【導(dǎo)讀】東大門，也是個(gè)國(guó)家園林城市、國(guó)家衛(wèi)生城市。1956年10月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)市，以境內(nèi)濱江而立的某某命名，為省轄市。經(jīng)過(guò)四十年的發(fā)展，全市現(xiàn)轄當(dāng)涂縣和花山、平方公里，人口55萬(wàn)。大型企業(yè)有某某鋼鐵（集團(tuán)）公司10萬(wàn)人，中國(guó)冶金建設(shè)分公司2萬(wàn)人。居安徽各市的首位。2020年某某市比上年全市國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)8%，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)；業(yè)虧損額下降%。某某鋼鐵公司是某某市最大的企業(yè)之一，馬鋼也是中國(guó)特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，安徽省最大的工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)有在職職工7萬(wàn)人，離退休職工萬(wàn)人。鋼、420萬(wàn)噸材生產(chǎn)能力的特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，馬鋼集團(tuán)現(xiàn)有總資產(chǎn)220億元。－1999年累計(jì)向國(guó)家上繳稅金億元。增加住宅建設(shè)規(guī)模，加快馬鋼花園、東暉花園等重點(diǎn)住。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)9%左右；到2020年人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到萬(wàn)元以上，繼續(xù)保持全省領(lǐng)先水平；財(cái)政收入與同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值同步增長(zhǎng)，財(cái)政收支基本平衡。水源廠主要有八家，其中最大的為馬鋼，供水能力為250萬(wàn)m³/d。

　　

【正文】 機(jī)關(guān) 化驗(yàn)室 汽車修理隊(duì) 3 合計(jì) 某某 供水項(xiàng)目 65 該數(shù)據(jù)和自來(lái)水公司 2020 的年報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的固定資產(chǎn)凈值數(shù)據(jù) 億元略有差異。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。由于每年城市的部分新建管網(wǎng)并未全部納入自來(lái)水公司的資產(chǎn)中，如一些小區(qū)開(kāi)發(fā)商負(fù)責(zé)新建的管網(wǎng)，實(shí)際并未納入自來(lái)水公司的資產(chǎn)總額中。 2. 應(yīng)收帳款 截止 2020 年底，自來(lái)水公司應(yīng)收帳款達(dá) 萬(wàn)元， 2020 年和 1999 年應(yīng)收帳款分別為 萬(wàn)元和 萬(wàn)元。應(yīng)收帳款主要是歷史水費(fèi)欠帳。雖然目前自來(lái)水公司已采取一些措施，如實(shí)行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費(fèi)收繳力度，但歷史欠帳太多，實(shí)際已形成壞賬。而且水費(fèi)欠繳大戶往往屬于效益不好的國(guó)有企業(yè)，自來(lái)水公 司又不得不對(duì)它們進(jìn)行供水，從而形成新的水費(fèi)收繳困難，據(jù)統(tǒng)計(jì)每年自來(lái)水公司的水費(fèi)收繳率約在 94%左右。 其他應(yīng)收款 萬(wàn)元，主要是四水廠籌建的開(kāi)銷掛賬。 預(yù)付帳款 萬(wàn)元，主要是工程款項(xiàng)。 3. 專項(xiàng)應(yīng)付款 年末數(shù)為 萬(wàn)元，年初數(shù)為 萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)付款為 萬(wàn)元。據(jù)介紹，該款項(xiàng)主要用于每年的管網(wǎng)建設(shè)和維修。其實(shí)際來(lái)源于水價(jià)，將水價(jià)中的 專項(xiàng)用于管網(wǎng)建設(shè)。