【正文】 行銀行財(cái)務(wù)審核審計(jì)的過(guò)程中，務(wù)必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個(gè)方面：首先，評(píng)估和預(yù)測(cè)銀行的內(nèi)部控制，對(duì)其可靠性做出科學(xué)而客觀的判斷；其次，測(cè)試業(yè)務(wù)項(xiàng)目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測(cè)試通常采取抽樣調(diào)查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進(jìn)行測(cè)試；而測(cè)試的內(nèi)容則往往具有一定的不確定性，會(huì)因?yàn)殂y行性質(zhì)、貸款種類、審計(jì)方法的不同而不同；第三，審計(jì)貸款的真實(shí)性。主要核對(duì)貸款資金 的流向、用途以及劃撥方式，認(rèn)真核對(duì)和分析銀行的貸款臺(tái)賬以及合同記錄，確定貸款是否真實(shí)存在。 銀行審計(jì)的主要內(nèi)容 就目前銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作來(lái)看，銀行審計(jì)工作主要包括了以下幾部分主要內(nèi)容：首先，核對(duì)銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對(duì)信貸資產(chǎn)的價(jià)值、真實(shí)性以及可靠性；第三，核對(duì)銀行各類財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和說(shuō)法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實(shí)、可靠。 銀行審計(jì)的工作重點(diǎn) 在銀行財(cái)務(wù)審核的審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾方面的工作重點(diǎn)：首先， 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)特別注意重復(fù)出現(xiàn)的借款人及其相關(guān)聯(lián)的借款人；其次，應(yīng)特別注意損失貸款的資金數(shù)目、形成的原因以及相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定；第三，認(rèn)真審計(jì)不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數(shù)量、所屬級(jí)別、占用的比例以及潛在存在的風(fēng)險(xiǎn)和危害。 逐步實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)到現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)化 理念的不斷更新，是推動(dòng)銀行審計(jì)工作不斷向前發(fā)展的不竭動(dòng)力。在目前的銀行審計(jì)中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式即為合規(guī)審計(jì)，該類審計(jì)雖然不會(huì)帶來(lái)影響較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損 失，但因其僅僅局限于操作層面的審計(jì)而越來(lái)越不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計(jì)，則是今后銀行審計(jì)的主流趨勢(shì)，基本包含了管理層決策行為審計(jì)以及銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)兩個(gè)領(lǐng)域。因此，逐步實(shí)現(xiàn)由合規(guī)審計(jì)到管理審計(jì)轉(zhuǎn)化，是未來(lái)銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的努力方向。 與時(shí)俱進(jìn)創(chuàng)新審計(jì)方法 根據(jù)銀行發(fā)展?fàn)顩r以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)特征，應(yīng)不斷與時(shí)俱進(jìn)地革新審計(jì)方法，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求。一方面，各類銀行將非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法納入到日常的審計(jì)工作當(dāng)中去。所謂的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)就是指借助于計(jì)算機(jī)運(yùn)用專業(yè)的審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開(kāi)審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)銀行各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的電子化。