【導(dǎo)讀】布，于1996年1月1日正式實(shí)施。⑴國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)制度；⑵貿(mào)易信貸調(diào)查制度；⑷銀行非居民人民幣賬戶統(tǒng)計(jì)制度；⑹金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債和損益申報(bào)制度；⑵經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土、居民和經(jīng)濟(jì)利益中心原則；⑶計(jì)價(jià)和記錄時(shí)間的原則。⑵資本和金融項(xiàng)目；⑷凈誤差與遺漏。付相關(guān)憑證規(guī)定的要求備案后自行印制。款的非銀行機(jī)構(gòu)和個人。中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日后五個工作日（t+5）內(nèi)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。外付款／承兌通知書》的同時(shí)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。⑷境內(nèi)居民與境外居民之間發(fā)生的跨境收付款；⑶通過記賬方式辦理對外援助的涉外收付款。非居民項(xiàng)下的對私涉外收入款項(xiàng)不實(shí)行限額申報(bào)。⑶為特殊機(jī)構(gòu)向外匯局申請賦碼；⑻對申報(bào)主體進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)政策宣傳和培訓(xùn)等。第1至12位為金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼；第13至18位為該筆涉外收入。19至22位為該銀行的當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。

　　

【正文】 (4)資本項(xiàng)目項(xiàng)下收匯誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃出手續(xù)。 、使用有何規(guī)定？ 待核查賬戶內(nèi)資金不得相互劃轉(zhuǎn)； 待核查賬戶中的外匯資金必須先劃入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后方可用于對外支付貨款、還貸等支出； 待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款、外匯融資或理財(cái)業(yè)務(wù)。 類和 C 類企業(yè)不得辦理 90 天以上（不含）的延期收款、延期付款業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)。 類企業(yè)不得辦理哪些業(yè)務(wù)？ ⑴不得辦理 90 天以上（不含）遠(yuǎn)期信用證（含展期）業(yè)務(wù)。 ⑵ 不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。 C 類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支？ 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)提交的《 登記表》，在監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢并核對相應(yīng)《登記表》電子信息；在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”，在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端簽注《登記表》使用情況。 37 對于業(yè)務(wù)類別為“付匯”的《登記表》，結(jié)算方式為“信用證”的，在開證時(shí)簽注付款金額，在信用證實(shí)際付款時(shí)補(bǔ)簽注申報(bào)單號；結(jié)算方式非“信用證”的，在付款時(shí)同步完成申報(bào)單號和金額的簽注。 對于業(yè)務(wù)類別為“收匯”的《登記表》，屬于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的，在金融機(jī)構(gòu)放款時(shí)按對應(yīng)的境外回款總額簽注收款金額，待 企業(yè)從境外實(shí)際收回貨款時(shí)補(bǔ)簽注申報(bào)單號；對于貿(mào)易融資以外的其他貿(mào)易收款，在資金從待核查賬戶結(jié)匯或劃出時(shí)同步完成申報(bào)單號和金額的簽注。 B 類企業(yè)超可收、付匯額度的全部貿(mào)易外匯收支出業(yè)務(wù)實(shí)行事前逐筆登記管理 。 20%（不含）的業(yè)務(wù)實(shí)行事前逐筆登記管理。 ： (1)退匯日期與原收（付）款日期間隔在 180 天（不含）以上且存在合理原因的； (2)特殊情況導(dǎo)致進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人不為原收款人、境內(nèi) 收款人不為原付款人，或出口項(xiàng)下退匯的境內(nèi)付款人不為原收款人、境外收款人不為原付款人。 ⑶ C 類企業(yè)的全部退匯。 《登記表》有效期為多長時(shí)間？ 原則上一個月。 ，不得直接結(jié)匯。 外匯局對誤入待核查賬戶的資本項(xiàng)目資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行事前逐筆登記管理。 類企業(yè)的預(yù)付貨款退匯收入、錯匯款退匯收入、預(yù)收貨款退匯支出、錯匯款退匯支出，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理相關(guān)手續(xù)。 