【正文】 、披露、查處、整改，后續(xù)審計”閉環(huán)管理。 第三章內(nèi)部審計組織機構及職責 第六條 在公司總部設立內(nèi)審部，直接對總經(jīng)理 .董事長負責，實施公司的內(nèi)部審計工作。第七條 內(nèi)審部職責 依照國家法 律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作； 對公司內(nèi)各部門及各子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質量、經(jīng)營績效以及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督； 對公司內(nèi)各部門及各子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價、意見反饋； 2/8 接受各方的投訴，對企業(yè)有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋； 對物資（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行專項審計監(jiān)督； 對基建工程概 (預 )算、決算和竣工交付使用進行專項審計監(jiān)督； 公司職能部門負責人及公司所屬分公司、子公司、控股子公司負責人離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責情況、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督； 對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事長報告審計調(diào)查結果； 參加公司管理工作，參與協(xié)助業(yè)務及其他職能部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出意見和建議； 制定各項內(nèi)部審計工作制度，編制公司內(nèi)部審計工作計劃，并對公司內(nèi)審人員進行管理、監(jiān)督、培訓、考核； 開展審計培訓，通過內(nèi)部審計理念的宣傳、審計案例的剖析、經(jīng)驗教訓的汲取，內(nèi)部審計知識的培訓，提高審計雙方對內(nèi)審工作的認知與認同，減少沖突，在共同目標下形成合力，實現(xiàn)審計增值服務； 1公司授權外審單位審計時，內(nèi)審部應按公司要求，積極組織及配合外審單位工作； 1董事長交辦或其它部門委托的審計工作。 第八條 內(nèi)審部在審計過程中可以行使下列權限： 召開與審計事項有關的會議； 檢查被審方會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產(chǎn)，有權查閱相關經(jīng)營活動方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料，必要時索取相關資料復印備查； 根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關會議；對審計涉及事項，向相關部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料； 對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供審計所涉資料的部門或個人，報經(jīng)董事長批準后，有權采 3/8 取封存相關賬冊、資產(chǎn)等必要的應急措施，并提出追究相關人員責任的建議； 對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)內(nèi)審部負責人批準后，有權做出臨時制止決定，提出糾正處理的意見及改進建議，并及時向董事長或相關部門領導匯報； 發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項經(jīng)營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對故意違反公司財經(jīng)紀律的部門或個人，內(nèi)審部有權向公司領導提出經(jīng)濟處罰的建議； 對違規(guī) 行為的責任主體，內(nèi)審部有權向公司領導建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任； 對內(nèi)部控制管理做出突出成績的被審方，向董事長提出表揚和獎勵的建議； 內(nèi)審部可以根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長批準后執(zhí)行以下審計要求： （ 1）、必要時，對有關經(jīng)濟活動實行審簽要求； （ 2）、按照“先審計后結算”的原則，對基建、工程的預、決算推行必審要求； （ 3）、對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計要求。 1內(nèi)審部出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。第九條 根據(jù)審計結果，內(nèi)審部有下列處理權： 責令限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用； 責令限期退還違法違規(guī)所得； 責令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)； 要求財務沖轉和調(diào)整有關賬目； 根據(jù)審計決定書必須做出處理的其他權限。第十條 內(nèi)部審計人員任職素質和技能要求： 內(nèi)部審計人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務、勝任工作，應具有財務專業(yè)或經(jīng)濟類專業(yè)學歷和相關職稱； 4/8 審計人員應做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守。 第十一條 實行審計回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關系的人員不得參與該項內(nèi)部審計工作。第十二條 內(nèi)部審計人員履行職責受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復。 第十三條 內(nèi)部審計應嚴格執(zhí)行審計工作歸零的五條標準，即：事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。 第十四條 組織并協(xié)調(diào)社會審計對公司開展相關業(yè)務活動的審計工作。 公司及各子（分）公司年終審計、工程項目的預算、決算等審計工作，根據(jù)需要由內(nèi)審部聘請會計師事務所進行，公司所屬各部門、各子公司、分公司不得自行聘請外審進行審計； 公司在外地投資或參股的公司，確需在屬地審計的，必須報經(jīng)內(nèi)審部負責人批準并備案后，方可聘請中國注冊會計師協(xié)會認可的會計師事務所進行審計。 第四章內(nèi)部審計工作程序 第十五條 內(nèi)審部應根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要，按照董事長的要求，確定審計工作重點，編制審計計劃，報批后實施，結束后向董事長提交審計工作報告。 第十六條 審計項目的立項，由內(nèi)審部負責人確定，或由公司相關部門、子（分）公司提出報內(nèi)審部負責人批準。審計項目立項后，由審計項目組制定具體的審計工作方案報內(nèi)審部負責人審核批準，做好審計準備。 第十七條 審計組應在實施審計前 3 個工作日，向被審方送達審計通知書，對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時同期送達。 第十八條 審計組原則上由兩個或兩個以上的審計人員組成。審計人員向有關單位和個人調(diào)查取得的證明材料，需提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因、審計組長做真實性確認。 