【正文】 。 3．燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi)：據(jù) 新疆塑料協(xié)會(huì)的 調(diào)查，目前 行業(yè)平均電耗為：注塑制品 600 KWh/T、農(nóng)膜產(chǎn)品 370KWh/T、管材制品 440KWh， 28 三班制企業(yè)工業(yè)平均電價(jià)為 元 / KWh。 水費(fèi)： 據(jù)新疆塑料協(xié)會(huì)的調(diào)查，在建立循環(huán)水系統(tǒng)的情況下，目前行業(yè)平均用不量為：注塑制品 5m3/T、農(nóng)膜產(chǎn)品 51m3/T、管材制品 3m3/T， 水價(jià) 元 / m3。 4．工資及福利費(fèi) 生產(chǎn)工人（含車(chē)間管理人員）定員 總計(jì) 95 人，人均月 基本工資 （含勞保福利） 1500 元 /人 月 ，按工資的 38 計(jì)提 。每班 8小時(shí)，三班三運(yùn)轉(zhuǎn)，連續(xù)生產(chǎn)，每月按 30 天計(jì)。不論是否開(kāi)機(jī)，全年全額計(jì)薪。五金按工資額 %計(jì)。 5．折舊 與維修費(fèi) 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 320 萬(wàn)元，全額計(jì)入固定資產(chǎn)，殘值率5%。其中，設(shè)備投資 1965 萬(wàn)元，按 10 年平均折舊， 殘值率 5%；新建車(chē)間投資 96 萬(wàn)元， 30 年平均折舊， 殘值率 5%； 公司辦公樓、庫(kù)房、供電、供水等公用設(shè)施的固定資產(chǎn)總額 投資 278 萬(wàn)元計(jì)，折舊費(fèi)分?jǐn)偙壤秊?：注塑制品和管材各 30%、農(nóng)膜制品 40%，30 年平均折舊。 設(shè)備及房屋維修費(fèi)按折舊費(fèi)的 10%計(jì)提。 本項(xiàng)目各產(chǎn)品單位成本費(fèi)用分析詳見(jiàn)表 10－ 2 至表 10－ 5 。 表 10－ 2 注塑制品制造成本測(cè)算表 29 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 計(jì)算依據(jù) 單位制造成本 (元 /噸） 制造總成本（萬(wàn)元） 產(chǎn)品制造成本 11, 3, 1 原材料費(fèi) 年產(chǎn)量 2700 噸 10, 2, PE 或 PP 樹(shù)脂 含量 70%， 11000 元 /噸 7, 2, 再生料 含量 27%， 7000 元 /噸 1, 色母料 含量 3%， 13000 元 /噸 2 包裝材料費(fèi) 平均 200 元 /噸 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi) 單耗 600kW h/噸， 元 /kW h 水費(fèi) 單耗 5m3/噸，單價(jià) 元 m3 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 定員 33 人， 1500 元 /人月 五金費(fèi)用 按工資額 %計(jì) 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 設(shè)備 870 萬(wàn)元， 10 年折，殘值 5% 車(chē)間房屋折舊 車(chē)間 110 萬(wàn)元， 30 年折，殘值 5% 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 其它固資總額 3690 萬(wàn)元，分?jǐn)?30%， 30 年折，殘值 5% 6 維修基金 折舊費(fèi) 10% 單位固定成本 [4]+[5]+[6] 單位變動(dòng)成本 [1]+[2]+[3] 10, 2, 表 10－ 3 農(nóng)膜產(chǎn)品制造成本測(cè)算表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 計(jì)算依據(jù) 單位制造成本 (元 /噸） 制造總 成本（萬(wàn)元） 產(chǎn)品制造成本 年產(chǎn)量 3300 噸 11, 3, 1 原材料費(fèi) 10, 3, PE 樹(shù)脂 含量 80%， 11000 元 /噸 8, 2, 再生料 含量 17%， 7000 元 /噸 1, 黑母料 含量 3%， 13000 元 /噸 2 包裝材料費(fèi) 平均 200 元 /噸 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 30 電費(fèi) 單耗 370kW h/噸， 元 /kW h 水費(fèi) 單耗 1m3/噸，單價(jià) 元 m3 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 定員 35 人， 1500 元 /人月 五金費(fèi)用 按工資額 %計(jì) 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 設(shè)備 665 萬(wàn)元， 10 年折，殘值 5% 車(chē)間房屋折舊 車(chē)間 110 萬(wàn)元， 30 年 折，殘值 5% 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 公司其它固資總額 3690萬(wàn)元，分?jǐn)?40%， 30 年折，殘值 5% 6 維修基金 折舊費(fèi) 10% 單位固定成本 [4]+[5]+[6] 單位變動(dòng)成本 [1]+[2]+[3] 10, 3, 表 10－ 4 管材制品制造成本測(cè)算表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 計(jì)算依據(jù) 單位制造成本 (元 /噸） 制造總成本（萬(wàn)元） 產(chǎn)品制造成本 年 產(chǎn)量 4000 噸 10, 4, 1 原材料費(fèi) 9, 3, PE 樹(shù)脂 含量 60%， 11000 元 /噸 6, 2, 再生料 含量 37%， 7000 元 /噸 2, 1, 母料 含量 3%， 13000 元 /噸 2 包裝材料費(fèi) 平均 180 元 /噸 