【導(dǎo)讀】8．通存通兌清算資金賬戶原則上不允許透支。若發(fā)生透支，應(yīng)于透支次日劃撥資金補(bǔ)足，若未及時(shí)補(bǔ)。足，將自透支日次日起對(duì)透支賬戶按日計(jì)算罰息。9．辦理大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)必須做到、、、。10．目前農(nóng)信社采用和兩種方式辦理支票影像交換業(yè)務(wù)。持、、、的原則。18．客戶辦理教育儲(chǔ)蓄銷戶時(shí)，應(yīng)提供“”。19．現(xiàn)金收付必須依據(jù)、的有效憑證辦理，做到、、。到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁。錯(cuò)，可采用予以更正。33．綜合柜員在嚴(yán)格授權(quán)管理、監(jiān)控下，實(shí)行，、、、。外），做到職責(zé)明確，相互監(jiān)督，密切協(xié)作，準(zhǔn)確及時(shí)。理外，還應(yīng)對(duì)該筆質(zhì)押存款進(jìn)行交易，類型選擇。47．信用社應(yīng)當(dāng)對(duì)存款人提交的開(kāi)戶申請(qǐng)資料的、和進(jìn)行雙人審查，并簽章予以確認(rèn)。50．銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取的手續(xù)費(fèi)。5．銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。25．縣級(jí)聯(lián)社主任或主管副主任每進(jìn)行一次轄內(nèi)全面查庫(kù)。

　　

【正文】 8% D、 10% 三、多項(xiàng)選擇題（每小題 2 分共 20 分，每答對(duì)一項(xiàng)給 分） 票據(jù)的取得， 必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)，但因（ ABC）可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)的限制。 A、稅收 B、繼承 C、贈(zèng)與 D、撫養(yǎng) 三鐵制度包括（ ABC）。 A、鐵款 B、鐵帳 C、鐵規(guī)章 D、鐵算盤 四、判斷題（每小題 分共 10 分） 個(gè)人結(jié)算帳戶只能用現(xiàn)金方式開(kāi)立。（） 一年（含一年）以內(nèi)貸款展期日不能超過(guò)原貸款期限。（） 一年以上三年以下（不含三年）中長(zhǎng)期貸款展期日期不能超過(guò)貸款期限的一半。（） 1大額支付系統(tǒng)每 5 分鐘接收一次來(lái)帳并將 來(lái)帳憑證交綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)處理。（√） 1聯(lián)行業(yè)務(wù)主要通過(guò)轉(zhuǎn)匯申請(qǐng)、轉(zhuǎn)匯復(fù)核兩個(gè)交易處理，配套交易有查詢查復(fù)等。（√） 1代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（√） 1銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月。（√） 1持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕承兌付款的有關(guān)證明之日起 3 日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。（√） 新華聯(lián)社會(huì)計(jì)、出納制度及業(yè)務(wù)操作流程考試題 一、 填空題：（每空 分，共計(jì) 20 分） 申請(qǐng)進(jìn)入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，必須建立完善的（ ）并落實(shí)崗位責(zé)任制，設(shè)備及運(yùn)行環(huán)境必須符合 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的（ ）；對(duì)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需持有（ ）和（ ） 信用社主任（ ）要不定期全面查庫(kù)一次。信用社主管副主任 （ ）不定期全面查庫(kù)一次，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（ ）查庫(kù)一次，信用社管理人員共同查庫(kù)的只算一次，不能（ ） 。實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)，負(fù)責(zé)人 （ ）檢查每個(gè)柜員尾箱一次。 根據(jù)公式計(jì)算各檔固定資產(chǎn)綜合折舊率如下： ①房屋、建筑物使用固定資產(chǎn)年限為（ ）年，年折舊率為（ ）（預(yù)計(jì)凈殘值率為 3%） ②機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備使用年限為（ ）年，年折舊率為（ ）。（預(yù)計(jì)凈殘值率為 3%） ③電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等使用年限為（ ）年，年折舊率為（ ）。（預(yù)計(jì)凈殘值率為 3%） 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)按營(yíng)業(yè)收入（ ）以內(nèi)掌握使 用。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入（ ）以內(nèi)控制使用。 農(nóng)村信用社適用的營(yíng)業(yè)稅率（ ）。農(nóng)村信用社改革期間營(yíng)業(yè)稅率為（ ）。 企業(yè)所得稅采用（ ）的比例稅率。 單位、個(gè)人和信用社辦理支付結(jié)算必須遵守（ ）、（ ） 。 （ ） , （ ） 。 （ ） 的原則。 信用社的成本主要包括：（ ）（ ）、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用和其他營(yíng)業(yè)支出等。 