【導(dǎo)讀】會計法律制度就是指會計法律。下列各項中，屬于會計法律制度的有（）。會計行政法規(guī)的制定依據(jù)是（）?！吨腥A人民共和國會計法》規(guī)定了會計工作由各級財政部門管理的體制。的具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定，報國務(wù)院財政部門備案。所有從事代理記賬的機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過所在地縣級以上人民政府部門批準(zhǔn)。法》的約束，財政局無權(quán)對甲公司進(jìn)行檢查。甲企業(yè)董事長的說法不正確。中外合資經(jīng)營企業(yè)是按照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的中國法。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，縣級以上地方各級人民政府財政。A單位王某采用涂改手段，將金額為10000元的購貨發(fā)票改為40000元。下列()屬于變造會計憑證的行為。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，予以退回處理。依法建賬是會計核算中的最基本的要求之一。其中這里所說的依法建賬的“法”。礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法分別編制并提供財務(wù)會計報告。報告上簽名并蓋章的有（）。財務(wù)報表中的收入和費用項目一般不得相互抵消。

　　

【正文】 【答案】 ABC 【例 20判斷】 年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律不 得 申請認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 【答案】 【例 21判斷】 總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)向其總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。（ ） 【答案】 【例 22教材例 32】 某電器城 向消費者銷售電視機(jī)，某月銷售 100 臺，每臺含稅銷售價為 1170元，增值稅稅率為 17%。則該商場這個月的銷售額和銷項稅額分別是多少？ 不含稅銷售額 =（ 100 1170）247。（ 1+17%） =100000（元） 銷項稅額 =100000 17%=17000（元） 或 =（ 100 1170） 100000=17000（元） 【例 23單選】 某一增值稅一般納稅人， 2020 年 10 月銷售貨物銷售額（不含稅）為 100 000元，外購貨物準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額為 8000 元。假如銷售的貨物適用 17%的增值稅稅率，該企業(yè) 10月份的增值稅 額為（ ）。 【答案】 B 【解析】應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項稅額 當(dāng)期進(jìn)項稅額 =100 000*17%8000=9000。 49 【例 24單選】 某商場向消費者零售貨物，零售額為 萬元，本月購進(jìn)甲貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為 萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為 17%，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。 【答案】 D 【解析】 零售額是含稅價。 增值稅稅額 =247。（ 1+17%） 17%=2（萬元）。 【例 25教材例 33】 某個體戶開設(shè)的修車店，修理自行車、三輪車、摩托車，某月營業(yè)收入額 50880 元，該戶這個月應(yīng)納增值稅稅額是多少？ 應(yīng)納稅額 =50880247。（ 1+3%） 3%=（元） 【例 26判斷】 小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，取得普通發(fā)票不允許。（ ） 【答案】 錯 【例 27單選】 某小規(guī)模納稅人 2020 年 10 月購進(jìn)原材料 2020 元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為 340 元。當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品以 15000 元的含稅價賣出。 該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。 【答案】 B 【解析】 15000/（ 1+3%） *3%= 【例 28多選】 下列單位中屬于消費稅納稅人的有（ ）。 （金銀首飾除外）的單位 50 【答案】 ABC 【例 29判斷】 委托加工業(yè)務(wù)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（ ） 【答案】對 【例 30多選】 根據(jù)消費稅法 律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（ ）。 A．高檔手表 B．木制一次性筷子 C．實木地板 D．高檔西服 【答案】 ABC 【例 31多選】 下列應(yīng)稅消費品中，實行復(fù)合計稅方法的有（ ）。 【答案】 BCD 【例 32教材例 34】 某汽車制造公司為增值稅一般納稅人。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）銷售自產(chǎn)小汽車 50 輛，取得汽車價款（不含增值稅） 550 萬元。另外，向購買方收取價外費用 5 萬元。 （ 2）銷售自產(chǎn)小汽車輪胎取 得銷售額（含增值稅） 萬元。 要求計算：（ 1）銷售小汽車應(yīng)納消費稅稅額。 （ 2）銷售小汽車輪胎納消費稅稅額。 銷售小汽車應(yīng)納消費稅稅額 =[（ 550+5247。（ 1+17%） ] 5%=（萬元） 銷售小汽車輪胎應(yīng)納消費稅稅額 =247。（ 1+17%） 3%=（萬元） 51 【例 33單選】 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（ ）。 值稅稅款 【答案】 C 【例 34教材例 35】 某酒廠銷售科銷售黃酒 120 噸，每噸 1000 元，收取增值稅 170 元；該酒廠門市部直接向外零售 40 噸，每噸 1700 元（含稅）；此外，企業(yè)發(fā)給職工每人 25 公斤，全廠職工共 200 人。求：該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅稅額。 應(yīng)納稅額 =銷售數(shù)量單位稅額 =（ 120+40+ 200） 240=165 240=39600（元） 【例 35多選】 下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。 ，為應(yīng)稅消費品的銷 售數(shù)量 ，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量 ，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 ，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量 【答案】 ACD 【例 36教材例 36】 某酒廠為增值稅一般納稅人。 2020 年 4 月銷售糧食白酒 4000 斤，取得銷售收入 14040 元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為 元 /斤，比例稅率為 20%。計算該酒廠 4 月應(yīng)該繳納的消費稅額。 該酒廠 4 月應(yīng)繳納的消費稅稅額 =14040247。（ 1+17%） 20%+4000 =4400（元） 【例 37單選】 某煙草公司 11 月銷售自產(chǎn)卷煙 3000 箱，取得不含增值稅的價款 2020 萬元（適用稅率 45%，適用稅額為每箱 150 元）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（ ）。 