38 B 類企業(yè)辦理出口押匯、福費(fèi)廷、出口保理等出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)， 放款時(shí)融資款無需進(jìn)企業(yè)待核查賬戶，但應(yīng)通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查，并按對應(yīng)的境外回款總額錄入“本次核注金額”和“本次核注幣種”；從境外回款時(shí)無需轉(zhuǎn)入待核查賬戶和實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。 B 類企業(yè)可收匯額度不足的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局出具的《登記表》辦理出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。 B 類企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下付匯、開證或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，無需實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。 B 類企業(yè)出口項(xiàng)下外幣現(xiàn)鈔收入無需進(jìn)待核查賬戶。外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。 金融機(jī)構(gòu)憑《登記表》為 B 類企業(yè)辦 理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，對于《登記表》“外匯局登記情況”欄注明“需電子數(shù)據(jù)核查”字樣的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。 “現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查金融機(jī)構(gòu)相關(guān)資料”方式對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場核查時(shí)有何紀(jì)律規(guī)定？ 現(xiàn)場核查人員不得少于 2 人，并需出示介紹信或現(xiàn)場核查證等有效證件?，F(xiàn)場核查人員少于 2 人或者未出示證件的，被核查金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕。 ，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)存在涉嫌不按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)或報(bào)送相關(guān)信息行為的，外匯局可對其實(shí)施現(xiàn)場核查。 外匯局對需現(xiàn)場核查的金融機(jī) 構(gòu)，應(yīng)事前通知相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，并告知核查原因、核查方式及業(yè)務(wù)范圍等情況。 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)外匯局告知的現(xiàn)場核查方式，在告知的時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)備好被核查金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章的書面情況說明、相關(guān)文件和材料，主動配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作。 39 被核查金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按外匯局要求如實(shí)說明情況，提供有關(guān)文件、材料。 ？ ⑴具有出口收入來源，且在境外有符合本辦法規(guī)定的支付需求； ⑵近兩年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定行為； ⑶有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度； ⑷國家外匯管理 局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件。 ， 應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將賬號和賬戶幣種報(bào)所在地外匯局備案；境外賬戶信息發(fā)生變更的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將變更信息報(bào)所在地外匯局備案。 ： ⑴出口收入； ⑵賬戶資金孳息； ⑶外匯局批準(zhǔn)的其他收入。 74. 境外賬戶支出范圍包括： ⑴ 貨物貿(mào)易項(xiàng)下支出； ⑵境外承包工程、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出； ⑶與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費(fèi)用支出； ⑷經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項(xiàng)目支出； ⑸調(diào)回境內(nèi)； ⑹符合國家外匯管理局規(guī)定的其他支出。 7 境 內(nèi)企業(yè)存在哪些行為的，外匯局按《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定予以處罰？ ⑴未經(jīng)外匯局登記，擅自在境外開戶存放資金的； ⑵提供虛假材料開立境外賬戶的； ⑶超出本辦法規(guī)定的賬戶收支范圍或違反本辦法其他規(guī)定使用境外賬戶的； 40 ⑷未按規(guī)定報(bào)送境外賬戶相關(guān)情況和數(shù)據(jù)的； ⑸未按規(guī)定調(diào)回或關(guān)閉境外賬戶的； ⑹違反本辦法規(guī)定的其他行為。 。 外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立捐贈外匯賬戶，并納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。 捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關(guān)閉 按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理相關(guān)規(guī)定辦理，其收入范圍是：從境外匯入的捐贈外匯資金、從同名經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或購匯劃入的用于向境外捐贈的外匯資金；支出范圍是：按捐贈協(xié)議約定的支出及其他捐贈支出。 ， 其捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關(guān)閉按照 資本項(xiàng)目外匯賬戶管理 相關(guān)規(guī)定辦理 。 按照跨境投資、對外債權(quán)債務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。 ，應(yīng)持 哪些 單證在銀行辦理 ？ ⑴ 申請書 ； ⑵ 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； ⑶ 經(jīng)公證并列明資金用途的捐贈協(xié)議； ⑷ 境 外非營利性機(jī)構(gòu)在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）； ⑸ 在上述材料無法充分證明交易真實(shí)性時(shí)，要求提供的其他材料。 100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入， 還應(yīng)提交國家宗教事務(wù)局批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所和地方宗教團(tuán)體一次性接受等值 100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還須提交所在地省級人民政府批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件。 41 內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理下列境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)或境內(nèi)再投資、增資活動時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)申請辦理《稅務(wù)證 明》，并按規(guī)定向所在地外匯局或外匯指定銀行提交由主管國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)出具并簽章的《稅務(wù)證明》。 ⑴ 外商投資企業(yè)的外國投資者以其在境內(nèi)所得利潤以及外商投資企業(yè)將屬于外國投資者的資本公積金、盈余公積金、未分配利潤等在境內(nèi)轉(zhuǎn)增資本或再投資； ⑵ 外國投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等所得財(cái)產(chǎn)在境內(nèi)再投資； ⑶ 投資性外商投資企業(yè)所投資的企業(yè)以外匯向投資性外商投資企業(yè)劃轉(zhuǎn)利潤。 ⑷ 合格境外機(jī)構(gòu)投資者對外支付其投資收益以及依法取得境內(nèi)上市公司 A股股份的境外投資 者減持 A股上市公司流通股份及分紅所得資金的購匯匯出 。 ，無需辦理和提交《稅務(wù)證明》。 ⑴ 境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用； ⑵ 從事遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用； ⑶ 國際空運(yùn)和陸運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用； ⑷ 保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用； ⑸ 境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款； ⑹ 亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入； ⑺ 外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款（含外國政府混合 (轉(zhuǎn) )貸款）和國際金融組織貸款項(xiàng)下的利息； 42 ⑻ 外匯指定銀行自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項(xiàng)下的利息； ⑼ 我國省級以上國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈援助資金； ⑽ 境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價(jià)證券賣出所得收益。 資本項(xiàng)目部分 ？ 外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯，須持以下材料到外匯指定銀行辦理： ⑴加蓋 申請單位公章的業(yè)務(wù)申請表（說明企業(yè)賬戶開立、資本金到位、結(jié)匯用途、金額等）； ⑵ 外匯登記證原件（驗(yàn)后返還）； ⑶ 視情況要求補(bǔ)充的其它材料。 單？ 對于一次結(jié)匯金額 20 萬美元以上的，申請結(jié)匯的企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。對于企業(yè)支付工資，留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在 20 萬美元以下（含 20萬美元）的小額支付，申請企業(yè)可以將外匯資金結(jié)匯進(jìn)入人民幣賬戶，不需要提供書面支付命令，但必須在辦理下一筆結(jié)匯時(shí)，提供上一筆結(jié)匯資金用途的明細(xì)清單。 材料？ 