過(guò)去其財(cái)務(wù)部門的作法是將該資金放在資產(chǎn)折舊中，稱為“加速折舊”，并得到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財(cái)政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資 金大約有800 多萬(wàn)元。后來(lái)經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為 專項(xiàng)應(yīng)付款。 根據(jù) 2020 年的售水量 萬(wàn)噸，實(shí)際的專項(xiàng)資金應(yīng)為 795 萬(wàn)元，與賬上的 萬(wàn)元略有差距。 4. 各種擔(dān)保 自來(lái)水公司作為國(guó)有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進(jìn)行了貸款擔(dān)保。擔(dān)保單位為：建委下屬事業(yè)單位如建管處、市政處、城建開(kāi)發(fā)處，建委下屬企業(yè)單位如市房產(chǎn)公司、市政建設(shè)總公司、公交總公司、當(dāng)涂縣自來(lái)水公司。由于擔(dān)保時(shí)都是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來(lái)水公司不得不進(jìn)行擔(dān)保。到目前為止，除建管處和 公交總公司的擔(dān)保還某某 供水項(xiàng)目 66 未到期外，其余擔(dān)保均已到期，目前擔(dān)?？偨痤~約 3800 萬(wàn)元 (具體擔(dān)保日期對(duì)方不予出據(jù) )。 5. 對(duì)外投資 自來(lái)水公司對(duì)外的長(zhǎng)期投資，主要是投資 300 萬(wàn)元參股市商業(yè)銀行 (商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )， 2020 年， 2020 年， 1999 年， 1998 年的投資收益分別為為 13萬(wàn)元， 12萬(wàn)元， 13 萬(wàn)元，和 萬(wàn)元。 從歷年的投資收益來(lái)看，投資收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 8％的水平。該長(zhǎng)期投資資產(chǎn)從 2020年底的 萬(wàn)元猛升到 2020 年底的 萬(wàn)元，說(shuō)明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2020 年又有新的投資，但尚 需證實(shí)。 6. 土地面積和土地使用稅 自來(lái)水公司對(duì)土地一直采用行政劃撥的方式，無(wú)形資產(chǎn)中無(wú)土地使用權(quán)，經(jīng)了解自來(lái)水對(duì)土地按每年每平方米 2元的標(biāo)準(zhǔn)繳納土地使用稅。 自來(lái)水公司的總土地使用面積為 130,856 ㎡。 二 . 資產(chǎn)評(píng)估及認(rèn)可 目前自來(lái)水公司的帳面固定資產(chǎn)約為 億元，流動(dòng)資產(chǎn)約為 5100 萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資約為 960 萬(wàn)元。資產(chǎn)總額約為 億元。根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并由財(cái)政部門最后批準(zhǔn)。因此在項(xiàng)目合作中要對(duì)擬進(jìn)行合作的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。鑒于業(yè)內(nèi)慣例，資產(chǎn)的價(jià)值往往由合資雙方根據(jù)投資額及投資 回報(bào)等條件洽談好資產(chǎn)總值，然后由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按這個(gè)數(shù)值進(jìn)行評(píng)估。 由于 某某 市目前的水價(jià)較低，每年的水費(fèi)收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價(jià)太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無(wú)法得到保證。在后面的合資方案中將初步提出首創(chuàng)的投資額，從而反推出資產(chǎn)總值。 某某 供水項(xiàng)目 67 第二節(jié) 制水成本 一 . 