安寧市設(shè)立村鎮(zhèn)銀行可行性研究報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-02-26 15:26本頁(yè)面
【正文】 他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ①款損失準(zhǔn)備是對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類后，按照貸款損失程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)科目為：各項(xiàng)貸款、銀行承兌匯票墊款、銀行卡透支、貼現(xiàn)、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目。計(jì)提比例為：關(guān)注類2%，次級(jí)類 25%， 可疑類 50%，損失類 100%。如果正常類貸款有風(fēng)險(xiǎn)，也可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。 ②賬準(zhǔn)備是對(duì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)科目為：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目的應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、短期投資、存放境外同業(yè)款項(xiàng)、存出保證金、待處理抵債資產(chǎn)、調(diào)出調(diào)劑資金等。計(jì)提的比例為：計(jì)提該項(xiàng)減值準(zhǔn)備所包含的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)年末余額的 1%。 ③期投資減值準(zhǔn)備是對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)和債權(quán)投資損失計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)科目為：入股村鎮(zhèn)銀行資金、長(zhǎng)期投資（不含采用成本與市 價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債本息部分的投資）。計(jì)提的比例為：計(jì)提該項(xiàng)減值準(zhǔn)備所包含的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)年末余額的 1%。 ④他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的其他金融資產(chǎn)損失計(jì)提的減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備所包含的會(huì)計(jì)科目是：其他金融資產(chǎn)。計(jì)提的比例為：計(jì)提該項(xiàng)減值準(zhǔn)備所包含的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)年末余額的 1%。 2. 呆賬準(zhǔn)備提取的要求： （ 1）應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定足額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備。一是按照五級(jí)分類計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備；二是按照其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)提取壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備和其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；三是按照利潤(rùn)分配的要求 計(jì)提一般準(zhǔn)備。 （ 2）在制定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)劃時(shí)，首先按照貸款五級(jí)分類原則對(duì)信貸類資產(chǎn)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，其次根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。有條件的信用社對(duì)于非信貸資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失要按照五級(jí)分類計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ 3）對(duì)于貸款損失準(zhǔn)備缺口較大，難以做到足額提取的村鎮(zhèn)銀行，要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定呆賬準(zhǔn)備分年度的計(jì)提比例。 （四）風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案 1. 信貸風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容：一是加強(qiáng)信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，揭示貸款的實(shí)際價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)施以正常、關(guān)注 、次級(jí)、可疑、損失的貸款五級(jí)分類法，按核心定義，嚴(yán)格五級(jí)分類的操作和認(rèn)定程序，切實(shí)提高貸款分類的準(zhǔn)確性。考慮的重要因素包括：（ 1）借款人的還款能力；（ 2）借款人的還款記錄；（ 3）借款人的還款意愿；（ 4）貸款的擔(dān)保；（ 5）貸款償還的法律責(zé)任；（ 6）銀行的信貸管理。二是完善授信管理制度和管理信息系統(tǒng)，對(duì)貸款質(zhì)量、大額授信、集團(tuán)客戶授信和行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。三是對(duì)單一客戶的貸款余額不得超過(guò)本社資本凈額的 5%，對(duì)單一集團(tuán)企業(yè)客戶的授信余額不得超過(guò)資本凈額的 10%，貸款質(zhì)量指標(biāo)必須符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行 法》和銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。四是根據(jù)貸款加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，貸款風(fēng)險(xiǎn)度 =∑貸款加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額247。∑貸款金額＜ 30%。 2. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容：村鎮(zhèn)銀行應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解和分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別所有交易和非交易業(yè)務(wù)中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的類別和性質(zhì)。盡可能準(zhǔn)確計(jì)算可以量化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估難以量化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。盡量對(duì)所計(jì)量的銀行賬戶和交易賬戶中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（特別是利率風(fēng)險(xiǎn)）在全行范圍內(nèi)進(jìn)行加總，以便理事會(huì)和高級(jí)管理層了解總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平。加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理，高度關(guān)注央行利率、匯率政策動(dòng)向以及市場(chǎng) 資金需求及其價(jià)格信號(hào)，建立靈敏有效的產(chǎn)品定位機(jī)制。 3. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容：流動(dòng)性資金比率確保指標(biāo)在安全所限定的范圍內(nèi)。流動(dòng)性比率公式：流動(dòng)性資產(chǎn)－流動(dòng)性負(fù)債＞ 0；流動(dòng)性資產(chǎn)＋半流動(dòng)性資產(chǎn)－流動(dòng)性負(fù)債＞ 0（非流動(dòng)性負(fù)債）。 （ 1）監(jiān)測(cè)流動(dòng)性結(jié)構(gòu)指標(biāo)，包括流動(dòng)負(fù)債到期結(jié)構(gòu)分析。 （ 2）持有資金來(lái)源的多樣性以及足夠的備用資金來(lái)源。 （ 3）監(jiān)測(cè)村鎮(zhèn)銀行對(duì)大額客戶存款的依賴性。 4. 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容： （ 1）為重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在事件發(fā)生時(shí)提供應(yīng)急資源（包括場(chǎng)所、設(shè)施、人員、資料和流程等）； （ 2）保證業(yè)務(wù)的及時(shí)恢復(fù)和持續(xù)進(jìn)行； （ 3）保護(hù)員工和客戶安全； （ 4）保持對(duì)客戶的服務(wù)水準(zhǔn)； （ 5）保護(hù)我社的聲譽(yù)和市場(chǎng)份額； （ 6）減輕信用社的經(jīng)濟(jì)損失。 5. 合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) 建立合規(guī)性的理念，合規(guī)是創(chuàng)造價(jià)值，要求全面進(jìn)入工作描述、全面進(jìn)入從個(gè)人到整體的評(píng)核指標(biāo)。
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1