1零存整取定期儲(chǔ)蓄存款（ ）元起存，存期分（ ）、（ ） （ ）。 二、 判斷題 （每空 1 分，共計(jì) 15 分） 清算窗口時(shí)間內(nèi)，已籌措的資金應(yīng)先把錯(cuò)帳沖正排在第一 。 （ ） 辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)柜員選在 0601 現(xiàn)金交易進(jìn)行處理，輸入幣種、對(duì)應(yīng)賬號(hào)、借貸方向、交易金額和摘要。 （ ） 基本存款賬 戶對(duì)單筆或單日累計(jì)提現(xiàn) 5 萬(wàn)元（含）以上， 20 萬(wàn)元以下的，由信用社坐班主任（或委派主管會(huì)計(jì)）審批。 （ ） 自然人股東分配的紅利，按規(guī)定由信用社代扣代繳個(gè)人所得稅，稅率為 10%。 （ ） 單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須將每月末余額對(duì)賬單余次月 15 日內(nèi)發(fā)送存款人進(jìn)行核對(duì)，并于當(dāng)月收回。 （ ） 1一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)且欠有銀行貸款的單位結(jié)算賬戶，也可作為久懸銀行賬戶納入賬戶管理系統(tǒng)。 （ ） 1查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，全程協(xié)同查閱，登記《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿》后，將會(huì)計(jì)檔案交由查閱人單獨(dú)查閱。 （ ） 1定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算。 （ ） 三、 單項(xiàng)選擇題：（每題 分，共計(jì) 10 分） 票幣整點(diǎn)要求硬幣（ ）枚為 1 卷。 A． 100 或 50 1定活兩便儲(chǔ)蓄存款的起存金額為（ ）元。 A． 1 1職工教育經(jīng)費(fèi)在職工工資總額的（ ）以內(nèi)據(jù)實(shí)列支，用于職工教育培訓(xùn)方面的開(kāi)支。 A． % % % % 1所有貸款戶在結(jié)清本息后，可以用（ ）交易進(jìn)行銷戶。 A． 1101 久懸不動(dòng)戶已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，單位支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：（ ） A．借：營(yíng)業(yè)外支出－睡眠戶返還支出 B. 借：其它應(yīng)付款－ XX 長(zhǎng)期單位不動(dòng)戶 貸： XX 單位活期存款－ XX 單位存款戶 貸： XX 單位活期存款－ XX 單位存款戶 或： XX 科目－ XX 戶 C. 借：其它應(yīng)付款－ XX 長(zhǎng)期單位不動(dòng)戶 D. 借：其它應(yīng)付款－ XX 長(zhǎng)期單位不動(dòng)戶 貸： XX 單位活期存款－ XX 單位存款戶 或：其它應(yīng)付款－其它應(yīng)付款項(xiàng) 或 ： XX 科目－ XX 戶 貸： XX 單位活期存款－ XX 單位存款戶 四、 多項(xiàng)選擇題：（每題 分，共計(jì) 15 分） 教育儲(chǔ)蓄存款為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款。存期為（ ）年。 A． 1 信貸檔案資料包括（ ）。 A．借款人基礎(chǔ)資料 資料 五、 簡(jiǎn)答題：（ 每題 4 分，共計(jì) 32 分） 會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持的十六項(xiàng)基本規(guī)定？ 事后監(jiān)督 柜員的主要職責(zé)？ 票據(jù)債務(wù)人對(duì)哪些情況的持票人可以拒絕付款？ 一、 會(huì)計(jì)工作管理制度、技術(shù)要求、營(yíng)業(yè)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄 每季度、每月、每旬、重復(fù)計(jì)算、每日 20 % 10 % 5 % 15% 5‰ 5% 3% 25% 恪守信用、履約付款、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配、銀行不予墊款 利息支出 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 1 5 1 年 3 年 5 年 1專人保管、專人使用、專人負(fù)責(zé) 1防火、防潮、防盜 二、 對(duì)、錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò)、對(duì)、錯(cuò)、錯(cuò)、對(duì)、對(duì)、錯(cuò)、對(duì)、錯(cuò)、對(duì)、對(duì) 三、 B、 B、 A、 B、 C、 A、 B、 B、 C、 C、 B、 D、 D、 A、 B、 B、 D、 C、 D、 A 四、 ABCDE、 ABCE、 ABCDE、 CD、 ACE、 ABCD、 ABCE、 ABCE、 ABCD、 ACE 五、 重要空白憑證的管理要貫徹“統(tǒng)一印刷、分級(jí)領(lǐng)取、證印分管，證押分管、建簿登記、順序使用、逐筆銷號(hào)、換人復(fù)核、二次銷號(hào) 、表外核算”的原則。 ⑴設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)； ⑵異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； ⑶注冊(cè)驗(yàn)資。 雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚。 