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi) 單耗 440kW h/噸， 元 /kW h 水費(fèi) 單耗 3m3/噸，單價(jià) 元 m3 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 定員 27 人， 1500 元 /人月 五金費(fèi)用 按工資額 %計(jì) 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 設(shè)備 430 萬(wàn)元， 10 年折， 31 殘值 5% 車(chē)間房屋折舊 車(chē)間 110 萬(wàn)元， 30 年折，殘值 5% 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 公司固資總額 3690 萬(wàn)元，分?jǐn)?30%， 30 年折，殘值 5% 6 維修基金 折舊費(fèi) 10% 單位固定成本 [4]+[5]+[6] 單位變動(dòng)成本 [1]+[2]+[3] 10, 3, 表 10－ 5 項(xiàng)目全部產(chǎn)品制造成本測(cè)算合并表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 注塑制品 農(nóng)膜制品 管材制品 全部產(chǎn)品 制造總成本（萬(wàn)元） 制造總成本（萬(wàn)元） 制造總成本（萬(wàn)元） 制造總成本（萬(wàn)元） 單位制造成本（元 /噸） 年產(chǎn)銷(xiāo)量（噸） 2700 3300 4000 10,000 10,000 產(chǎn)品制造成本 3, 3, 4, 10, 10, 1 原材料費(fèi) 2, 3, 3, 9, 9, PE 樹(shù)脂 2, 2, 2, 7, 7, 再生料 1, 1, 1, 母料 2 包裝材料費(fèi) 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi) 水費(fèi) 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 五金費(fèi)用 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 車(chē)間房屋折舊 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 6 維修基金 單位固定成本 單位變動(dòng)成本 2, 3, 4, 10, 10, 32 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析詳見(jiàn)表 10－ 6。 表 10－ 6 財(cái)務(wù)效益分析 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 計(jì)算依據(jù)內(nèi)容 金額（萬(wàn)元） 1 制造總成本 產(chǎn)品單位制造成本 元 /噸 10, 2 銷(xiāo)售量 以銷(xiāo)定產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)量 1 萬(wàn)噸 /年 10,000 3 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售單價(jià) 15385 元 /噸 15, 4 銷(xiāo)售稅金及附加 []+[]+[] 增值稅 稅率 17%,銷(xiāo)售量（銷(xiāo)售單價(jià) 原材料費(fèi) 包裝材料費(fèi) 燃料動(dòng)力費(fèi)）17%247。 [104（ 1+17%） ] 城建稅 增值稅的 7% 教育附加稅 增值稅的 3% 5 銷(xiāo)售費(fèi)用 按銷(xiāo)售收入 % 6 管理費(fèi)用 按銷(xiāo)售收入 % 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 款 1000 萬(wàn)元，融資 1000 萬(wàn)元；利率 10% 8 銷(xiāo)售成本 [1]+[4]+[5]+[6]+[7] 12, 9 銷(xiāo)售利潤(rùn) [4][8] 3, 10 所得稅 稅率 25% 11 凈利潤(rùn) [9][10] 2, 12 總固定成本 管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +年工資及福利 +年折舊及維修費(fèi) +年財(cái)務(wù)費(fèi)用 13 總變動(dòng)成本 單位變動(dòng)成本銷(xiāo)售量 10, 14 總投資利潤(rùn)率 凈利潤(rùn)247。原始總投資 % 15 投資利稅率 （凈利潤(rùn) +稅金總額）247。總投資 % 16 投資回收期 靜態(tài)法，原始投資總額247。達(dá)產(chǎn)年份凈 現(xiàn)金流量（凈利潤(rùn)） 25 個(gè)月 17 盈虧平衡點(diǎn)（產(chǎn)量） 總固定成本247。（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 1,844 噸 18 盈虧平衡點(diǎn)（收 盈虧平衡產(chǎn)量銷(xiāo)售單價(jià) 2,837 萬(wàn) 33 入） 元 盈虧平衡分析 詳見(jiàn)表 10－ 6。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 綜上所述，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益十分良好。 從表 10－ 1 至表 10－ 6 還可以看出，本項(xiàng)目各主要產(chǎn)品的制造成本中，原料成本是最主要的因素，平均占總成本 的 85%左右。因此，項(xiàng)目對(duì)原料價(jià)格的波動(dòng)最為敏感――或者說(shuō)，原料價(jià)格的波動(dòng)是影響項(xiàng)目效益的最主要因素。同樣，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格 及銷(xiāo)售量 的波動(dòng)對(duì)產(chǎn)品效益影響也很大。 因此，盡快達(dá)產(chǎn)是本項(xiàng)目運(yùn)行的關(guān)鍵。