【正文】 理交接手續(xù)。 工作調動，意味著出納人員將永久離開原單位出納崗位，按財務制度要求，必須在規(guī)定的期限內，嚴格、認真、全面地辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經管的出納業(yè)務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。 出納人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作： ①已經受理的出納業(yè)務尚未填制 收、付款記賬憑證的，應填制完畢； ②尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章； ③整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面說明； ④編制移交清冊，列明應移交的記賬憑證、現(xiàn)金出納登記簿、銀行存款日記賬、財務專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、會計主管章、現(xiàn)金支票簿、轉賬支票簿、現(xiàn)金、有價證券、有關空白憑證、空白賬表、文件、資料及其他物品等。有價證券要寫明證券名稱、數(shù)量、金額及號碼；有 關空白憑證要寫明本數(shù)、張數(shù)等。 出納人員辦理移交手續(xù)時，必須由監(jiān)交人 監(jiān)交。監(jiān)交人一般為會計主管，或由會計部門負責人指定某一會計人員監(jiān)交。接交人員要按照移交人員編制的移交清冊，當面逐項點收。對需要繼續(xù)辦理的事項和移交中說明的問題，需移交人補充書面材料的，要當面補上。移交清冊一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽章后留執(zhí)。監(jiān)交人所執(zhí)一份可存檔，接交人留執(zhí)的一份待日后離崗時再移交下去。需要指出的是，在交接之前，財務部門應為接交人員刻好名章，移交人員的名章不再交由接交人使用。現(xiàn)金出納登記簿和銀行存款日記賬要繼續(xù)使用，接交人員不得自行另立新賬。移交清冊上要注明：單位名稱、交接日期、 監(jiān)交人職務?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的扉頁內印有“啟用表”的，還應由移交人、接交人注明交接日期、接交人員和監(jiān)交人員姓名，并 由交接雙方簽章。 （二）由他人暫時頂替工作，應辦理部分交接手續(xù)。 出納人員在婚假、產假、病假、事假、休假及外出學習、公差等臨時離崗期間，千萬不能留下印章、交出鑰匙、點點票子就一走了事，一定要抱著“先小人后君子”的態(tài)度，辦一下有關事項的交接手續(xù)。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而馬虎從事。出納頂替，可視單位業(yè)務量大小、頂替時間長短等具體情況而辦理部分 交接手續(xù)。如純屬臨時頂替，為了不誤現(xiàn)金支付，可讓頂替人員打一個與所留備用現(xiàn)金數(shù)量完全一致的收條，待出納員回來結清支出憑證與所?，F(xiàn)金，收條不作借款賬務處理；如若頂替業(yè)務較多，時間也較長，則可讓頂替人員除打一交接現(xiàn)金條據(jù)外，還可給頂替人員留幾張蓋好印戳的現(xiàn)金支票，但交接條據(jù)上一定要寫明所留現(xiàn)金支票的張數(shù)與起止日期；如果出納員離崗時間較長，甚至需頂替人員處理賬務的，則要為頂替人員刻一名章，及時到銀行更換跑銀行人員印鑒。然后，將現(xiàn)金出納登記簿、銀行存款日記賬、現(xiàn)金支票本、轉賬支票本等辦理日常業(yè)務的賬本、單據(jù)書面移交 頂替人員，出納員回來后再作書面移交手續(xù)。特別需要指出的是，出納人員不能將自己的名章交由頂替人員隨意使用。 （三）由他人兼辦出納工作的，要嚴格按財務規(guī)章制度辦事。 有的單位未設專職出納員，而是由指定的會計人員知兼辦出納業(yè)務工作。此種類型要堅持兩個原則：一要堅持錢賬分管的原則；二要堅持《會計法》所規(guī)定的“出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作”的原則。 兼辦出納員離職時，屬于工作調動等永久性離崗的，必須全面辦理交接手續(xù)；屬于臨時離崗 的，應與 頂替人員辦理部分交接手續(xù)。 出納人員有哪些權限 20215269:12 中華會計網(wǎng)校論壇【大中小】【打印】【我要糾錯】 根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下權限： （ 1）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。 現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。例如，為加強現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃 放款提供 了資金基礎。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。 （ 2）管好用好貨幣資金的權力。 出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納員義不容辭的責任。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。 第三篇：出納工作的具體流程 出納工作的具體流程 出納工作的具體流程包括以下幾個方面： （ 1）出納的工作。 ①辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 ②負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 ③做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。 ④負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。 ⑤員工工資的發(fā)放。 （ 2）出納工作細則。 ①工作事項及審驗等程序。 ②失誤防范及糾正程序。 （ 3）現(xiàn)金收付。 ①現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 ②現(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。③把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 （ 4）不得“坐支”。 ①每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。②一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。③員工外出借款無論金額多 少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 （ 5）銀行賬處理。 ①登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 ②每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。 ③保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 ④公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。 （ 6）報銷審核。 ①在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。 ②附在支付證明 單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。 ③正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。 ④支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。若超過，應重填。 ⑤大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。 ⑥報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。⑦支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。 第四篇：出納會計具體工作如下 出納會計具體工作如下： 一．現(xiàn)金收付業(yè)務辦理 二．銀行結算業(yè)務辦理 三．現(xiàn)金及銀行日記賬登記并做周報及核對 四．現(xiàn)金，票據(jù)保管并定期上繳各項報銷的原始憑證 五．辦理社會保險，公積金相關事宜 六．管理和開具并郵寄增值稅發(fā)票 七．交納企業(yè)的各項費用 第五篇：出納工作的具體內容是什么 出納工作的具體內容是什么 剛從學校畢業(yè)的財務新手大多有這樣的擔憂：才畢業(yè)完全沒有工作經驗，去公司應聘 ,企業(yè)最多給提供一個出納的職位，但還是不知道工作應該從哪里開始下手。今天我們來講講出納的一些日常工作，讓新手在初入職場時能成竹在胸： 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。 （ 1）貨幣資金核算。 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 ②辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收 款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。 ③登記日記賬，保證日清月結。根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。 ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。 ⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全 部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須 嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。 ⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。 （ 2）往來結算。 ①辦理往來結算，建立清算制度?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內容主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖 欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。 ②核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。 （ 3）工資結算。（有些企業(yè)財務分工較細，也會專門設置薪酬核算崗位） ①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌 握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。 ②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。 ③負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關工資總額報表。