【正文】 草 塊根類(lèi) 數(shù)量 (kg) 單價(jià) （元） 數(shù)量 （ kg） 單價(jià) （元） 數(shù)量 （ kg） 單價(jià) （元） 數(shù)量 （ kg） 單價(jià) （元） 5000 1500 7500 1000 — 40 — 2)工資福利費(fèi)：項(xiàng)目定員 165人，人均年工資 10000元，福利費(fèi)按 14%計(jì)，總費(fèi) 用 。 3）水費(fèi)：每頭牛日用水 120～ 150升，平均按 120L/d 計(jì)算，年用水量 65700m3，單價(jià) 2元 /m3，計(jì) 萬(wàn)元。 4）電費(fèi)：根據(jù)設(shè)備負(fù)荷及照明用電，估計(jì)年用電量 46 萬(wàn)度，單價(jià) /度，計(jì) 。 5）其他費(fèi)用：包括辦公費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、獸藥等費(fèi)用，按銷(xiāo)售收入 5%計(jì)，共 萬(wàn)元。 6）固定資產(chǎn)折舊：房屋及建筑物原值為 164 萬(wàn)元，按平均年限法折舊，折舊年限為 20 年，殘值率取 5%。機(jī)器設(shè)備原值為133 萬(wàn)元，按平均年限法折舊，折舊年限為 10年，殘值率取 5%。年固定資 產(chǎn)折舊 21 萬(wàn)元（預(yù)備費(fèi)在其中分?jǐn)偅? 7）其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)：其他資產(chǎn)原值 24萬(wàn)元，按平均年限法攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限為 5年，年攤銷(xiāo) 5萬(wàn)元。 產(chǎn)品成本 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)、管理費(fèi)按工資總額所占比例計(jì)提，材料消耗按實(shí)際消耗計(jì)算。估算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為 1561 萬(wàn)元，其中固定成本 377 萬(wàn)元，可變成本 1184萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 1513萬(wàn)元。 銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算 產(chǎn)品定價(jià) 根據(jù)各類(lèi)產(chǎn)品目前市場(chǎng)售價(jià)，確定本項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格：鮮牛乳2500元 /T。 — 41 — 銷(xiāo)售收入 根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，經(jīng)估算，項(xiàng)目 正常年的銷(xiāo)售收入為 2813 萬(wàn)元（詳見(jiàn)輔助報(bào)表 5）。 銷(xiāo)售稅金及附加 該產(chǎn)品不享受稅收優(yōu)惠政策，增值稅自經(jīng)營(yíng)期開(kāi)始計(jì)征，稅率為 13%，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅按 1%計(jì)，教育附加按 3%計(jì)，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年，稅金及附加 15 萬(wàn)元。增值稅 366 萬(wàn)元。所得稅按稅后利潤(rùn)25%計(jì)征。 基金 本項(xiàng)目按規(guī)定提取 10%法定盈余公積金和 5%公益金。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算 盈利能力指標(biāo)的計(jì)算 1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） 按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的 折現(xiàn)率。其計(jì)算公式如下： n ∑ T=1 (CICO)t(1FIRR)1=0 （式中： CI 為現(xiàn)金流入， CO 為現(xiàn)金流出，下同） 本項(xiàng)目全部投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）為 121%；稅后為 98%。 2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） — 42 — 按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV）是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。 FNPV= n ∑ t=1 (CICO)t(1+IC)t （式中 IC為基準(zhǔn)收益率，本項(xiàng)目為 7%） 本項(xiàng)目全部投資所得稅前財(cái)務(wù) 凈現(xiàn)值（ FNPV）為 6228 萬(wàn)元；稅后為 4611 萬(wàn)元。 3）投資回收期（ pt） 按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，投資回收期 （ pt）是指以項(xiàng)目的凈收益回收項(xiàng)目投資所需要的時(shí)間，其計(jì)算公式如下： pt =T1+ T1 ∑（CICO)i t=1 （ CICO)T 本項(xiàng)目全部投資投資回收期（ pt）靜態(tài)投資所得稅前為 3年；靜態(tài)投資所得稅后為 3年；動(dòng)態(tài)投資所得稅前為 3年；動(dòng)態(tài)投資所得稅后為 3年。 4）總投資收益率（ ROI）表示總投資的盈利水平，系指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前 利潤(rùn)（ EBIT）與項(xiàng)目總投資（ TI）的比率?？偼顿Y收益率計(jì)算公式如下： — 43 — ROT= EBIT 100=% TI 5）項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ ROE）表示項(xiàng)目資本金的盈利水平，系指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均利潤(rùn)（ NP）與項(xiàng)目資本金（ EC）的比率。