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)這一審計(jì)方法的優(yōu)勢(shì)在于，擴(kuò)大了審計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源齊全、提高了審計(jì)工作效率，同時(shí)在一定程度上降低了審計(jì)成本。另一方面，在銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)特別注重采用團(tuán)隊(duì)審計(jì)的方法。所謂團(tuán)隊(duì)審計(jì)指的是在審計(jì)某一業(yè)務(wù)的過(guò)程中，從審計(jì)方案的策劃和制定到審計(jì)行為的實(shí)施以及審計(jì)后期的總結(jié)，都擺脫個(gè)體審計(jì)的行為，采用團(tuán)隊(duì)式的審計(jì)方法。這種集體性質(zhì)的審計(jì)方法， 可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個(gè)體審計(jì)行為帶來(lái)的局限性和低效性，能夠更好地找出審計(jì)工作的突破口，有 利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，并且提出建設(shè)性的意見(jiàn)和措施。 完善銀行審計(jì)制度，規(guī)范銀行審計(jì)流程 健全的審計(jì)制度和規(guī)范的審計(jì)程序，是確保銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)順利進(jìn)行的必要條件。因此，銀行要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和完善審計(jì)工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)制度，明確責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要從銀行審計(jì)工作的實(shí)際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計(jì)工作基本操作流程，從審計(jì)方案策劃、實(shí)施到下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)、決定或催辦通知，在規(guī)定時(shí)限進(jìn)行落實(shí)、查證，以此提升銀行審計(jì)的工作效率 、科學(xué)性以及有效性。 進(jìn)一步加強(qiáng)銀行審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)工作 銀行要想建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)、思想觀念新的審計(jì)人才隊(duì)伍，務(wù)必從以下幾方面展開(kāi)工作：首先，銀行要加大對(duì)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的投入力度，切實(shí)在人力、物力、財(cái)力等方面提供應(yīng)有的保障；其次，建立健全銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，建立相應(yīng)的激勵(lì)約束制度，想方設(shè)法提升審計(jì)人員的紀(jì)律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)與自我學(xué)習(xí)相結(jié)合，內(nèi)部互相學(xué)習(xí)與外出考察學(xué)習(xí)相結(jié)合，確保審計(jì)人員審計(jì)知識(shí)和工作觀念的及時(shí)更新；最后，要進(jìn)一步嚴(yán)格銀行審計(jì)人員的崗位要求，確定權(quán)利與責(zé)任，對(duì)不稱職的審計(jì)人員要 及時(shí)處理或清退，確保銀行內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。 通過(guò)以上的分析和討論可知，銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)是銀行日常管理中一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。因此，必須深入研究和切實(shí)把握審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中應(yīng)用，了解銀行審計(jì) 的總體思路、主要內(nèi)容和工作重點(diǎn)，認(rèn)真了解當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題，以求對(duì)銀行審計(jì)方式的進(jìn)行革新，全面提高銀行審計(jì)工作水平，從而提高應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力。 第五篇：探討網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在檔案館中應(yīng)用 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，是當(dāng)代信息傳輸?shù)幕A(chǔ)，它的發(fā)展和網(wǎng) 絡(luò)化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，代表了計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展的新方向，促進(jìn)了信息化的進(jìn)程。