直接制水成本 三個(gè)水廠的直接制水成本包括電耗、原水費(fèi)、凈水材料、工資福利、折舊、制造費(fèi)用等科目； 附件一（ 1）：一水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 2）：二水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 3） ：三水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 4）：上述三廠加權(quán)平均計(jì)算的歷年制水成本明細(xì)表； 將最近三年來(lái)三個(gè)水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。 0 .0 0 00 .0 5 00 .1 0 00 .1 5 00 .2 0 00 .2 5 00 .3 0 00 .3 5 00 .4 0 00 .4 5 01997 1998 1999 2020 2020年元/噸三水廠一水廠二水廠加權(quán)平均 圖 2三個(gè)水廠的歷年直接制水成本和加權(quán)平均制水成本 從圖中可見(jiàn)， ? 在三個(gè)制水廠中，一水廠的制水成本最低，三水廠次之，二水廠的制水成本最高。因此今后在三個(gè)水廠聯(lián)合運(yùn)行時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水廠的某某 供水項(xiàng)目 68 制水能力，這樣可降低總的制水成本。 ? 自 1999 年以來(lái)，各 個(gè)水廠的制水成本基本保持在相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。這具有一定的參考意義，是和自來(lái)水公司執(zhí)行新水價(jià)的時(shí)間間隔一致的。 某某市水價(jià)在 1998 年 2月 23日調(diào)整一次，最近將于 2020 年 3月執(zhí)行新水價(jià)，水價(jià)調(diào)整間隔四年。按照國(guó)企的一般作法，水價(jià)調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。 ? 98年制水成本比 97年有較大的增長(zhǎng)，主要體現(xiàn)在折舊費(fèi)用提取加大，尤其是二水廠的折舊費(fèi)用從 97 年的 119 萬(wàn)元驟增到 98年的 647 萬(wàn)元， 主要原因是二水廠實(shí)施了技改，新建工程計(jì)入了固定資產(chǎn)。 ? 2020年的制水電耗總計(jì)為 1100萬(wàn)元比 2020年 的電耗 961萬(wàn)元明顯增加，增幅達(dá) 20％，主要是由于電費(fèi)漲價(jià)緣故。單位制水成本 /噸比 2020年增加 元 /噸。 ? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長(zhǎng)速度，平均年增長(zhǎng)率為 10%左右。 因此認(rèn)為自來(lái)水廠的近三年的直接生產(chǎn)成本是真實(shí)的，三個(gè)水廠的加權(quán)制水成本不超過(guò) 元 /噸。 二 . 間接制水成本 間接制水成本包括車隊(duì)、化驗(yàn)室、管網(wǎng)營(yíng)運(yùn)、維修和管網(wǎng)折舊、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目，具體如下表所示。從表中可見(jiàn)，管理費(fèi)用和管網(wǎng)的營(yíng)運(yùn)、維修和折舊占主要部分。下面將對(duì)管理費(fèi)用和管網(wǎng)的情況進(jìn)行分 析說(shuō)明。 1. 管理費(fèi)用 附件 2 中列出了近三年來(lái)的管理費(fèi)用和管理費(fèi)用的構(gòu)成。從中可以看到： ? 近三年管理費(fèi)用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。 ? 從管理費(fèi)用分構(gòu)成來(lái)看，上升原因主要在于，管理人員的工資福利增幅太快，年增幅高達(dá) 20％以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于制水車間普通員工的 10％左右的工資增幅。可以理解為管理人員過(guò)多或工資漲幅過(guò)大。 某某 供水項(xiàng)目 69 ? 2020 年增加了 100 萬(wàn)元的住房公積金和壞賬提取增加也是管理費(fèi)用增加的原因之一。 ? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費(fèi)用均變化不大，保持在正常水平。 2. 