【正文】 項目結項審簽 12 項，審簽金額 116 萬元 。其他有關經濟事項審計 5 項。參與各類項目招投標 109 次。共提交審計報告 79 份，簽 發(fā)審計意見 217 份，提出審計整改建議 17 條，為學校減少不合理資金支出 3,223萬元。 一、構建 三位一體 的內審工作格局，提升內審質量和效益 學校內審部門構建以預算執(zhí)行審計為統(tǒng)領、經濟責任審計為抓手、工程建設審計為重點的 三位一體 內部審計工作格局，科學合理安排內審業(yè)務，切實履行好內部審計監(jiān)督和服務職能。 (一 )開展校級財務預算執(zhí)行審計調查，促進規(guī)范管理 根據(jù)教育部《關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》(教財 [XX]12 號 )的有關工作要求，審計處對學校 XX 年 110 月份財務預算執(zhí)行情況進行了事中審計調查，目的在于增強預算執(zhí)行的約束力，促進預算規(guī)范管理。審計調查過程中，重點關注了預算收支總體執(zhí)行情況，并對近三年有關經費的開支情況進行了統(tǒng)計調查分析。調查結果顯示，截至 10月底學校財務預算總體執(zhí)行情況比較好。 (二 )深化領導干部任期經濟責任審計，明確經濟責任 經濟責任審計是一項政策性、業(yè)務性、程 序性較強的工作，審計處在總結以往經驗的基礎上，進一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標準，完善審計程序，做到審計事項公開透明。一是實施審前公告。公告期間，教職工可就被審計人履行經濟責任的有關事項，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀檢監(jiān)察處、審計處反映問題。此舉增強了經濟責任審計工作的透明度和群眾參與度。二是實施審計約談。召開進點會，通報審計事項，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計領導干部的意見和評價，并對領導干部任職期間履職情況進行民主測評。三是實施審計報告復核。對經濟責任審計報告披露的每一經濟事項，進 行認真復核，做到事實清楚、證據(jù)充分、結論準確，在此基礎上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見后最終定稿。四是實施前后任經濟責任事項交接。根據(jù)審計結果，完善前后任經濟責任事項交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強領導干部經濟責任意識和自律意識，杜絕 新官 不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。 經濟責任審計是促進領導干部正確履行經濟職責，加強黨風廉政建設的重要途徑。按照《教育部關于做好教育系統(tǒng)經濟責任審計工作的通知》要求，學校召開了經濟責任審計工作聯(lián)席會議。根據(jù)會議確定的工作計劃，經組織部門授權，審計處完成了對動畫學院、遠程與繼續(xù)教育學院、傳播研究院、資產管理處 4 個部門主要領導干部任期經濟責任審計。從審計結果看，上述部門領導干部任職期間內履行經濟責任的總體情況是好的，審計期間未發(fā)現(xiàn)領導干部個人存在嚴重的違紀問題，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關部門整改和落實。審計結果向被審部門和個人 進行了反饋，審計結果報告現(xiàn)已提交組織部。 (三 )強化基建、修繕工程審計，促進增收節(jié)支 審計處始終把工程建設項目審計列為重點，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結算審計有機結合起來，重點監(jiān)控建設項目的實施。此項審計的開展，為學校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進了工程建設管理逐步走向規(guī)范化和制度化。 本共開展大中型建設項目前期工程預算審核 20 項，審核金額7,409 萬元，審定金額 5,945 萬元，核減金額 1,464 萬元，核減率 %。通過審計事前的介入， 有效控制了工程造價，維護了學校合法權益。 審計處繼續(xù)對學校 3 項在建工程實施全過程跟蹤審計。本重點跟蹤審計項目為新建圖書館和教學樓 b 棟工程，跟蹤內容主要為項目的變更洽商。審計金額 8,058 萬元，審定金額 6,784 萬元，審減金額 1,274萬元。中藍二期學生公寓是中途介入跟蹤， XX 年底已基本完成，審減金額 664 萬元。審計處在跟蹤審計過程中堅持同步介入，與基建、設計、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價。為使建設工程有序順利進行，審計、基建兩部門建立了工 程事項通報制度。對工程建設過程中出現(xiàn)的問題，及時召開內部協(xié)調會，圍繞問題充分發(fā)表建設性意見，力爭在短時間內把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設有序和規(guī)范地進行。 本審計處共接手各類修繕工程報審項目 86 項，完成審計 74 項。在已完項目中，審計金額 5,073 萬元，審定金額 4,588 萬元，審減金額 485 萬元，審減率 %，審減率較往年相比有了明顯的下降。內審人員經常深入施工現(xiàn)場對實際工程量進行核 查，力求審計結果做到客觀公正、實事求是。建立了報審工程項目的 三審 制度。即工程管理部門初審，審計部門二審，使用方三審。通過 三審 結合，對不合理的工程造價和費用堅決予以審減，盡可能地維護學校利益不受侵害。 二、加強制度創(chuàng)新，推動內審工作規(guī)范有序開展 學校內審部門注重實踐積累和調查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內審工作規(guī)范有序并能見到實效。 (一 )內審工作理念創(chuàng)新 一是樹立建設性審計理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎上，更多、更好的從制度建設層面提出可操作性的審計建議， 幫助關鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結合理念。注重審計成果的運用，發(fā)揮審計結果落實整改對完善內部控制的作用。使審計結果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動，糾正管理偏差，防范和降低經濟風險。三是樹立和諧審計理念。客觀評價自身作用，依法、科學地開展審計業(yè)務，實施和諧審計，形成紀委、監(jiān)察、財務、資產、后勤、審計等多個部門互動的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進預期審計目標的實現(xiàn)。 (二 )內審工作制度創(chuàng)新 根據(jù)領導干部履行經濟責任制的要求，制定了《傳媒大學經濟責任審計工作聯(lián)席會議制度》，明確經濟責任審計聯(lián) 席會議制度的組織原則與管理職能、經濟責任審計程序及審計對象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進一步強化領導干部任期內履行經濟責任的意識。制定了《傳媒大學關于進一步加強內部審計結果整改落實的暫行規(guī)定》，對審計結果整改落實、責任追究、審計結果運用等提出了具體要求。印發(fā)了《關于規(guī)范校內修繕工程報審前后相關工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項目報審和竣工結算審計等各個階段的具體操作流程。 