本文將通過(guò) **市檔案館網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng)的規(guī)劃與應(yīng)用，探討網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在檔案館中的應(yīng)用。 一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展是信息化水平的重要標(biāo)志 凡是將分布在不同地理位置上具有獨(dú)立性能的多臺(tái)計(jì)算機(jī)、終端及其附 屬設(shè)備，用通信設(shè)備和通信線路連接起來(lái)，再配有相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)軟件，以實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)資源共享的系統(tǒng)，叫做計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)社會(huì)信息系統(tǒng)工程，它把計(jì)算機(jī)和通訊結(jié)合起來(lái)，是涉及計(jì)算機(jī)硬軟件、通信、信息處理和信息工程學(xué)科的 綜合性學(xué)科，主要提供共享設(shè)備資源、共享數(shù)據(jù)和程序及網(wǎng)絡(luò)用戶的通信和合作等三種服務(wù)。今天，就一個(gè)國(guó)家而言，全國(guó)性網(wǎng)絡(luò)的建立是衡量一個(gè)國(guó)家的國(guó)力、科技水平和社會(huì)信息化的重要標(biāo)志。就一個(gè)部門而言，網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用程度的高低是該部門計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代化水平的重要標(biāo)志。發(fā)達(dá)國(guó)家的政府從戰(zhàn)略的高度來(lái)考慮，都十分重視計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，正在由政府出面組織、規(guī)劃、投資，并采取一切優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)扶持發(fā)展計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和產(chǎn)品，建立所謂的“信息高速公路”，進(jìn)行再一次的工業(yè)革命，作為增強(qiáng)國(guó)力的技術(shù)保證。例如：美國(guó)不惜巨資，投入大量人 力、物力建設(shè)信息高速公路，具體發(fā)展計(jì)劃包括四方面的內(nèi)容：高性能計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，高級(jí)軟件技術(shù)和算法的開(kāi)發(fā)，計(jì)算機(jī)領(lǐng)域的基礎(chǔ)研究和人才開(kāi)發(fā)，全美研究教育網(wǎng)的開(kāi)發(fā)等。日本從 1993 年財(cái)政開(kāi)始 3 年內(nèi)投入 500 億日元，建立聯(lián)結(jié)日本各研究機(jī)構(gòu)的超高信息網(wǎng)，并擬于 2021年將光纖送到每個(gè)企業(yè)與家庭。歐共體政府計(jì)劃投資 330億法郎，企業(yè)投資 4100 億法郎， 10 年內(nèi)共將投資 9000億法郎，建設(shè)遍布?xì)W洲的寬帶信息通道。新加坡將投資 20 億新元（約合 12． 5 億美元），建成 16000km 的光纜。我國(guó)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)還較薄弱，不可能像發(fā)達(dá)國(guó) 家那樣投入巨大的財(cái)力與資金，但是為了加速國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，有關(guān)部門考慮從我國(guó)國(guó)情出發(fā)，在投資、貸款、建設(shè)方面制訂出切實(shí)的扶持政策。目前我國(guó)正在實(shí)施“三金工程”，其中的“金橋工程”，就是實(shí)施和建立中國(guó)的國(guó)家信息高速公路。為了擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，正加緊建設(shè)以光纜為主體、數(shù)字微波和衛(wèi)星為輔助手段的全國(guó)數(shù)字干線網(wǎng)絡(luò)。國(guó)內(nèi)已有 22 條光纜干線，公用數(shù)據(jù)網(wǎng)已覆蓋全國(guó)220 個(gè)縣市以上，總?cè)萘窟_(dá) 15 萬(wàn)個(gè)端口。信息網(wǎng)絡(luò)工程正在如火如茶地發(fā)展，隨著 1997 年國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)向深度和廣度的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)工程技術(shù)將更好地發(fā)揮出應(yīng)有的 作用。 