、座椅、陽(yáng)傘等。 . 配 套設(shè)施費(fèi) —— 指房屋開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及收益權(quán)不屬于開(kāi)發(fā)商，開(kāi)發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出； . 在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)收入的不可經(jīng)營(yíng)性公共配套設(shè)施支出，包括居委會(huì)、派出所、崗?fù)?、兒童?lè)園、自行車棚等； . 在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營(yíng)慣例，其經(jīng)營(yíng)收入歸于經(jīng)營(yíng)者或業(yè)委會(huì)的可經(jīng)營(yíng)性公共配套設(shè)施的支出，如建造幼托、郵局、圖書(shū)館、閱覽室、健身房、游泳池、球場(chǎng)等設(shè)施的支出； . 開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)城市規(guī)劃中規(guī)定的大配套設(shè)施項(xiàng)目不能有償轉(zhuǎn)讓和取得經(jīng)營(yíng)收益權(quán)時(shí)，發(fā)生的沒(méi)有投資來(lái)源的費(fèi)用； . 對(duì)于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復(fù)雜的地下室、車位等設(shè)施，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣ㄒ?guī)、開(kāi)發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷?xiàng)目。如開(kāi)發(fā)商通過(guò)補(bǔ)交地價(jià)或人防工程費(fèi)等措施，得到政府部門認(rèn)可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目獨(dú)立核算。 . 該成本項(xiàng)目下按各項(xiàng)配套設(shè)施設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行核算，如： 游泳池：土建、設(shè)備、設(shè)施； 業(yè)主會(huì)所：設(shè)計(jì)、裝修費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置、單體會(huì)所結(jié)構(gòu)； 幼兒園：建造成本及配套資產(chǎn)購(gòu)置； 學(xué)校：建造成本及配套資產(chǎn)購(gòu)置； 球場(chǎng)； 設(shè)備用房：配電房、水泵房土建及裝修費(fèi)； 車站建造費(fèi)：土建、設(shè)備、各項(xiàng)設(shè)施 。 . 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) —— 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)核算與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用性支出；以及項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)。 . 工程管理費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi)：支付給聘請(qǐng)的項(xiàng)目或工程監(jiān)理單位的費(fèi)用； 預(yù)結(jié)算編審費(fèi)：支付給造價(jià)咨詢公司的預(yù)結(jié)算的編制、審核費(fèi)用； 行政管理費(fèi)：直接從事項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的部門的人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等人工費(fèi)以及直接從事項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的部門的行政費(fèi) 施工合同外獎(jiǎng)金：趕工獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng) 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)：建設(shè)主管部門的質(zhì)監(jiān)費(fèi)； 安全監(jiān)督費(fèi)：建設(shè)主管部門的安監(jiān)費(fèi)； 工程保險(xiǎn)費(fèi)。 . 營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi) 廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi)：車站廣 告、路牌廣告； 銷售環(huán)境改造費(fèi)：會(huì)所、推出銷售樓盤(pán) (含示范單位 )周圍等銷售區(qū)域銷售期間的現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)、工程、裝飾費(fèi)；臨時(shí)銷售通道的設(shè)計(jì)、工程、裝飾等費(fèi)用； 售樓處裝修、裝飾費(fèi)：設(shè)計(jì)、工程、裝飾等； 樣板間：包括樣板間設(shè)計(jì)、裝修、家具、飾品以及保潔、保安、維修費(fèi)。主體外搭設(shè)的樣板間還包括建造費(fèi)用；主體內(nèi)樣板間銷售后回收的設(shè)計(jì)、裝修、家具、家私等費(fèi)用，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中單列或單獨(dú)記錄，考核時(shí)從總費(fèi)用中扣除； 其他。 . 資本化借款費(fèi)用 包括直接用于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所借入資金的利息支出、折價(jià)或溢價(jià)攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā) 生匯兌差額。因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)等。 . 物業(yè)管理完善費(fèi) 包括按規(guī)定應(yīng)由開(kāi)發(fā)商承擔(dān)的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項(xiàng)基金；以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費(fèi)用。 . 期間費(fèi)用 . 包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三類，均不屬于房地產(chǎn)的制造成本范疇，其科目設(shè)置、歸集內(nèi)容、核算程序等 根據(jù) 財(cái)務(wù)管理辦法 明確 。 . 會(huì)計(jì)科目與帳簿設(shè)置 . “開(kāi)發(fā)成本”科目 . 該科目核算產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。各級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置詳見(jiàn) “ 房地產(chǎn)成本核算科目明細(xì)表 ”。 . 成本管理軟件運(yùn)用成熟的單位，可以將明細(xì)科目?jī)H設(shè)置到二級(jí) ，即八項(xiàng)成本項(xiàng)目，三級(jí)、四級(jí)明細(xì)數(shù)據(jù)在成本管理軟件中保存。成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)必須定期（月、季度）與成本管理軟件中的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并保持一致。 . 在各級(jí)明細(xì)科目下，應(yīng)按各成本核算對(duì)象設(shè)立核算項(xiàng)目，成本核算對(duì)象可分層次設(shè)立。 . 為了歸集暫時(shí)不能確定特定成本核算對(duì)象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，在每個(gè)項(xiàng)目的成本核算對(duì)象中，加設(shè)一條“待分?jǐn)偝杀尽边M(jìn)行歸集。 . 成本核算對(duì)象的具體設(shè)置參見(jiàn)下圖： . 項(xiàng)目開(kāi)工前，所有成本均在成本核算對(duì)象“擬開(kāi)發(fā)土地”中核算；項(xiàng)目開(kāi)工后，將已開(kāi)工部分逐期自“擬開(kāi)發(fā)土地”中轉(zhuǎn)入“在建期”。 . “ 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”科目 . 該科目歸集和分配與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用性支出；以及項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)。 . 這類費(fèi)用先歸集，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。各級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置詳見(jiàn) 《 房地產(chǎn)成本核算科目明細(xì)表 》 。 . “預(yù)提費(fèi)用”科目 . 核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提的，應(yīng)由本受益期、受益對(duì)象承擔(dān)的已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生、但尚未支付的成本、費(fèi)用。 . 費(fèi)用預(yù)提的時(shí)間：至少每季度末預(yù)提一次； . 費(fèi)用預(yù)提的范圍：對(duì)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行成本預(yù)提，未完工產(chǎn)品按實(shí)際支付金額核算成本； . 費(fèi)用預(yù)提的金額：以成本管理軟件中的動(dòng)態(tài)成 本總額減帳面已列入成本總額的差額計(jì)提。 . 核算方法：預(yù)提時(shí)，借記“開(kāi)發(fā)成本 — 成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記本科目；次月月初，再將上述分錄用紅字沖回。 房地產(chǎn)成本核算科目明細(xì)表 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目 四級(jí)科目 核算項(xiàng)目 備注 開(kāi)發(fā)成本 土地獲得價(jià)款 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 成本核算 對(duì)象可分 層次設(shè)立 開(kāi)發(fā)前期 準(zhǔn)備費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 主體建筑 工程費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 主體安裝 工程費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 社區(qū)管網(wǎng) 工程費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 園林環(huán)境 