【正文】 中，由于信用社會計業(yè)務已全部上線，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨立核算主權(quán)，相關的重大會計事項都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基 層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領導和會計人員產(chǎn)生了“風險已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執(zhí)行，致使業(yè)務差錯無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應有作用。 （三）手段落后，監(jiān)督時間滯后?，F(xiàn)在的會計事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監(jiān)督要求時間不超過 5 天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時，已經(jīng)是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉(zhuǎn)的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性 的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業(yè)務量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質(zhì)量。 （四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務技能需求也愈來愈高。 監(jiān)督人員一般偏重于會計規(guī)范化，檢查的內(nèi)容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監(jiān)督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督，未能對組織機構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務核算控制、計算機系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負責控制等內(nèi)控措施的落實和監(jiān)督，由此對各項業(yè)務的操作權(quán)限和責任無法進行科學的界定。 四、實施有效的會計事后監(jiān)督的對策 （一）提高認識，加強領導。 信用社各級領導要充分認識到會計事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質(zhì)，把會計監(jiān)督人員行為管理作為重要事務來抓，對監(jiān)督人員不斷進行業(yè)務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經(jīng)常關注監(jiān)督人員的言行，及時交心淡心，預防發(fā)生 問題，同時還必須經(jīng)常性地對監(jiān)督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監(jiān)督領導機構(gòu)， 一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執(zhí)行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風險的產(chǎn)生。 （二）配備高素質(zhì)的專職會計事后監(jiān)督人員 一是配備熟悉業(yè)務，責任心強的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。只有熟業(yè)務、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計事后 監(jiān)督人員要不斷學習各項業(yè)務知識和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學詳盡的調(diào)研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規(guī)范化，保證各項工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會計事后監(jiān)督隊伍，努力造就一批精通會計核算業(yè)務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設置單獨的計事后監(jiān)督中心，獨立于其他業(yè)務經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職 專用的職能作用。 （三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機制。 在專門設立轄內(nèi)事后監(jiān)督機構(gòu)的基礎上，根據(jù)本區(qū)域的實際情況，制訂統(tǒng)一的實施細則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監(jiān)督員切實履行好監(jiān)督職責。同時單位稽核部門應經(jīng)常對會計監(jiān)督人員，進行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報監(jiān)督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。 （四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎懲辦法。 會計事后監(jiān)督人員要嚴格按照自訂的規(guī)章制度，要求 對監(jiān)督內(nèi)容進行全面序時監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內(nèi)容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應及時發(fā)出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經(jīng)過認真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻的大小分別給予物質(zhì)獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定 職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認真履行崗位監(jiān)督職責，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經(jīng)濟損失的，要及時調(diào)離該崗位，造成后果的要進行經(jīng)濟、行政處分，情節(jié)嚴重的追究相應的法律責任。 （五）利用計算機進行會計事后監(jiān)督。 為徹底解決會計事后監(jiān)督時間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會計事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計算機進行會計事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務的準確性、合理性進行及時監(jiān)督，以會計科目為核賬單位，輸入該科 目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進行全面監(jiān)督，按科目實行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點設定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務，逐步實行事后監(jiān)督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。 第五篇：遼寧省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作流程大全 遼寧省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作流程 為加強遼寧省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作的及時性、全面性、安全性、連續(xù)性，根據(jù)《遼寧省農(nóng)村信用社會計業(yè)務事后監(jiān)督操作規(guī)程》（遼農(nóng)信聯(lián) [2021]420 號），制定事后監(jiān)督工作流程。 事后監(jiān)督工作采取 T+1 方式，即必須于前臺業(yè)務日終批處理完畢后的次日實施并完成事后監(jiān)督工作，節(jié)假日仍執(zhí)行此方式。 一、被監(jiān)督機構(gòu)的處理： （一）當日營業(yè)終了，前臺打印柜員軋賬單、機構(gòu)軋賬單、柜員日間流水清單，機構(gòu)日間流水清單，根據(jù)當日業(yè)務傳票，由柜員本人或換人逐筆勾挑柜員日間流水清單，勾挑核對無誤后，儲蓄所的會計資料需于當日移交至信用社，同時辦理會計資料交接手續(xù)。日終，由信用社會計主管指定另一名柜員雙人將全部會計資料入柜保管，視同重要空白憑證管理。 （二）次日，前臺指定一名柜員在“日終生成報表打印（ 550005）”中打印省中心日終批處理后生成的科目日結(jié)單、科目統(tǒng)馭單、內(nèi)部賬表外收付傳票、當日沖正匯總憑證、貸款掛賬匯總憑證、日間還息匯總憑證、他貸本借貸傳票、日終轉(zhuǎn)賬借貸傳票、日計表、表外日計表、營業(yè)日報表等憑證、賬表、清單等，并在傳票、匯總憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章，報表上加蓋業(yè)務公章、清單上加蓋相應的“附件”章等。 會計主管人員根據(jù)當日會計資料和日終生成的憑證、清單，按傳票裝訂順序整理會計傳票，并按科目、流水順序排列，會計主管人員對所有會計資料進行審核 ，把好會計資料出門關。 會計主管人員根據(jù)審核完畢的會計資料，據(jù)實核打各科目發(fā)生額，填寫會計傳票交接明細表，會計傳票交接明細表由雙人簽字，無誤后將所有會計傳票及相關報表在錄像監(jiān)控范圍內(nèi)雙人加鎖裝入賬箱，日終移交給押運人員移交至中心庫，登記“賬箱交接登記簿”。 （三）中心庫管庫員接到押運人員送來的營業(yè)機構(gòu)賬箱，確認安全無誤后，與押運人員登記“賬箱交接登記簿”，將所接收賬箱視同現(xiàn)金入庫保管。 二、事后監(jiān)督中心的處理： （一）事后監(jiān)督人員于第三個工作日早接到被監(jiān)督機構(gòu)賬箱，在確認完好 的情況下，與移交人辦理交接手續(xù)，在“賬箱交接登記簿”上簽字確認。 （二）監(jiān)督人員在監(jiān)控錄像下雙人打開賬箱，核打送達的會計資料，在核打正確無誤的情況下，在“傳票交接明細表”上簽字確認。 （三）監(jiān)督人員根據(jù)接收的的會計傳票逐筆勾挑日終流水清單，審核、監(jiān)督營業(yè)機構(gòu)前日所有相關業(yè)務的合法性、真實性、完整性、合規(guī)性，同時登記工作日志和差錯統(tǒng)計表。 （四）監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料簽章確認，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)監(jiān)督中心負責人審批后，簽發(fā)“差錯查詢書”?！安铄e查詢書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)事后監(jiān) 督部門留存，第 二、三聯(lián)下發(fā)被監(jiān)督單位。被監(jiān)督單位查明原因，在 二、三聯(lián)上注明更正情況，由經(jīng)辦人、會計主管簽字后，將第三聯(lián)返回事后監(jiān)督部門，第二聯(lián)被監(jiān)督單位留存?zhèn)洳?。被監(jiān)督單位原則上不超過兩個工作日內(nèi)將“差錯查詢書”返回事后監(jiān)督部門，事后監(jiān)督部門將“差錯查詢書”第一聯(lián)、第三聯(lián)配對專夾保管，年末統(tǒng)一歸檔保管 15 年。 （五）監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)嚴重性問題，應立即向會計部門領導匯報，并視情況上報稽核部門及其他職能部門。 （六）監(jiān)督人員需在一個工作日內(nèi)完成事后監(jiān)督業(yè)務，登記相關登記簿，按日裝訂會計傳票，打印傳票流水號，準確填寫傳票封皮，裝訂完好后，登記“會計檔案登記簿”臨時入柜保管，按月或按旬移交檔案管理員，入檔案庫保管。