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用也給檔案現(xiàn)代化事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了勃勃生機(jī)。我國(guó)檔案管理自動(dòng)化已經(jīng)走過(guò)了十幾年的歷程，一批優(yōu)秀的檔案計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)被推廣應(yīng)用，在檔案工作中起著越來(lái)越重要的作用。近年來(lái)現(xiàn)有的一些系統(tǒng)，不僅推出單機(jī)版，同時(shí)開(kāi)發(fā)出網(wǎng)絡(luò)版，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)開(kāi)始應(yīng)用到檔案管理系統(tǒng)中。例如，在檔案館內(nèi)部建立局域網(wǎng)，可以連接本單位各科室，實(shí)現(xiàn)檔案館辦公自動(dòng)化；機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位建立辦公事務(wù)和檔案管理網(wǎng)絡(luò)，可以實(shí)現(xiàn)辦公行文管理、辦公事務(wù)管理和檔案管理各環(huán)節(jié)的自動(dòng)化及文、檔一體化，以便協(xié)調(diào)全局性工作，共享網(wǎng)絡(luò)信息； 在各檔案系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程網(wǎng)，可以達(dá)到網(wǎng)絡(luò)資源的共享，進(jìn)一步提高檔案現(xiàn)代化管理水平和檔案利用的效率?？梢詳嘌?，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用將標(biāo)志著檔案自動(dòng)化管理的一個(gè)新的里程碑。 二、 **市檔案館網(wǎng)絡(luò)信息管理系統(tǒng) **市檔案館網(wǎng)絡(luò)化計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)自 1996 年 3 月正式開(kāi)始建設(shè)，計(jì)劃分三個(gè)階段完成。第一階段目標(biāo)為建設(shè)檔案館網(wǎng)絡(luò)，主要解決檔案檢索、編目、庫(kù)房管理、日常統(tǒng)計(jì)等需要，目前已基本完成。第二階段目標(biāo)為建設(shè)檔案局網(wǎng)絡(luò)，主要解決局業(yè)務(wù)處室及局館綜合部門的辦公自動(dòng)化的需要，目前正在建設(shè)中。第三階段目標(biāo)為建設(shè)包括 區(qū)縣檔案館、市直單位在內(nèi)的全市檔案系統(tǒng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，主要解決目錄中心及辦公自動(dòng)化的需要，目前正在進(jìn)行試驗(yàn)。 **市檔案館為一地面 15 層的建筑，面積 2萬(wàn)平米。土建時(shí)就已基本完成了計(jì)算機(jī)綜合布線，后來(lái)又進(jìn)行了大規(guī)模的改造，共有 110 個(gè)信息點(diǎn)分布在包括庫(kù)房在內(nèi)的所有房間。網(wǎng)絡(luò)介質(zhì)全部采用第五類非屏蔽雙絞線（ utp一 5），點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的通訊帶寬可達(dá) 100mbps（每秒鐘 100mb）。網(wǎng)絡(luò)配置采用星型結(jié)構(gòu)的快速交換以大網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)中連接線纜的擴(kuò)展設(shè)備 —— 集線器（ hub）采用一部 switchhub（交換型 hub）及四部 stackhub（棧型 hub），可供 124 臺(tái)計(jì)算機(jī)同時(shí)上網(wǎng)。目前網(wǎng)絡(luò)上共有服務(wù)器 2臺(tái)，各類計(jì)算機(jī) 55 臺(tái)。網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)采用 windowsnt3． 51 中文版，工作站一端采用 windows95，網(wǎng)絡(luò)協(xié)議采用 beui及 tcp／ ip，網(wǎng)絡(luò)上的應(yīng)用全部采用客戶機(jī) /服務(wù)器（ clients／ server）方式，后臺(tái)為關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù) mssqlserver6． 5以及群件 lotusnotes4． 5中文版。目前所有已開(kāi)發(fā)出的應(yīng)用基本都是基于 sqlserver的，例如檢索編目系統(tǒng)、利用管理系統(tǒng)、庫(kù)房管理系統(tǒng)等都已投入使用 ，notes 目前主要用作電子郵件及一些簡(jiǎn)單的工作組應(yīng)用，例如現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上有一個(gè)《計(jì)算機(jī)論壇》，供大家對(duì)計(jì)算機(jī)的相關(guān)問(wèn)題自由發(fā)表見(jiàn)解。 檔案局共有兩座建筑，在改造時(shí)都完成了計(jì)算機(jī)布線，共有信息點(diǎn) 60 個(gè) 。