工程費(fèi) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 配套設(shè)施費(fèi) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本 核算對(duì)象 自一級(jí)科目 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 轉(zhuǎn)入 成本預(yù)提 及結(jié)轉(zhuǎn) 各成本 核算對(duì)象 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目名稱 工程管理費(fèi) 按前述明細(xì) 定期轉(zhuǎn)入 開(kāi)發(fā)成本 營(yíng)銷費(fèi)用 按前述明細(xì) 資本化利息 物業(yè)管理 完善費(fèi) 其他 完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 項(xiàng)目 名稱 具體苑或棟或期以及配套資產(chǎn)名稱 住宅、商鋪、寫(xiě)字樓、車庫(kù)及車位、其他 . “待攤費(fèi)用”科目 . 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算在本期發(fā)生但應(yīng)由本期及以后各期共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)的費(fèi)用。 . “完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”科目 . 核算已開(kāi)發(fā)完成并驗(yàn)收合格的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的庫(kù)存實(shí)際成本。 . 成本費(fèi)用的歸集與分配 . 土地獲得價(jià)款 . 一般能分清成本核算對(duì)象的，可直接將土地成本計(jì)入特定的成本核算對(duì)象中；如果分不清成本核算對(duì)象，可先在“土地獲得價(jià)款”之“待分?jǐn)偝杀尽钡暮怂沩?xiàng)目進(jìn)行歸集，然后再在有關(guān)成本核算對(duì)象間分配；也可以不進(jìn)行歸集而直接通過(guò)設(shè) 定分?jǐn)偡椒ǚ峙溆?jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。 . 有關(guān)分配方法如下： . 按占地面積計(jì)征地價(jià)、進(jìn)行補(bǔ)償、繳納市政配套費(fèi)時(shí)的分配方法 方法一：先按小區(qū)的占地面積將土地成本分配到各小區(qū)；再將分配到各小區(qū)內(nèi)的土地成本，按小區(qū)內(nèi)房屋等成本核算對(duì)象和道路、廣場(chǎng)等公用場(chǎng)所的占地面積進(jìn)行直接分配；然后將分配到小區(qū)內(nèi)道路、廣場(chǎng)等公用場(chǎng)所占地面積的土地成本，按房屋等成本核算對(duì)象的占地面積進(jìn)行間接分配，計(jì)入房屋等成本核算對(duì)象的的開(kāi)發(fā)成本；房屋等成本核算對(duì)象的直接分配數(shù)加間接分配數(shù)，即為該房屋等成本核算對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的土地成本。 方法二：也可將公 用占地面積先分?jǐn)偟椒课莸瘸杀竞怂銓?duì)象的占地面積上，房屋等成本核算對(duì)象自身的占地面積加分?jǐn)偟墓谜嫉孛娣e，再乘以單位面積的土地成本來(lái)分配。 . 按建筑面積計(jì)征（或補(bǔ)償）時(shí)的分配方法：按成本核算對(duì)象的建筑面積來(lái)分?jǐn)偂? . 開(kāi)發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)、主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)、社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi) . 能夠分清成本核算對(duì)象的，可直接計(jì)入成本核算對(duì)象的相應(yīng)成本項(xiàng)目； . 應(yīng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的成本核算對(duì)象負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，可通過(guò)各成本項(xiàng)目下的“待分?jǐn)偝杀尽敝怂沩?xiàng)目進(jìn)行歸集，再按下表所示分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象： 成本項(xiàng)目 分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn) 開(kāi)發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi) 按可售面積分?jǐn)? 主體建筑工程費(fèi) （ 1）扣除直接費(fèi)用后，按建筑面積分?jǐn)偅? （ 2）根據(jù)經(jīng)驗(yàn)系數(shù)和建筑面積，確定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅? 主體安裝工程費(fèi) （ 1）扣除直接費(fèi)用后，按建筑面積分?jǐn)偅? （ 2）根據(jù)造價(jià)經(jīng)驗(yàn)系數(shù)和建筑面積相乘，確定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅? 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi) 按可售面積分?jǐn)偅蝗裟軈^(qū)分可按占地面積分?jǐn)? 園林環(huán)境工程費(fèi) 公享性強(qiáng)，按可售面積分?jǐn)偅? 