【正文】 蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。⑦如確認簽字后。再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。 （ 3）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因已方負任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截熑我鸬?，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。 （二）出納員一天的工作按排 上班第一時間，檢查現(xiàn)金，有價證券及其他貴重物品。 列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理按排。 如有特殊情況，應向有關(guān)領(lǐng)導及會計主管請示資金按排計劃。 按上述程序辦理各項資金收付業(yè)務，并把當天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 。 根據(jù)賬務處理需要，及時將在手單據(jù)移交會計主管編制記賬憑證，清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。 當天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付憑證。登記日記賬時，應分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免記錯賬，每日結(jié)出各日賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調(diào)度資金。 當天下班前，出納員應進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬、相符。收到銀行對賬單的當天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實， 使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后相符。 因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。 根據(jù)單位需要，每天或每周報送一資出納報告。 每月終了 3 日內(nèi)，出納員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清點，并按順序進行登記核對。 （三）職來道德要求 （ 1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)昌會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動態(tài)度，全身心投入會計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務，勤學多思，勤練多問，使自已 的知識和技能適應所從事工作的要求。 （ 2）廉潔自律，廉潔自律是會計職業(yè)道德的提。因為出納員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會計人員相比，出納有點其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀守法，清正廉潔，公私分時，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。 （ 3）客觀公正。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀委、法規(guī)、準則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實事求是保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時。同時，在自已的工作權(quán)限內(nèi)，堅持原則，正確處理國家、單位和 個人的利益關(guān)系，自覺抵制各種不正之風，保護單位合法權(quán)益不受侵犯。 （ 4）強化服務。出納員要樹立服務的思想意識，在處理各種出納業(yè)務時，出納員應盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學習、請教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導交給的各項任務；遇到自已無法解決的問題，應及時向領(lǐng)導請示；對工作認真負責，不把責任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務時，態(tài)度和藹，語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計較他人的態(tài)度好 壞和語言的輕重。周到就是盡一切右能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務。 （ 5）保守秘密。出納員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本人單位的會計信息。 第五篇：出納工作基本流程和細則的注意事項 出納的工作： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。（ 2021 年開始報銷差旅費應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得報銷，差旅費的 證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證） 員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 出納工作細則： 出納員主要是審核以下幾方面： （一）審發(fā)票的票面?？从袩o涂改的痕跡，如果有要認真盤查，防止把別的發(fā)票拿來報銷，或者小數(shù)改大數(shù)。 （二）審出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無經(jīng)濟業(yè)務關(guān)系；二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，如銷貨發(fā)票不能改開收據(jù)；三是看發(fā)票內(nèi)容與售貨單位的經(jīng)營范圍是否吻合。 （三）審發(fā)票的抬頭?？此顔挝幻Q是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報銷。 （四）審發(fā)票的數(shù)字。看數(shù)字乘以單價是否等于總金額；看大小寫金額是否一致；看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。 （五）審發(fā)票所開物品價格?？磁c以往所購同種物品是否相同，如相差過大，應及時查明原因。 （六）審發(fā)票的編號。看有無連號現(xiàn)象，防止把別人的發(fā)票拿來報銷。 （七）審發(fā)票開出的時間。一看是否有同一經(jīng)濟內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復報賬；二看發(fā)票之間在時間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系，如購買大件商品與其運費發(fā)生的時間是否前后相距太遠，等等。 （八）審發(fā)票的印章。一看有無稅務部門監(jiān)制章；二看有無售貨單位的財務專用章；三看有無經(jīng)手人簽章。只有印章齊全，才能報銷。 （九）審發(fā)票的備注?？磦渥谟泻我?guī)定或說明，如有無“違章罰款，不得報銷”、“滋補藥品，費用自理”等字樣。 （十）審發(fā)票的背面。發(fā)票背面雖然沒有內(nèi)容，但由于發(fā)票基本上都是用復寫紙寫的，因而背面一般應有復寫的印痕，如果沒有，則應特別注意。 （十一）審發(fā)票的印制日期。按照規(guī)定，開具發(fā)票的單位每都應從稅務部門領(lǐng)取本版本的發(fā)票，即便使用上一版本的發(fā)票按規(guī) 定也不宜時間跨度太長。審發(fā)票印制日期，就是看是否把作廢發(fā)票又拿來重新使用，如果是，不但不能報銷，而且還要向有關(guān)發(fā)票管理機構(gòu)反映。 （十二）審發(fā)票的報銷手續(xù)。看有無經(jīng)手人、驗收人、批準人簽字，如沒有，應先補齊手續(xù)。 此外，在審核發(fā)票時，還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠、舍優(yōu)求劣；購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內(nèi)容，是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數(shù)人鉆了空子。 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面 的真?zhèn)巍? 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 多付或少付金額，由責任人負責。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 不得“坐支”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金日清月結(jié)，防止現(xiàn)金盈虧。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 若無批準借款，引起糾 紛，由責任人自負。 銀行賬務處理： 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 及時結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4 保管好公司賬務章。