【導(dǎo)讀】人的一種信用活動(dòng)。貸款是銀行一項(xiàng)主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（一）按發(fā)放的期限可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。擔(dān)保貸款按擔(dān)保方式又分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。存在一些可能對(duì)還貸產(chǎn)生不利影響因素的貸款。正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息的貸款。保，也肯定要給銀行造成一部分損失的貸款。之后，本息仍無法收回，或只能收回極少一部分的貸款。托貸款和特定貸款。自營貸款，指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。貸款人(受托人)只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)。應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款?？钣馄诘暮怂愕拳h(huán)節(jié)。貸款按五級(jí)分類管理后，其核算主。安全性、效益性和流動(dòng)性。該筆貸款于2020年9月22日歸還?；顒?dòng)步驟4．交付回單。理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄人、憑證章與憑證處理。模擬銀行遼金支行為其辦理還款手續(xù)。活動(dòng)步驟3．收回貸款交易處理。

　　

【正文】 、貼現(xiàn)期限和貼現(xiàn)率計(jì)算，具體計(jì)算公式為： 貼現(xiàn)利息＝匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) 年貼現(xiàn)率 247。 360 貼現(xiàn)利息＝匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) 月貼現(xiàn)率 247。 30 貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)之日起到匯票到期日前一日止，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限的計(jì)算應(yīng)另加 3天的劃款日期。 實(shí)付貼現(xiàn)金額是貼現(xiàn)銀行在匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后實(shí)際支付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人的金額，計(jì)算公式為： 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票金額－貼現(xiàn)利息 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 49 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 貼現(xiàn)款發(fā)放 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握票據(jù)貼現(xiàn)款發(fā)放的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能根據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)定和活動(dòng)流程進(jìn)行貼現(xiàn)款發(fā)放業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 貼現(xiàn)款發(fā)放活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 50 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為在本行開戶的盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120209077)辦理一筆 012474號(hào)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，該票據(jù)出票日是 2020年 5月 22日，到期日是 9月 22日，貼現(xiàn)率 ％，金額為 5 000 000 .00元，出票人是美達(dá)電器有限公司（ 8320720201086），承兌人 泰州市新華路支行（ 83207）。 活動(dòng)步驟 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核。 活動(dòng)步驟 2．計(jì)算貼現(xiàn)利息。 貼現(xiàn)利息計(jì)算為： 貼現(xiàn)利息 =5 000 000 .00 (92+3) (％ 247。 360) ＝ 86 (元 ) 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =5 000 000 .00－ 86 ＝ 4 913 (元 ) 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 51 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 52 活動(dòng)步驟 3．貼現(xiàn)交易處理 借：貼現(xiàn) ——銀行承兌匯票戶 5 000 000 .00 貸：活期存款 ——盛雅集團(tuán)股份有限公司（ 20202069）公司 4 913 貸：利息收入 ——貼現(xiàn)利息收入戶 86 活動(dòng)步驟 4．回單交付。 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 53 四、活動(dòng)練習(xí) 1． 2020年 6月 22日寶麗電子有限公司 (8310120205036)持由廈門站前支行 (83601)承兌的 6351銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票金額 800 000 .00元，出票日為 2020年 4月 22日．到期日是 2020年 10月 22日，出票人為新陽紡織機(jī)械廠(8360120201046)，貼現(xiàn)率為 ％，本行審查后予以貼現(xiàn)。 2． 2020年 6月 22日會(huì)友電器有限公司（ 8310120207013）持由上海寶地支行（ 83575）承兌的 4587號(hào)銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)．該匯票金額 2 000 000 .00元．出票日為 2020年 3月 1日。到期日是 2020年 8月 1日，出票人為上海衣榮公司 8357520205047，貼現(xiàn)率為 ％，本行審查后予以貼現(xiàn)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 五、分析思考題： ，為什么辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更??？ ？ 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 54 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 貼現(xiàn)款到期收回 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握票據(jù)貼現(xiàn)款到期收回的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行貼現(xiàn)款到期收回業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 貼現(xiàn)款到期收回活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 55 三、經(jīng)典案例 2020年 9月 19日模擬銀行遼金支行根據(jù)盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120209077) 2020年 6月 22日辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和 012474號(hào)銀行承兌匯票，填寫委托收款憑證向泰州市新華路支行收款，并收回貼現(xiàn)款。該票據(jù)出票日是 2020年 5月 22日，到期日是 9月 22日，貼現(xiàn)率 ％，金額為 5 000 000 .00元，出票人 美達(dá)電器有限公司（ 8320720201086），承兌人為泰州市新華路支行（ 83207）。 活動(dòng)步驟 1．貼現(xiàn)銀行貼現(xiàn)收回準(zhǔn)備 貼現(xiàn)銀行對(duì)貼現(xiàn)到期的商業(yè)匯票，作為持票人應(yīng)于匯票到期前，匡算郵程，提前填寫托收憑證，托收憑證憑據(jù)名稱欄分別注明“商業(yè)承兌”或“銀行承兌”字樣。 活動(dòng)步驟 2．貼現(xiàn)銀行寄送憑證 托收憑證第三、四、五聯(lián)連同匯票一起寄交付款人開戶行，向付款人收取票款。第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)托收憑證的附件存放。其余手續(xù)參照匯票到期持票人委托開戶行收款的辦法處理。 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 56 活動(dòng)步驟 3．付款人開戶行或承兌行劃付款項(xiàng) 付款人開戶行或承兌行收到貼現(xiàn)銀行寄來的托收憑證和匯票，經(jīng)審查無誤后，參照委托收款付款人開戶行或承兌行的相關(guān)手續(xù)處理。 活動(dòng)步驟 4．貼現(xiàn)銀行收回貼現(xiàn)款項(xiàng) 貼現(xiàn)銀行收到付款行劃回的款項(xiàng)時(shí)，按照委托收款的款項(xiàng)劃回手續(xù)處理，貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)作附件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 5 000 000 .00 貸：貼現(xiàn) ——銀行承兌匯票戶 5 000 000 .00 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章和經(jīng)辦人員名章后與其他憑證一并裝訂保管。 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 57 特殊情況處理 ◆ 貼現(xiàn)款到期未能收回的處理 如遇貼現(xiàn)銀行收到付款行寄來的付款人未付款通知書或付款人拒絕付款證明、匯票及托收憑證時(shí)，對(duì)已貼現(xiàn)的匯票金額，即從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的賬戶收回。收取時(shí)，填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“未收到 號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”，一聯(lián)作借方憑證，另一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知隨同匯票交給申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人，第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目貸方憑證。收妥款項(xiàng)并記賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 若申請(qǐng)人賬戶存款余額不足時(shí)，其不足部分轉(zhuǎn)入該申請(qǐng)人逾期貸款賬戶。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 借：逾期貸款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 若貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶無款，則將貼現(xiàn)款全部轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請(qǐng)人的逾期貸款賬戶。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：逾期貸款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 教學(xué)項(xiàng)目六 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理 58 五、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼銀支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ，向承兌申請(qǐng)人雪花集團(tuán)收取到期的銀行承兌匯票 56 000 .00元。由于該單位賬戶資金不足，只能支付 50 000 .00元； 20萬元，因時(shí)間已過仍未收回票款，特向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。 要求：以模擬銀行遼銀支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、計(jì)息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理。 六、分析思考題： 1．辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的基本規(guī)定。 2．貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作活動(dòng)流程。