公享性不強(qiáng)并可區(qū)分，按占地面積分?jǐn)? 配套設(shè)施費(fèi) 按可售面積分?jǐn)? . 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) . 應(yīng)先通過(guò)“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”科目分項(xiàng)目歸集開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 的實(shí)際發(fā)生數(shù)，在每月（季）末，根據(jù)其實(shí)際發(fā)生數(shù)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的各成本核算對(duì)象。 . 車位及車庫(kù)、其他配套設(shè)施及留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。 . 成本核算工具 . 成本管理軟件是成本核算的主要工具； . 財(cái)務(wù)管理軟件是成本核算的輔助工具，其數(shù)據(jù)可由成本管理軟件引入。 . 成本報(bào)表 . 成本報(bào)表是成本信息管理的中心，通過(guò)成本報(bào)表可動(dòng)態(tài)了解項(xiàng)目成本總體情況、與目標(biāo)成本的偏差情況、成本管理中存在的問(wèn)題等信息。各項(xiàng)目都應(yīng)完整、詳細(xì)、動(dòng)態(tài)的編制成本報(bào)表。 . 附則 . 本規(guī)范未涉及或未盡的成本核算事項(xiàng)，按國(guó)家或集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù) 成本管理的規(guī)定執(zhí)行。 6. 支持性文件 無(wú) 7. 相關(guān)記錄 . 《 “開(kāi)發(fā)成本”科目編號(hào)一覽表 》 GYZY/YGQRCB008 工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日期 修訂狀態(tài) 修訂內(nèi)容 修訂人 審核人 批準(zhǔn)人 1. 目的 提高工程預(yù)結(jié)算工作的效率和質(zhì)量，合理地確定和 控制工程造價(jià)。 2. 適用范圍 公司 所有工程的預(yù)算和結(jié)算的編制、審核工作；工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等費(fèi)用審核工作。 3. 術(shù)語(yǔ)和定義 . 預(yù)算：指根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、招投標(biāo)資料、合同、現(xiàn)預(yù)算定額及有關(guān)文件編制的單位工程建設(shè)費(fèi)用文件，是成本控制的依據(jù)。 . 結(jié)算：指工程完工后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)文件。 4. 職責(zé) 參見(jiàn)工作程序。 5. 工作程序 . 編制計(jì)劃 . 成本管理部 根據(jù) 《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》，并結(jié)合 施工圖的出圖時(shí)間制定各項(xiàng)目預(yù)算編制計(jì)劃。 . 成本管理部 根據(jù) 工 程管理部 竣工時(shí)間編制項(xiàng)目結(jié)算審核計(jì)劃。 . 成本管理部 按計(jì)劃要求各工程供應(yīng)商上報(bào)預(yù)結(jié)算材料。 . 委托造價(jià)咨詢公司 . 成本管理部組織 對(duì)編制預(yù)結(jié)算的咨詢單位進(jìn)行考察、篩選，確定委托對(duì)象。 . 成本管理部 負(fù)責(zé)與被委托方簽訂詳細(xì)的預(yù)結(jié)算編審的造價(jià)咨詢的委托合同。 . 成本管理部 負(fù)責(zé)跟蹤、了解造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的編制或?qū)徍饲闆r，督促咨詢機(jī)構(gòu)履行造價(jià)咨詢委托合同，審查咨詢機(jī)構(gòu)的編制結(jié)果。 . 編制工程預(yù)算 . 項(xiàng)目工程總承包工程 可 采用清單 或 費(fèi)率的形式 招標(biāo)； . 工程管理部 提供施工圖紙及 相關(guān) 資料， 成本管理部審核資料 后 ，委托造價(jià)咨詢公司編制招標(biāo)工程量清單或 攔標(biāo)價(jià)，并進(jìn)行審核 。 . 預(yù)算編制注意事項(xiàng)： a) 成本管理部 須組織造價(jià)咨詢單位參加工程的圖紙會(huì)審工作，對(duì)施工圖中標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項(xiàng)、漏項(xiàng)等問(wèn)題提出建議。 b) 施工圖預(yù)算根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則，按詳細(xì)的施工圖、已確定的施工方案并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況計(jì)算工程量。按照合同或定額規(guī)定的計(jì)價(jià)要求套用單價(jià)，分項(xiàng)工程的子項(xiàng)如無(wú)合適單價(jià)套用，且不能換算，則應(yīng)編制補(bǔ)充單價(jià)。 c) 預(yù)算編制中暫估的事項(xiàng)應(yīng)編制審核備忘進(jìn)行說(shuō)明。 . 施工圖預(yù)算確定后， 成本管理部 根據(jù)預(yù)算造價(jià)編制項(xiàng)目工程目標(biāo)成本，并按《成本管理流程》 、《責(zé)權(quán)手冊(cè)》要求進(jìn)行審核、 審批后執(zhí)行 。 . 工程結(jié)算資料 審核 . 工程竣工結(jié)算審核的條件：