項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率計(jì)算公式如下： ROE= NP 100=% EC 不確定性分析 盈虧平衡分析 假定項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間各種因素相對(duì)穩(wěn)定，從企業(yè)角度考慮維持不虧損的最低生產(chǎn)能力利用 率。項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力正常年份時(shí)，以平均值計(jì)算，生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）： BEP= 年固定總成本 100=% 年銷(xiāo)售成本 年可變成本 年銷(xiāo)售稅金及附加 即生產(chǎn)能力利用率達(dá)到 %時(shí)項(xiàng)目盈虧平衡。可見(jiàn)，項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)。 敏感性分析 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，本評(píng)價(jià)只進(jìn)行單因素敏感性分析，選擇銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售量、經(jīng)營(yíng)成本三個(gè)因素對(duì)項(xiàng)目稅后全部投資內(nèi)部收益率指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，測(cè)試這些因素在177。 5～177。 10%范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目盈利性的影響。 — 44 — 從敏感性分析表 中可以看出，三個(gè)因素對(duì)項(xiàng)目盈利能力均有不同程度的影響， 但由于本項(xiàng)目配套工程固定資產(chǎn)投資較小，故對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)指標(biāo)影響非常小 。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)上述技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析表明，本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和盈利能力，有很好的經(jīng)濟(jì)效益。從財(cái)務(wù)角度考察是可行的。 社會(huì)效益分析 項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響 項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)是對(duì)傳統(tǒng)種植習(xí)慣和養(yǎng)殖習(xí)慣的改變，對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整表現(xiàn)在： 1）將奶牛養(yǎng)殖業(yè)從資源依賴(lài)型向資源節(jié)約型調(diào)整 本項(xiàng)目改變過(guò)去利用耕地建設(shè)項(xiàng)目的習(xí)慣；利用塘荒 鹽堿地500 畝建設(shè)現(xiàn)代化、規(guī)?；哪膛ｐB(yǎng)殖場(chǎng)，體現(xiàn)了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)從數(shù)量向高效，集約生產(chǎn)的發(fā)展目標(biāo)。 2）把“以農(nóng)為主”調(diào)整為“以牧促農(nóng)、農(nóng)牧結(jié)合”，推動(dòng)種植業(yè)和畜牧業(yè)的和諧發(fā)展。 項(xiàng)目對(duì)農(nóng)民增收的效果評(píng)價(jià) 變動(dòng)因素 —1 0 % —5 % 基本方案 5% 10%銷(xiāo)售價(jià)格 銷(xiāo)售量 經(jīng)營(yíng)成本 — 45 — 項(xiàng)目投產(chǎn)后當(dāng)?shù)剞r(nóng)民每年增收約 800 萬(wàn)元。 1）玉米秸桿、麥草由公司收購(gòu)，農(nóng)民年增加收入 136 萬(wàn)元。 2）為縣、鄉(xiāng)范圍內(nèi)提供就業(yè)崗位 300個(gè)，增加農(nóng)民收入 200萬(wàn)元。 3）每年 10000 噸的青貯飼料需求，可與周邊農(nóng)戶(hù)協(xié)作，以每年兩茬青貯玉米為基礎(chǔ)，可直接給農(nóng)民約 700萬(wàn)的經(jīng)濟(jì)收入，從而提高周邊農(nóng)民的家庭收入 。 項(xiàng)目對(duì)區(qū)域奶牛養(yǎng)殖業(yè)的影響 項(xiàng)目建設(shè)充分展示標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)的示范作用，規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化養(yǎng)奶牛，對(duì)當(dāng)?shù)啬膛ｐB(yǎng)殖散戶(hù)將產(chǎn)生多方面的影響； 從散戶(hù)養(yǎng)殖向養(yǎng)殖小區(qū)過(guò)渡發(fā)展，擴(kuò)大養(yǎng)殖數(shù)量； 重視提高奶牛單產(chǎn)能力和牛奶質(zhì)量，從質(zhì)量和產(chǎn)量中求效益； 重視奶牛的疫病防治，各安全、科學(xué)養(yǎng)奶牛發(fā)展； 農(nóng)牧業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織及協(xié)會(huì)的建設(shè)使農(nóng)牧民的利益得到保證，養(yǎng)殖積極性提高。 項(xiàng)目區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響和生態(tài)效益 1）區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響 ① XX 省對(duì)發(fā)展奶牛養(yǎng)殖業(yè)制定了完善的優(yōu)惠政策，即中部奶業(yè)生產(chǎn)區(qū)、西部奶業(yè)生產(chǎn)帶和東部奶業(yè)開(kāi) 發(fā)帶。本項(xiàng)目在東部奶業(yè)生產(chǎn)帶的中心部位。