【正文】 儲用地稅收優(yōu)惠范圍。繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。 進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費，調低部分政府性基金征收標準。繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例。降低電網環(huán)節(jié)收費和輸配電價格，一般工商業(yè)電價平均降低 10%。深化收費公路制度改革，降低過路過橋費用。加大中介服務收費清理整頓力度。 根據(jù)財政部副部長程麗華在 4 月 9 日國務院政策 例行吹風會上發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至目前，今年已出臺超過 7000 億元的減稅降費措施。 其實，不僅今年的減稅降費金額達到了萬億體量級，國家行政學院經濟學部教授馮俏彬告訴《中國經濟周刊》記者，“前年、去年都是1 萬億元的降稅減費規(guī)模。如果加上今年，已經連續(xù) 3 年達到萬億元級的減稅降費，規(guī)模力度沒減。這說明黨的十八大以來，盡管我國財政收支矛盾凸顯，但依然率先大幅減稅降費，著眼‘放水養(yǎng)魚’、增強經濟發(fā)展的后勁?！? 打好減稅降費“組合拳” 深化減稅降費，在今年全國兩會后動作足夠快，稱得上雷厲風行。 今年 3 月 28 日召開的國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負。緊接著， 4 月 4 日的國務院常務會議又審議通過了進一步清理規(guī)范政府性收費的政策措施，持續(xù)打好減稅降費“組合拳”，決定進一步減少涉企收費，降低實體經濟成本。 中國行政體制改革研究會秘書長王滿傳告訴《中國經濟周刊》記者，實施較大規(guī)模的減稅降費，對于深入實施創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略、積極推進供給側結構性改革、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實體經濟企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。這是以涉企收費的“減法”換取市場活力的“加法 ”。 “組合拳”不僅包括行政事業(yè)性收費和政府性基金項目，還涉及基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金，以及工程建設領域保證金等方面。比如，在降低用工成本方面，延長階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例、失業(yè)保險費率政策期限，階段性降低工傷保險費率；在降低用能成本方面，降低了國家重大水利工程建設基金征收標準，為相關部門降低一般工商業(yè)企業(yè)電價騰出空間。 而在增值稅稅率減并方面，財政部、國家稅務總局 4 月 4 日發(fā)布《關于調整增值稅稅率的通知》，調整增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準。公文 規(guī)定，自 5 月 1 日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用 17%和 11%稅率的，稅率分別調整為 16%、10%，等等。 稅率看似僅降低了 1 個百分點，但是對企業(yè)來說，是重大利好。 王強，在京運營北京天遠方信科技有限公司已經兩年多，他在全國兩會后接到了調整增值稅稅率的通知，喜悅之情溢于言表。 “我們屬于醫(yī)療器械行業(yè)，公司去年的收入約 4500 萬元，進項成本在 2021 萬元左右，最后繳了 363 萬元的稅。那么收入和成本同樣的情況下，增值稅稅率從 17%調整到 16%以后，別看只降低了 1個百分 點，公司每年可以減少約 18 萬元的稅負。這對我們公司，可是一筆不小的開支?！蓖鯊姼嬖V《中國經濟周刊》記者。［編者注：此處增值稅算法為：收入247。（ 1+增值稅稅率）增值稅稅率］ 全面營改增試點 20 個月累計減稅約 萬億元 鑒于此，這里就不能不提及營業(yè)稅改增值稅（簡稱“營改增”）帶來的減稅效應，這也是 2021 年減稅降費的重頭戲之一。 2 月 1 日，國家稅務總局公布數(shù)據(jù)顯示，在營改增方面，稅務部門重點落實和完善全面推開營改增政策， 2021 年共減稅 9186 億元，比2021 年增加 3450 億元。 我國全面推開營改增試點始自 2021 年 5 月 1 日，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)四大行業(yè)全部納入營改增試點范圍。《中國經濟周刊》記者統(tǒng)計， 2021 年 5 月份至 12 月份減稅 4889 億元， 2021 年共減稅 9186 億元，如此，全面營改增試點 20 個月，累計減稅 14075億元。 營改增之所以能取得如此大的減稅效應，是因為增值稅屬于價外稅，營業(yè)稅屬于價內稅，繳納增值稅時，銷售收入要換算成不含稅價進行計稅，所以實際稅負要低于營業(yè)稅。 我國分步驟全面推開的營改增成效，讓王滿傳也為之點贊，“幾年營改增下來 ，減稅效益從財稅部門公布的數(shù)據(jù)已經反映得比較清楚。