三、進一步加強審計隊伍的自身建設，提升內審人員的綜合素質 打造一支 政治強、業(yè)務精、 作風正 的內審隊伍，是審計處隊伍建設的奮斗目標。一是加強職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內審人員嚴格遵守《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責時做到獨立、客觀、公正和勤勉，嚴守工作紀律。二是有針對性地開展教育培訓活動，提升內審人員專業(yè)勝任能力。內共有 5 人次參加了教育審計學會組織的審計人員后續(xù)教育培訓，通過培訓了解和掌握了開展審計工作的新規(guī)范和新方法，學以致用。三是積極鼓勵審計人員在職學習，提升自身學歷和專業(yè)技術職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎。四是加強實踐鍛煉和溝通能力，能獨立承擔交辦的工作任務 ，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。 四、加強教育收費專項治理檢查，規(guī)范教育收費行為 審計處制定印發(fā)了傳媒大學《關于 XX 進一步規(guī)范教育收費工作的實施意見》，明確了工作內容和要求。所有涉及教育收費的責任單位，建立健全內控制度，完善收費程序，加強收費資金管理，在日常工作中落實教育收費政策。根據(jù)《實施意見》安排，審計處在全校范圍內開展了春、秋季教育收費自查自糾工作。根據(jù)檢查結果，學校執(zhí)行國家教育收費政策總體情況較好。 針對個別存在的收費項目，審計處已向有關部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費的依據(jù)、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關意見和建議。 五、認真履行崗位職責，做好其他經濟事項的審計監(jiān)督 審計處在認真履行崗位職責的同時，積極配合相關部門做好其他經濟事項的審計監(jiān)督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單 審簽 工作 。完成科研項目結項經費決算審簽 12 項，審簽金額 116 萬元 。參與學校組織的各類項目招投標 109項 。協(xié)助紀檢監(jiān)察完成了有關部門往來資金的賬目核查 。配合完成了學校交辦的 小金庫 專項治 理檢查等工作。 六、內審工作開展的經驗與體會 (一 )領導的重視支持是做好內審工作的重要前提 領導的重視程度越高，內審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由于學校領導的求真務實和對審計的重視，為內審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。 (二 )與部門協(xié)調配合是提升審計效果的重要支撐 在內審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協(xié)調配合，建立部門間聯(lián)動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經濟責任審計工作聯(lián)席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調工作制度，促進審計工作順利開展，在 堵、防、促 等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監(jiān)督而不干預的原則。 (三 )監(jiān)督與服務并重是體現(xiàn)內部審計價值的重要途徑 要正確處理好監(jiān)督與服務的關系。審計的目地是通過監(jiān)督和服務，幫助學校和部門 加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。 七、存在的問題和不足 一年來，學校內審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業(yè)務如內部控制審計、科研專項經費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人 員少的局面，對審計工作的質量和效率帶來一定程度的影響。三是內審人員專業(yè)面略顯狹窄， 一專多能 的綜合業(yè)務素質有待鍛煉和提升。 面對學校內部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內審工作做得更好。 【下一步學校內部控制工作計劃二】 為推進市直行政事業(yè)單位開展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位內部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》 (以下簡稱《內控規(guī)范》 )在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。 一、統(tǒng)一思想 《內控規(guī)范》將內部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。 二、實施范圍 從今年起在市直黨群機關、人大機關、 政協(xié)機關、行政機關、審判機關、檢察機關和事業(yè)單位 (以下統(tǒng)稱單位 )，全面實施《內控規(guī)范》工作。 三、總體目標 通過《內控規(guī)范》的貫徹實施，夯實市直行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果。 四、組織領導 為做好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領導為副主任，局內相關科室、市直各部門 (單位 )為成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全市行政事業(yè)單位《內控規(guī)范》的組織實施工作負總責。 各部門 (單位 )要成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規(guī)范》的實施和運行工作。 五、實施步驟 全市《內控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段： (一 )組織發(fā)動 (XX 年 6 月 )。 召開市直行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施動員和培訓會，組織各部門 (單位 )學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 (試行 )》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎 。各部門 (單位 )按照內控規(guī)范要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施 。做好本單位內部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規(guī)范實施氛圍 。制定本單位內部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動。 (二 )建設階段 (XX 年 711 月底 )。 各部門 (單位 )以《內控 規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作。 流程梳理：以各部門 (單位 )經濟活動為基