管網(wǎng)的營(yíng)運(yùn)、建設(shè)和維修 管網(wǎng)的每年的維護(hù)費(fèi)用約 100多萬(wàn)元，管網(wǎng)的建設(shè)資金來(lái)源于水價(jià)中 元 /噸的專項(xiàng)資金，按銷售水量計(jì)算，實(shí)際每年水費(fèi)收入中大概有 800 萬(wàn)元左右的資金可用于管網(wǎng)的營(yíng)運(yùn)、建設(shè)和維修。隨著城市的快速擴(kuò)展，將來(lái)管網(wǎng)建設(shè)資金將有較大的缺口，目前的水費(fèi)收入還不足以解決管網(wǎng)建設(shè)資金問(wèn)題，這是將來(lái)雙方合作中需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題之一。 表 15自來(lái)水公司的制水 間接成本 (2020 年 ) 序號(hào) 項(xiàng)目 支出 (萬(wàn)元 ) 備注 1 車隊(duì) 某某 市 2020 年 供 水 量 為； 售水量為 。產(chǎn)銷率為 %。 2 化驗(yàn)室 3 管網(wǎng)營(yíng)運(yùn) 4 維修和管網(wǎng)折舊 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7 合計(jì) 8 間接制水成本 (元 /噸 ) 以供水量計(jì)。 9 間接制水成本 (元 /噸 ) 以售水量計(jì)。 三 . 總成本 根據(jù)制水的直接成本和間接成本可以計(jì)算出其實(shí)際的制水總成本，如下表所示。 某某 供水項(xiàng)目 70 表 16自來(lái)水公司實(shí)際制水成本 (2020 年 ) 編號(hào) 項(xiàng)目 單位 支出 備注 1 直接成本 萬(wàn)元 詳細(xì)數(shù)據(jù)來(lái)源見(jiàn)附件一 (4) 動(dòng)力 萬(wàn)元 源水費(fèi) 萬(wàn)元 藥劑費(fèi) 萬(wàn)元 工資 萬(wàn)元 福利 萬(wàn)元 折舊 萬(wàn)元 制造費(fèi)用 萬(wàn)元 2 間接成本 萬(wàn)元 詳細(xì)數(shù)據(jù)見(jiàn)表 9所示。 3 成本小計(jì) 4 售水量 萬(wàn)噸 5 單位制水成本 元 /噸 6 水資源費(fèi) 元 /噸 7 專 項(xiàng)資金 元 /噸 用于管網(wǎng)建設(shè)。 8 單位總成本 元 /噸 以售水量計(jì) 2020 年自來(lái)水公司的制水單位總成本為 元 /噸。而這次自來(lái)水公司報(bào)批政府請(qǐng)求調(diào)價(jià)的綜合水價(jià)為 元 /噸（含稅價(jià)為 元 /噸）。因此調(diào)價(jià)后的自來(lái)水公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)不會(huì)有任何利潤(rùn)，每年虧損約 360 萬(wàn)元。 某某 供水項(xiàng)目 71 附件 某某 供水項(xiàng)目 72 附件一 (1)：一水廠直接制水成本和歷年制水量 項(xiàng)目 1997 1998 1999 2020 2020 動(dòng)力電 源水費(fèi) 藥劑費(fèi) 工資 福利 折舊 制造費(fèi)用 合計(jì) (萬(wàn)元 ) 水量 (萬(wàn)噸 ) 單位成本 (元 /噸 ) 附件一 (2)：二水廠直接制水成本和歷年制水量 項(xiàng)目 1997 1998 1999 2020 2020 動(dòng)力 源水費(fèi) 藥劑費(fèi) 工資 福利 折舊 制造費(fèi)用 合計(jì) (萬(wàn)元 ) 水量 (萬(wàn)噸 ) 單位成本 (元 /噸 ) 某某 供水項(xiàng)目 73 附件一 (3)：三水廠直接制水成本和歷年 制水量 項(xiàng)目 1997 1998 1999 2020 2020 動(dòng)力 源水費(fèi) 藥劑費(fèi) 25 22 15 工資 福利 折舊 132 108 制造費(fèi)用 合計(jì) (萬(wàn)元 ) 水量 (萬(wàn)噸 ) 單位成本 (元 /噸 ) 附件一 (4)：三個(gè)水廠的加權(quán)平均直接制水成本 項(xiàng)目 1997 1998 1999 2020 2020 動(dòng)力 (萬(wàn)元 ) 源水費(fèi) (萬(wàn)元 ) 藥劑費(fèi) (萬(wàn)元 ) 工資 (萬(wàn)元 ) 福利 (萬(wàn)元 ) 折舊 (萬(wàn)元 ) 制造費(fèi)用 (萬(wàn)元 ) 合計(jì) (萬(wàn)元 ) 供水量 (萬(wàn)噸 ) 售水量 (萬(wàn)噸 ) 單位成本 (元 /噸，供水計(jì) ) 單位成本 (元 /噸， 售水計(jì) ) 漏損率 (%)