銀行需要審核外匯局將為企業(yè)出具境內(nèi)投資款劃撥的資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件 43 5 個工作日內(nèi)通知企業(yè)主動將此類賬戶關(guān)閉？ 賬戶核定期限屆滿或賬戶內(nèi)資金已足額到位且支付完畢余額為 0 ？ 不得核準(zhǔn) ？ 每年 4 月份之前 ，外債登記可分為哪幾種？ 即時(shí)逐筆登記和定期集中登記 ？ 銀行為境 內(nèi)機(jī)構(gòu)提供的融資性對外擔(dān)保實(shí)行逐筆審核 賬戶怎么處理 金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃出手續(xù)。 ，包括哪些內(nèi)容？ 資本項(xiàng)目是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負(fù)債水平產(chǎn)生變化的交易項(xiàng)目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。 匯局辦理什么業(yè)務(wù)？ 外商投資企業(yè)領(lǐng)取法人營業(yè)執(zhí)照后 30 天內(nèi)應(yīng)當(dāng)?shù)阶缘赝鈪R局進(jìn)行外匯登記的辦理。 ？ 等值 1 萬美元以上要經(jīng)外匯局核準(zhǔn) 5 萬元以上用作備用金，需要提供什么？ 相關(guān)合同和支付憑證 ？ 44 境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外匯出前期費(fèi)用，一般單筆結(jié)匯不得超越 20 萬美元 外國投資者公用賬戶（除投資類賬戶外）余額結(jié)轉(zhuǎn) 外國投資者離岸賬戶資金匯入 境外貨幣資金出資 ，實(shí)行以下原則 先驗(yàn)資后結(jié)匯原則 通過體例治理業(yè)務(wù)原則 項(xiàng)目結(jié)匯原則 實(shí)需結(jié)匯原則 ，按目前的外匯管理規(guī)定，外匯指定銀行可以直接治理的外匯業(yè)務(wù)有 境外投資資本金匯出 境外投資利潤入賬 境外投資利潤結(jié)匯 ，但在業(yè)務(wù)辦理后需要在直投系統(tǒng)中備案的業(yè)務(wù)包括： ⑴銀行一般關(guān)戶備案 ⑵利潤購付匯登記備案 ⑶資本金賬戶結(jié)匯登記備案 一筆外匯貸款只能開立一個國內(nèi)外匯貸款公用賬戶 45 外匯局對境內(nèi)銀行提供融資對外擔(dān)保實(shí)行 余額管理 對外擔(dān)保形成的潛在對外償還義務(wù)為或有 內(nèi) 債 ，再為該筆付款業(yè)務(wù)敘作海外代付的，如兩者期限合計(jì)超越多少天，海外代付項(xiàng)下金額應(yīng)納入短期內(nèi)？債余額目標(biāo)限定 90 品的，可使用的資金有哪些？ 存放在銀行的外幣現(xiàn)匯放款、存放在銀行的外幣現(xiàn)鈔放款。 ，應(yīng)通過外匯局的什么系統(tǒng)辦理？ 直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。 函、備用信用證項(xiàng)下保證金，應(yīng)該如何支付？ 應(yīng)從其人民幣賬戶或外匯賬戶中支付，不得購匯支付。 ，企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存？ 備用金周轉(zhuǎn)、工資獎金發(fā)放。 務(wù)？ ⑴開立境外放款專用賬戶（境外放款核準(zhǔn)文件、外匯局核定額度）； ⑵企業(yè)的自有外匯資金或人民幣購匯資金，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，由外匯指定銀行境內(nèi)劃轉(zhuǎn)至境外放款專用賬戶； ⑶資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)文件（書面申請、境外放款核準(zhǔn) 文件、境外放款專用賬戶對賬單），憑外匯局出具的該核準(zhǔn)文件，由外匯指 46 定銀行將境外放款專用賬戶內(nèi)資金匯出。 ？ 指按照《商業(yè)銀行創(chuàng)辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》請求懇求，取得代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，受境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民私人（境內(nèi)非居民除外）托付，以投資者的資金在境外舉行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資的經(jīng)營活動。 的，外匯業(yè)務(wù)。結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出的，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明什么？ “資本金結(jié)匯”字樣。 構(gòu)辦理境外直接投資利潤入賬或結(jié)匯業(yè)務(wù)需要審核哪些東西？ 銀行審核：⑴境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯登記證；⑵境外企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、利潤處置斷定；⑶上年度年檢報(bào)告書。審核后，可辦理境外直接投資利潤入賬或結(jié)匯業(yè)務(wù)。 ，需提供哪些材料？ ⑴外商投資企業(yè)外匯登記 IC 卡； ⑵資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函； ⑶資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件： 商業(yè)合同或收款人出具的支付通知（含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人稱號、銀行賬號、資金用途等）。 若用于償還人民幣貸 款，需提交該貸款資金已按合同商定在批準(zhǔn)的經(jīng)營界限內(nèi)使用的說明。 ⑷最近一期驗(yàn)資