國家在營改增方面的政策取向是很清晰的，李克強總理講過，要讓每一個行業(yè)的稅負做到只減不增。應該說在營改增的過程中，大多數(shù)企業(yè)和行業(yè)都是從中受益的。” 那么，同樣是減稅降費，今年和去年有何不同？ 馮俏彬告訴《中國經濟周刊》記者，去年降費減稅的重點主要是在降費方面著力，稅主要放在了營改增；今年稍微有一點變化，就是把稅收作為重點，減稅的力度明顯在加大，比如出臺了增值稅稅率減并等措施。尤其在整理稅制、規(guī)范稅收管理、營造和國際接軌的營商環(huán)境等方面的力度明 顯加大。 “今年應該是營改增的進一步深化，接下來的重點應該是規(guī)范增值稅、對增值稅進行立法，在立法過程中，涉及到稅率整理、制度的重新設計，還包括之前在改革過程中反映出的一些難點問題，也要找出解決辦法?！瘪T俏彬說。 未來減稅降費的重點在深化改革 減稅降費需要經濟實力作為支撐。 過去 5 年，我國經濟實力躍上新臺階，國內生產總值從 54 萬億元增加到 ，財政收入從 萬億元增加到 萬億元。 過去 5 年，我國分步驟全面推開營改增，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種 收費等措施，共減輕市場主體負擔 3 萬多億元。 這一增一減的背后，折射出中國經濟提質增效的力度。 “推動我國經濟高質量發(fā)展，對減稅政策的精準落地十分關鍵。財政收入從 萬億元提高到 萬億元，這是國家整體財力提升。只有國家財力提升了，政府更有能力，也更有底氣去實施減稅降費；而實施減稅降費，反過來也能更好地促進經濟發(fā)展，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。兩者是相輔相成的?！蓖鯘M傳說。 近年來，我國實施的減稅降費政策力度空前。據(jù)財政部副部長程麗華介紹， 2021 年以來，中央設立的行政事業(yè)性收費由 185 項減 少至49 項，初步統(tǒng)計，共減少 136 項，減少幅度超過 73%，其中涉企收費由 106 項減少至 31 項，共減少 75 項，減少幅度超過 70%；政府性基金由 30 項減少至 21 項，減少幅度為 30%。 目前，保留的收費項目，主要涉及生態(tài)補償、耕地保護、資源類收費、政府還貸公路收費、考試收費和教育收費等。據(jù)不完全統(tǒng)計，各省（區(qū)、市）自主清理本地區(qū)行政事業(yè)性收費超過 770 項，其設立的行政事業(yè)性收費項目平均減少至 12 項左右，其中涉企收費平均減少至 3 項左右。 廣告 經過前兩年大刀闊斧的降稅減費改革之后，大量的涉企 收費已經取消了，現(xiàn)在剩下來的這 49 項今后會不會取消？ “要具體情況具體分析?！瘪T俏彬告訴《中國經濟周刊》記者，我們要清理的費，主要是各類不適當?shù)男姓允召M?，F(xiàn)在剩下的這 49 項大多是國有資源有償使用收取的價格，不屬于嚴格意義上的“行政性收費”。對于這些項目，不僅不應該取消，而且應該在市場競爭機制中發(fā)現(xiàn)價格，有一些價格太低的資源還要適當提高。這其中有個結構性問題，不能“取消了事”，但這涉及到公共資源、公用事業(yè)的政府定價機制問題，是另一個需要深化改革的復雜領域。 馮俏彬還表示，經過幾年的減稅降費，現(xiàn)在不應，也沒有多少空間再把重點放到減了多少錢、減了多少項目上面，而是要引出相關領域的深化改革問題。“當前的重點在于兩個方面，第一是已經取消的收費項目，不能再反彈；第二，要推進相關領域的改革，使這些必須要留下來的收費項目，能夠收之有據(jù)、用之有度、管之有法?！? 3 月 28 日，國務院第 2 次常務會議確定了深化增值稅改革措施，調整了增值稅稅率，統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標準等，全年將減輕市場主體稅負超過 4000 億元。 4 月 4 日，國務院第 3 次常務會議審議通過了進一步清理規(guī)范 政府性收費的政策措施，持續(xù)打好減稅降費“組合拳”，決定進一步減少涉企收費，降低實體經濟成本。相關新聞媒體對此做了報道?？偟目?，這次清理規(guī)范有以下幾個特點：一是多措并舉。清理規(guī)范的范圍不僅包括行政事業(yè)性收費和政府性基金項目，還涉及基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金，以及工程建設領域保證金等方面。清理規(guī)范的方式多種多樣，既停征了部分收費項目，降低了收費標準，還延長了一些到期的收費減免措施，讓更多市場主體得到實惠。二是精準施策。主要是側重于支持“雙創(chuàng)”、戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展，降低用工、用能成本，有效激發(fā)市 場活力和社會創(chuàng)造力。如在降低用工成本方面，延長階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例、失業(yè)保險費率政策期限，階段性降低工傷保險費率；在降低用能成本方面，降低了國家重大水利工程建設基金征收標準，為相關部門降低一般工商業(yè)企業(yè)電價騰出空間。三是持續(xù)發(fā)力。在 2021年降費 6000 多億元的基礎上，今年國務院第 3 次常務會議確定的四類政府性收費降費措施，預計全年可減輕企業(yè)負擔 2506 億元，加上發(fā)展改革委出臺的降低經營服務性收費等措施后，預計全年合計減輕社會負擔超過 3000 億元。