萬元 萬元 52 萬元 萬元 【答案】 C 【解析】 銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費稅＝ 3000 ＋ 2020 45%＝ 45＋ 900＝ 945（萬元） 【例 37教材例 37】 某汽車廠為一般納稅人 ,某月生產(chǎn)一批輪胎，向外銷售取得含稅收入額88 萬元；接受某汽車廠委托加工特制輪胎一批，耗費材料 26 萬元，收取加工費 14 萬元，無同類產(chǎn)品的銷售價格。計算本月企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅及應(yīng)代扣代繳的消費稅。（輪胎消費稅稅率 3%） （ 1）消費稅額 =88247。（ 1+17%） 3%=（萬元） （ 2）代收代繳消費稅額 =（ 26+14）247。（ 13%） 3%=（萬元） 【例 38多選】 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。 ，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 ，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報納稅 ，均由委托方向受托方所在地主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅 【答案】 AD 【例 39判斷】 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 【答案】 【例 40教材例 38】 水晶宮酒店 2020 年 5 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）歌舞廳總收入 85000 元，其中：門票收入 10000 元，臺位費收入 5000 元，點歌費收入 50000元，煙酒費收入 20200 元； （ 2）客房部收入 100000 元。該地區(qū)娛樂業(yè)稅率為 20%，計算應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅額 =85000 20%+100000 5%=22020（元）。 【例 41判斷】 納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（ ） 【答案】 【例 42單選】 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ ）。 53 【答案】 B 【例 43多選】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（ ）。 、 政府性基金 【答案】 AD 【例 44多選】 某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。 10 萬元 8 萬元 4 萬元 1 萬元 【答案】 ABC 【例 45單選】 建榮公司 2020 年度實現(xiàn)利潤總額為 320 萬元，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實的 2020 年度虧損額為 300 萬元。該公司 2020 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。（稅率 33%） 【答案】 B 【解析】企業(yè)所得稅稅額 =（ 320300） 33%=（萬元）。 【例 46多選】 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）。 54 1 年以上的投資收益 、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 1 年以上取得的投資收益 【答案】 ACD 【例 47多選】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。 【答案】 BD 【例 48單選】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后（ ）向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳。 個月 個月 個月 個月 【答案】 D 【例 49單選】 下列屬于非居民納稅人的自然人有（ ）。 ，但有來源于中國境內(nèi)所得 ，但居住時間滿 1 個納稅年度 ，但目前未居住 【答案】 A 【例 50單選】 根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所 但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（ ）。 國甲，在華工作 6 個月 55 國乙， 2020 年 1 月 10 日入境， 2020 年 10 月 10 日離境 國丙， 2020 年 1 月 1 日入境， 2020 年 12 月 31 日離境 國丁， 2020 年 3 月 1 日入境， 2020 年 3 月 1 日離境，其間臨時離境 100 天 【答案】 C 【例 51單選】 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（ ）。 【答案】 A 【例 52多選】 下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（ ）。 、薪金所得 、承租經(jīng)營所得 【答案】 ACD 【例 53教材例 39 改】 小高在一家事業(yè)單位工作，合同中的約定的月薪 2800 元，本月單位為其代扣代繳的失業(yè)保險和住房公積金合計 350 元。請計算本月小高的應(yīng)納稅所得額是多少？個人所得稅是多少？若月薪是 3500 呢？ 【答案】 應(yīng)納稅所得額 =28003502020=450 元 個人所得稅 =450*5%= 元 若是 3500，應(yīng)納稅所得額 =35003502020=1150 元 個人所得稅 =500*5%+（ 1150500） *10%=90 元 或 =1150*10%25=90 元 【例 54教材例 310】 某大學(xué)教授在 2020 年 7 月獲得如下收入：給某化工廠進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)獲得 2020 元；給某期刊翻譯論文獲得 800 元；指導(dǎo)其他學(xué)校學(xué)生論文獲得 5000 元。請計算該教授 7 56 月的應(yīng)納稅所得額是多少？個人所得稅共多少？ 【答案】 由于該教授獲得的勞務(wù)報酬分屬不同的項目，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅所得額。 技術(shù)指導(dǎo)應(yīng)納所得額 =2020800=1200（元） 翻譯論文應(yīng)納所得額 =800800=0 指導(dǎo)論文應(yīng)納所得額 =5000（ 120%） =4000（元） 個人所得稅 =1200*20%+4000*20%=1040 【例 55教材例 311】 某作家 2020 年 1 月份出版一本書，取得稿酬 6000 元。該書 2 月至 4月被某報連載， 2 月份取得稿費 1000 元， 3 月份取得稿費 1000 元， 4 月份取得稿費 1000 元。因該書暢銷， 5 月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬 2020 元。請計算該作家稿酬所得的應(yīng)納稅所得額。 【答案】 1月份出版獲得收入與增加印數(shù)追加稿酬合并作為一次；在 報紙上連載 3個月獲得收入合并為一次。 出版和增加印數(shù)稿酬應(yīng)納稅所得額 =（ 6000+2020）（ 120%） =6400（元） 報紙上連載稿酬應(yīng)納稅所得額 =（ 1000+1000+1000） 800=2200（元） 個人所得稅 =6400*14%+2200*14%=1204 【例 56多選】 下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有（ ）。 A. B. C. 【答案】 ACD 【例 57單選】 某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬 2020元；第二個月月末報社支付稿酬 5000 元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。 【答案】 B 【解析】 該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅＝（ 2020＋ 5000）（ 1－ 20%） 20%（ 1－ 30%） 57 ＝ 784（元）。 【例 58單選】 某演員王某進(jìn)行演出，取得出場費 40000 元，個人所得稅為（ ） 【答案】 B 【解析】 應(yīng)納稅所得額 =40000（ 120%） =32020（元）