賬務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶、存款無(wú)透支、賬表無(wú)虛假；賬賬、 賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。 ⑴負(fù)責(zé)對(duì)管轄網(wǎng)點(diǎn)的所有柜員的崗位職責(zé)履行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 ⑵根據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程及相關(guān)的金融法律法規(guī)，對(duì)柜員的日間業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督 ⑶負(fù)責(zé)對(duì)柜員辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及操作環(huán)節(jié)的檢查監(jiān)督。 ⑷負(fù)責(zé)對(duì)違規(guī)操作的上報(bào)與查處建議以及監(jiān)督整改。 ⑴票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一的； ⑵紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開(kāi)又粘補(bǔ)的； ⑶裂口超過(guò)紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案的； ⑷票面由于油侵、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫 字跡過(guò)多，妨礙票面整潔的； ⑸票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰的； ⑹硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋的。 不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。 ⑴對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人； ⑵以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人； ⑶對(duì)明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人； ⑷明知債務(wù)人與出票人或者持票 人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人； ⑸因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的持票人； ⑹對(duì)取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人； ⑺符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由。 ***葉縣農(nóng)村信用社 ***20xx 年會(huì)計(jì)出納制度及業(yè)務(wù)操作流程培訓(xùn)考試題 一、單選題（每題 2 分 ， 30 題共 60 分） 信用社的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理的基本原則包括（ D）制度。 A、三 B、五 C、八 D、十 根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定要求，客戶掛失登記簿及申請(qǐng)書屬于（ D ）保管的檔案。 A、 3 年 B、 5 年 C、 15 年 D、永久 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期， 10 月 20 日的正確寫法是（ D ） A、拾月貳拾日 B、壹拾月貳拾日 C、零壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日 農(nóng)村信用社職工福利費(fèi)在職工工資總額（ D ）以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。 A、 5％ B、 10％ C、 12％ D、 14％ 1銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)在（ B ）工作日內(nèi)辦理撤 銷手續(xù)。 A、 2 B、 5 C、 7 D、 1 1會(huì)計(jì)檔案的保管期從什么時(shí)間算起（ D ） A、從所屬年度的 1 月 1 日計(jì)算 B、從歸檔日計(jì)算 C、從歸檔日的次月 1 日計(jì)算 D、從歸檔所屬年度的次年 1 月 1 日計(jì)算 2本年內(nèi)發(fā)生的記賬串戶，采用（ C ）傳票辦理沖正 A、同方向紅字 B、同方向藍(lán)字 C、同方向紅、藍(lán)字 D、藍(lán)字反方向 2發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯(cuò)款時(shí)，要按規(guī)定的權(quán)限審批，差錯(cuò)長(zhǎng)款（ A ） A、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 B、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 C、沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D、計(jì)入手續(xù)費(fèi)收入 二、簡(jiǎn)答題（每題 5 分，共 4 題 20 分） 統(tǒng)一法人核算是農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本原則，“統(tǒng)一”包括哪些內(nèi)容？ 答：機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)置、人員統(tǒng)一調(diào)配、財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一調(diào)度、利潤(rùn)統(tǒng)一分