再加上國務院第 2 次常務會議確定的 4000 多億減稅措施，今年已出臺超過 7000 億元的減稅降費措施。按照國務院常務會議要求，財政部、發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部正抓緊制發(fā)操作文件，確保及時出臺相關政策措施。同時，我們還將進一步加強事中事后監(jiān)管，確保各項清費降費政策措施落到實處。此外，我們還將加快推進非稅收入立法進程，研究制定政府非稅收入管理條例，進一步規(guī)范“費權”管理。謝謝大家。 2021 減稅降費再放大招！國家再推 7 項減稅措施，都包括哪些項目？ 2021年 05 月 08日 11:17 來源：國家稅務局點擊量： 493 廣告 2021 年以來，加快科技創(chuàng)新與企業(yè)減負的政策不斷出臺。 4 月 25日，國務院常務會議再推 7 項減稅措施，減稅“紅包”讓各行各業(yè)驚喜連連。在 5 月 3 日舉行的國務院政策例行吹風會上，國家稅務總局所得稅司司長鄧勇表示， 7 項減稅政策聚焦支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展，內容多、優(yōu)惠足，稅務部門等正全力落實。確保打通減稅政策的“最后一公里”，努力營造優(yōu)良的營商環(huán)境，確保將減稅“大禮包”及時足額送到每一名納稅人手中。 減稅一：將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限，從 50萬元提高到 100 萬元 。 上限從 50萬元直接提高至 100萬元，等于是拓寬了政策覆蓋范圍。也就是說，小微企業(yè)中“個頭”大一點的企業(yè)，也可享受減半征收的優(yōu)惠，其所得減按 50%計入應納稅所得額，即實際稅負由原來 20%減為10%。小微企業(yè)是就業(yè)的“蓄水池”，通過直接降低小微企業(yè)成本，鼓勵創(chuàng)業(yè)積極性，讓處于起步階段的小微企業(yè)，有更多的資金用于投資和發(fā)展。 減稅二：將享受當年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進設備、器具單位價值上限，從 100 萬元提高到 500 萬元。 此項優(yōu)惠政策不僅針對小微企業(yè)，對所有企業(yè)購置研發(fā)儀器、設備 而言，都加大了優(yōu)惠支持力度。 減稅三：將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠試點政策，推廣至全國。 2021 年，我國在京津冀等地 8 個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)享受 70%投資抵扣優(yōu)惠政策。現(xiàn)在，將這一優(yōu)惠政策推廣至全國范圍，有利于緩解初創(chuàng)期、種子期企業(yè)設立初期缺乏資金、融資難等問題。 減稅四：取消委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制。 隨著我國企業(yè)走出去步伐加快，不少企業(yè)研發(fā)活動也隨之逐步遍布全球，委托境外機構和個人 進行研發(fā)創(chuàng)新活動，也成為企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的一項基本行為。因此，有必要調整政策取消限制，既鼓勵企業(yè)自主研發(fā)，也支持開展境外研發(fā)、吸收國外的先進技術成果。 減稅五：將企業(yè)職工教育經費稅前扣除限額統(tǒng)一至 8%。 此前，國家已經將高新技術企業(yè)和技術先進型服務企業(yè)的職工教育經費扣除限額提高至 8%。其他企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 %的部分準予扣除；超過的部分準予在以后納稅結轉扣除。 這次將企業(yè)職工教育經費稅前扣除限額統(tǒng)一至 8%，是針對所有企業(yè)的。提高職工教育經費稅前扣除比例，有 利于滿足企業(yè)人員培養(yǎng)、人才及技術儲備、研發(fā)及科技創(chuàng)新的需求，助力企業(yè)改革升級。 減稅六：將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由 5 年延長至 10 年。 按照現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)超過 5 年的虧損無法用稅前所得彌補。考慮到科技研發(fā)尤其是重大科技研發(fā)項目周期長、前期研發(fā)費用高、效益回收期長的特點，將虧損結轉年限由 5 年延長至 10 年，可更好地解決科技投入與效益收入的時間錯位問題，提高研發(fā)費用加計扣除、研發(fā)設備加速折舊等現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策的有效性。 減稅七：對營業(yè)賬簿減免印花稅。 營業(yè)賬簿，是指單 位或者個人記載生產經營活動的財務會計核算賬簿。本次政策調整，就是為了減輕企業(yè)負擔，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。 “與以往相比，此次減稅有幾個較為明顯的特點：一方面通過直接降低小