相比較，本區(qū)的奶牛養(yǎng)殖業(yè)與同一生產(chǎn) — 46 — 帶上寶雞、咸陽(yáng)等比較尚屬落后，本項(xiàng)目建成后，不僅加強(qiáng)了東部奶業(yè)生產(chǎn)帶中東北位置的奶牛養(yǎng)殖實(shí)力，而且使蒲城的農(nóng)業(yè)區(qū)域在 XX 省的奶牛養(yǎng)殖布局上起到相對(duì)平衡的作用。 ② 本項(xiàng)目除了帶動(dòng)本區(qū)域的農(nóng)產(chǎn)品深加工行業(yè)的發(fā)展外，還將帶動(dòng)區(qū)域其它鄉(xiāng)鎮(zhèn)加工業(yè)的發(fā)展，如雙孢茹栽培、菌蘑罐頭食品加工、農(nóng)產(chǎn)品、食品包裝業(yè)等的發(fā)展。 ③ 農(nóng)民更新觀(guān)念，以生物有機(jī)肥替代化肥，不僅大范圍的增加糧食產(chǎn)量，而且對(duì)土壤改良起到很好的作用。 2）對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響 ① 促進(jìn)奶 牛養(yǎng)殖戶(hù)從散戶(hù)向養(yǎng)殖小區(qū)發(fā)展，畜業(yè)養(yǎng)殖戶(hù)從散放向圈養(yǎng)發(fā)展。 ② 本項(xiàng)目將促進(jìn)奶牛養(yǎng)殖散戶(hù)在提高奶牛單產(chǎn)和質(zhì)量的同時(shí)逐漸各清潔養(yǎng)殖發(fā)展。 ③ 項(xiàng)目建設(shè)的同時(shí)，做到供水，污水處理，生活垃圾處理得到一并處理不僅做到中水回用，而且達(dá)到 0排放，牛糞發(fā)酵時(shí)沼氣全部回收利用，大大改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)的衛(wèi)生環(huán)境，為建設(shè)城市周邊的文明區(qū)鎮(zhèn)起到示范作用。 — 47 — 第十二章 結(jié)論與建議 本項(xiàng)目 擬通過(guò)配套完善 以建立高標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)?；?奶牛養(yǎng)殖示范場(chǎng) 為目標(biāo)，符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展重點(diǎn)，投資方 向 正確。奶產(chǎn)品以 省內(nèi)大中型乳品加工企業(yè) 為銷(xiāo)售主渠道，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小。沼氣綜合利用技術(shù)依托專(zhuān)業(yè)科研機(jī)構(gòu)，工藝技術(shù)起點(diǎn)高。項(xiàng)目建設(shè)對(duì)區(qū)域農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有極大的示范作用，也將成為區(qū)域新的農(nóng)業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)。經(jīng)可行性分析可以看出，該項(xiàng)目 配套工程 投資適中，投資風(fēng)險(xiǎn)小， 所配套資金， 投資回收期短 。項(xiàng)目總體 社會(huì)效益顯著，生態(tài)效益突出。因此，項(xiàng)目建設(shè)是非常必要的，也是十分可行的。建議項(xiàng)目單位一是要抓緊落實(shí)前期工作，特別是資金籌措工作；二是 加強(qiáng)技術(shù)協(xié)作，技術(shù)培訓(xùn)，特別要加強(qiáng)關(guān)鍵崗位如防疫，奶站，技術(shù)檔案管理，糞污處理等技術(shù)崗位人員培訓(xùn)。為企業(yè)后續(xù)高起點(diǎn)，高標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)打好基礎(chǔ) 。 — 48 — 第十 三 章 項(xiàng)目招標(biāo) 招標(biāo)內(nèi)容 本項(xiàng)目屬養(yǎng)殖場(chǎng)配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目旨在促進(jìn)畜牧產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展，為農(nóng)民增收創(chuàng)造條件，起示范帶動(dòng)作用， 且資金來(lái)源主要為 國(guó)家 財(cái)政資金，按照國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，屬必須進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，本項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容為土建施工 及設(shè)備購(gòu)置 。 招標(biāo)的組織形式 本項(xiàng)目招標(biāo)采用委托招標(biāo)的形式進(jìn)行，由項(xiàng)目單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)。 招標(biāo)的方式 本項(xiàng)目招標(biāo)方式為公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)公告經(jīng)省、市發(fā)改委審查后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)在二家 省政府指定媒介發(fā)布，邀請(qǐng)所有潛在的有關(guān)單位參加投標(biāo)。參加本項(xiàng)目主體工程施工投標(biāo)的單位，必須具備下列條件： 1. 具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書(shū)，并為獨(dú)立的法人實(shí)體； 2. 承建過(guò)類(lèi)似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄； 3. 財(cái)務(wù)狀況良好，沒(méi)有處于財(cái)產(chǎn)被接管、破產(chǎn)或其他關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)； 4. 在最近三年內(nèi)沒(méi)有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的 — 49 — 嚴(yán)重違約行為； 5. 近幾年有較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。