第十九條 審計組進點現(xiàn)場審計后，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性。審計過程中，必須按規(guī)定格 5/8 式編制審計工作底稿和取證簽證單，保證其真實性，備查和存檔。 第二十條 審計組進點審計后，在正常 的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的所涉問題向公司內(nèi)部涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證等），關聯(lián)部門和個人應予支持并積極配合，如實向內(nèi)審人員反映情況、提供相關證明材料。 第二十一條 審計項目終結后，審計組原則上應在 7 個工作日內(nèi)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告意見征詢稿（初稿），同時按規(guī)定征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領導）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關部門的意見，被征詢各方應當自接到審計報告初稿之日起 5 個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組或內(nèi)審部，若在規(guī)定 時間（ 5 個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。 第二十二條 審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計報告。審計報告包括審計時間、審計工作目標及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。 審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內(nèi)審部負責人審核，上報董事長核批，批準后報送被審方及所涉相關部門及個人。 第二十三 條 被審計方對審計報告持有異議，可書面陳述意見，向董事長提請申訴。內(nèi)審部在收到經(jīng)批準的復審申請之日起 15 個工作日內(nèi)，按照規(guī)避原則，安排其他審計人員或外請審計進行復審，做出復審結論，復審結論為終審結論。 第二十四條 批準后的審計報告中責成被審計方或其他所涉方限期整改的審計決定，整改各方必須遵照執(zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責任人手簽確認的整改結果書面送達內(nèi)審部。 第二十五條 內(nèi)審部應根據(jù)被審計對象建立管理臺帳，并確定相關的審計整改跟進責任人，對被審對象的整改工作積極跟進及督促。內(nèi)審部有權對被審計方的主要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查并定期公開發(fā)布被審計對象對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。 第二十六條 審計項目終結后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員在審計結束之日起 10 個工作日內(nèi)完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。 第二十七條 為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)審部應將審計信息及審 計結果進行審 6/8 計公示。公示的方法： 一、審計前在公司內(nèi)部網(wǎng)中做審計項目公示，接受員工的監(jiān)督和舉報； 二、根據(jù)審計結果，對經(jīng)理級以上人員公示審計報告。必要時對影響面廣的審計項目，應在全公司范圍內(nèi)公示。 第五章罰則 第二十八條 違反本制度，有下列行為之一的部門、部門負責人以及員工，內(nèi)審部有權提請董事長予以處罰： 拒絕提供有關文件、賬簿、憑證、會計報表、資料和證明材料的； 弄虛作假，隱瞞事實真相，阻撓審計工作人員行使職權，抗拒破壞監(jiān)督檢查的； 拒不執(zhí)行審計報告作出的處理決定的； 打擊報復審計人員和檢舉人的。 第二十九條 違反本制度，有下列行為之一的審計人員，內(nèi)審部可處以罰款，并根據(jù)公司相關管理規(guī)定，提出行政處分的建議： 利用職權，謀取私利的； 弄虛作假，提供虛假審計報告的； 玩忽職守，給公司或被審計方造成較大損失的； 泄露機密的。 第三十條 對第二十八條、二十九條所列行為之一，且情節(jié)嚴重構成犯罪的直接責任人員、單位負責人、審計人員和其他相關人員，由公司移交司法部門處理。 第六章附則 第三十一條 本制度自董事長批準之日起生效，原與本制度相同規(guī)定規(guī)定同期作廢。第三十二條本制度的編制權、解釋權、修訂權均屬公司內(nèi)審部。 7/8 上海 ****有限公司 二 O 一四年十二月二十六日 8/8 第四篇： 2021 年審計系統(tǒng)員工個人工作總結 2021 年中，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，單位認真組織學習貫徹落實黨的十八大精神，務實工作作風，加強自身學習，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，較好的完成了各項工作任務，圓滿地達到了工作目標?，F(xiàn)將本個人工作情況總結匯報如下： 一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質。 加強學習，加強自身的思想道德建設，樹立自尊、自信、自立、自強的意識，在實際工作中端正思想，堅定信念，牢固樹立黨的觀念、政治觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于黨、忠于祖國、忠于人民的政 治本色；嚴格遵守各項規(guī)章制度；尊敬領導、團結同事，為人真誠、人際關系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質和能力，做一個合格的新時代審計人員。 二、強化業(yè)務技能，創(chuàng)造業(yè)務佳績。 在日常工作中，我深切地體會到，審計工作是一項專業(yè)性、實踐性、藝術性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復雜的經(jīng)濟結構與審計環(huán)境、愈來愈高的審計執(zhí)法要求和社會對審計的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計質量要求與技術更新。要想把審計工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業(yè) 務本領。做為一名基層的審計人員，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強自身學習、提高自身綜合素質的同時，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題、典型問題及把推動“精品工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，文章來源于中國演講網(wǎng)把理論知識與解決問題緊密結合、統(tǒng)籌安排、交叉進行，不斷提高業(yè)務技能；其次，加強自身修養(yǎng)，提高綜合素質，既要有廣博的理論知識和精通的審計專業(yè)知識，還要有嫻熟的業(yè)務技能和良好的心理素質，提高從宏觀角度分析、解決問題的能力，爭創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績。 11 月，我參加了省審 計廳組織的 ao 現(xiàn)場審計系統(tǒng)培訓并全部通過了考試，取得了良好的學習效果，明年我將在預算執(zhí)行審計及其他個別項目中繼續(xù)探索開展 ao 現(xiàn)場審計，將這次的學習成果轉化為實實在在的審計效果，繼續(xù)推進我局的計算機審計能力。 三、履行職責，圓滿完