網(wǎng)絡(luò)配置與檔案館的網(wǎng)絡(luò)基本相同。目前網(wǎng)上共有服務(wù)器 1 臺(tái)，各類計(jì)算機(jī) 22 臺(tái)。網(wǎng)上主要運(yùn)行一些辦公自動(dòng)化軟件，例如收文管理、發(fā)文管理、信息管理、歸檔管理、催辦管理等。局、館兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)目前采用撥號(hào)連接，主要解決電子郵件的傳遞以及工作組應(yīng)用。就目前的通訊量而言，兩臺(tái) modem（調(diào)制解調(diào)器）提供 14． 4kbps（每秒鐘 14． 4kb）的速度是足夠的?？紤]到將來(lái)的發(fā)展，目前選用的 modem 可支持同步、異步兩種傳輸方式，在需要時(shí)可以順利地過(guò)度到 64k 專線以及 1sdn 的高速連接。所有需要在兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)上同時(shí)運(yùn)行的軟件，例如信息管理、歸檔管理、催辦管理等都采用了對(duì)象通用技術(shù) ole，把電子郵件內(nèi)嵌到應(yīng)用系統(tǒng)中。實(shí)際上，其他一些軟件像收文管理、發(fā)文管理、檢索編目系統(tǒng)、圖書資料管理系統(tǒng)，考慮到今后遠(yuǎn)程的應(yīng)用，都已經(jīng)內(nèi)嵌了電子郵件。像《計(jì)算機(jī)論壇》這樣已經(jīng)開(kāi)辟的以及今后準(zhǔn)備開(kāi)通的日程管理等工作組應(yīng)用都使用 notes 提供的復(fù)制技術(shù)來(lái) 保證兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的同步。 三、 **市檔案館對(duì) inter的應(yīng)用 inter是目前最大的國(guó)際計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)接著 137 個(gè)國(guó)家和地區(qū)的 200 多萬(wàn)臺(tái)計(jì)算機(jī)，擁有 2021 萬(wàn)以上的用戶，當(dāng)前它仍在急速地增長(zhǎng)著，差不多每個(gè)月擴(kuò)大 10％。它是唯一的世界性、開(kāi)放性公用網(wǎng)絡(luò)集合，其主干在美國(guó)，但分支遍布包括我國(guó)在內(nèi)的世界各地。如果說(shuō) 1995 年是 windows95 年，那么 1996 年可以說(shuō)是 inter 年，1997 年縱觀國(guó)內(nèi)外形勢(shì)來(lái)看，將是網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步向深度和廣度發(fā)展，inter 更加成熟、應(yīng)用更加 廣泛、應(yīng)用平臺(tái)更加豐富的一年。inter 是世界性信息高速公路的主干，是提供遠(yuǎn)程通信連接的重要信息通道和信息來(lái)源。 inter網(wǎng)是以 tcp／ p通訊協(xié)議聯(lián)結(jié)各個(gè)國(guó)家、各個(gè)部門、各個(gè)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)通信網(wǎng)，它是一個(gè)集各個(gè)部門、各個(gè)領(lǐng)域的各種信息資源為一體的供網(wǎng)上用戶共享的數(shù)據(jù)資源網(wǎng)，通過(guò)一根電話線與 inter網(wǎng)相連，用戶不但可以使用電子郵政與網(wǎng)上任何用戶交換信件，還可以跨越地區(qū)，甚至于跨越國(guó)界使用遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)的資源，查詢網(wǎng)上的各種數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容，獲取各種資料。例如，從學(xué)術(shù)角度出發(fā)，可以通過(guò) inter 很方便地檢索到國(guó)外上百個(gè)國(guó)家和地區(qū)的上萬(wàn)所大學(xué)及科研機(jī)構(gòu)和他們的學(xué)術(shù)研究成果、電子出版物、文獻(xiàn)資料。真正實(shí)現(xiàn)了足不出戶便知天下事。 inter擁有豐富的知識(shí)資源并提供了嶄新的教育方式，它的主要服務(wù)有：電子郵件（ e 一 mail）、網(wǎng)絡(luò)新聞（ news）、信息查詢（ 60pher）、網(wǎng)上漫步（ ）、遠(yuǎn)程登錄（ ftp）等。如何利用 inter，探索檔案宣傳、利用的新途徑，將成為檔案界今后面臨的主要課題，**市檔案館在這方面已經(jīng)進(jìn)行了一些有效的嘗試。 **市檔案館通過(guò) **經(jīng) 濟(jì) 信 息 中 心 在 inter 上 建 立 了 主 頁(yè) （ 網(wǎng) 址 ： bttp ：/member/abma）。內(nèi)容主要有《 **市檔案館簡(jiǎn)介》、《開(kāi)放全宗名單》、《檔案編研成果介紹》、《檔案利用辦法》、《征集檔案公告》等，像《檔案咨詢信箱》等一批新欄目也都在計(jì)劃之中。主頁(yè)建立后，《 **日?qǐng)?bào)》、《計(jì)算機(jī)世界》等一些報(bào)刊作了報(bào)導(dǎo)，在社會(huì)上引起了一定的反響，**市檔案館