【導(dǎo)讀】項(xiàng)目擬建地點(diǎn)選址在琿春邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)，占地10畝。各種政策優(yōu)惠及硬環(huán)境，交通十分便利。現(xiàn)在都提倡節(jié)約型社會(huì)，使用綠色照明產(chǎn)品。以來就受到人們的青睞，是世界照明的首選光源。特別是近幾年，中國工業(yè)發(fā)展速度過快，電力資源嚴(yán)。綠色照明通過科學(xué)的照明電路設(shè)計(jì)，采用效率高、壽命長、經(jīng)濟(jì)、有益環(huán)境和有益身心健康的目的。鑒于這種國際流行趨勢，照明器具，節(jié)約照明用電，減少環(huán)境污染，滿足消費(fèi)者需求。種高效照明器具在我國無疑市場潛力廣大。電對減少發(fā)電排污、保護(hù)自然環(huán)境具有重要的意義。目前不存在鮮明的市場格局。金及市場集中使用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在廣東存在節(jié)能燈品牌不下3000個(gè)。從以上市場背景分析，我們發(fā)現(xiàn)中國節(jié)能燈市場需求。需要制定正確的銷售渠道和。據(jù)報(bào)道，目前占據(jù)全國燈飾市場超過四成市。現(xiàn)時(shí)中國內(nèi)地已成。為了燈飾消費(fèi)大國，年需求各類燈飾在80000萬臺(tái)以上。在國內(nèi)，以廣東省廣州及周邊地區(qū)、浙江省杭州地。市場網(wǎng)絡(luò)，將為市場開發(fā)提高支持。

　　

【正文】 PCB 電子板 1 塊 燈頭 1 只 外殼 1 套 燈管 1 只 包裝 1 套 輔料：燈頭線，￠ 1mm 套管，燈膠，填充粉，錫條，錫線，松香水，天那水，布條，￠ 漆包線，墊紙，美紋紙，磁環(huán)線，封口膠，水，電等。 2U， 13W,T4 有橋節(jié)能燈物料清單 EE13mm磁芯，骨架 1 套 ￠ 10mm， 7K， 1:7:1磁環(huán) 1 套 IN4007二極管 7 只 DB3 觸發(fā)二極管 1 只 13001三極管 2 只 1/8W， 1 Ohm 電阻 2 只 1/4W， 1 Ohm 電阻 1 只 1/4W， 470K電阻 2 只 1/8W， 22 Ohm 電阻 2 只 400V， 1 只 100V， 223滌綸電容 1 只 400V， 333滌綸電容 1 只 46 1000V， 222滌綸電容 1 只 630V， 152滌綸電容 1 只 PCB 電子板 1 塊 燈頭 1 只 外殼 1 套 燈管 1 只 包裝 1 套 輔料：燈頭線，￠ 1mm 套管，燈膠，填充粉，錫條，錫線，松香水，天那水，布條，￠ 漆包線，墊紙，美紋紙，磁環(huán)線，封口膠，水，電等。 2U， 15W,T4 有橋節(jié)能燈物料清單 EE13mm磁芯，骨架 1 套 ￠ 10mm， 7K， 1:7:1磁環(huán) 1 套 IN4007二極管 7 只 DB3 觸發(fā)二極管 1 只 13001三極管 2 只 1/8W， 1 Ohm 電阻 2 只 1/4W， 1 Ohm 電阻 1 只 1/4W， 470K電阻 2 只 1/8W， 22 Ohm 電阻 2 只 400V， 1 只 100V， 223滌綸電容 1 只 47 400V， 333滌綸電容 1 只 1000V， 222滌綸電容 1 只 630V， 152滌綸電容 1 只 PCB 電子板 1 塊 燈頭 1 只 外殼 1 套 燈管 1 只 包裝 1 套 輔料：燈頭線，￠ 1mm 套管，燈膠，填充粉，錫條，錫線，松香水，天那水，布條，￠ 漆包線，墊紙，美紋紙，磁環(huán)線，封口膠，水，電等。 所需的原材料及動(dòng)力價(jià)格均以目前市場已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并對價(jià)格的變化趨勢進(jìn)行了預(yù)測，預(yù)測結(jié)果顯示這些產(chǎn)品的市場供需基本平衡，價(jià)格穩(wěn)定，原材料的價(jià)格變化不大，因此在分析本報(bào)告時(shí)對這部分忽略不計(jì)。 ◆項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià) 項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格是結(jié)合目前國內(nèi)同行業(yè)的價(jià)格為基礎(chǔ)，考慮到公司的產(chǎn)品各方面因素，按照他們平均出廠價(jià)格下浮 5%為公司的出廠價(jià)。擬定其平均出廠價(jià)為 10元 /只。 ◆項(xiàng)目產(chǎn)品 規(guī)模 擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)年加工各種規(guī)格節(jié)能燈 600萬只。 項(xiàng)目產(chǎn)品成本 48 由于項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)格多大上百種，無法列舉，但通過詳細(xì)計(jì)算與分析，其原材料成本約占收入的 60%，因而產(chǎn)品全年采購成本為：600 萬只 *10元 /只 *60%=3600萬元。 小計(jì)： 3600萬元 項(xiàng)目定員 120 人，工資福利按元 /月人（包括公司為職工應(yīng)交的各種保險(xiǎn)）計(jì)算。 120 人 *850元 /月 *12月 = 根據(jù)設(shè)備配置功率，滿負(fù)荷生產(chǎn)全年需要 16 萬度電；每度電價(jià) 。 16 萬度 * /度 = 本項(xiàng)目設(shè)備維修費(fèi)用，參照有限公司財(cái)務(wù)規(guī)定按照銷售收入的 1%計(jì)算。 6000 萬元 *1%=60萬元 按照財(cái)務(wù)規(guī)定，固定資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊費(fèi)，設(shè)備平均折舊年限為 10 年，凈值率取 10%；生產(chǎn)廠房和辦公樓按平均折舊年限為 20 年計(jì)算；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。 設(shè)備折舊： 445*90%/10=40 萬 /年 房屋折舊： *90%/20=16 萬 /年 49 土地不計(jì)提折舊： 小計(jì)： 56 萬元 /年 （包括售后服務(wù)費(fèi)） 本項(xiàng)目銷售費(fèi)用定為銷售收入的 10%； 6000 萬元 *10%=600萬元 按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行，本報(bào)告按銷售收入的 10%計(jì)算。 6000 萬元 *10%=600萬元 按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行，本報(bào)告按銷售收入的 %計(jì)算。 6000 萬元 *%=30萬元 銷售成本 +++++++ 小計(jì)： 應(yīng)交增值稅 6000 萬元 /*17%3600/*17%== 萬元 應(yīng)交 增值稅附加 *8%=28萬元 銷售收入估算 600 萬只 *10元 /只 =6000萬元 銷售利潤 50 銷售利潤 =銷售收入 銷售成本 銷售稅金及附加 6000 萬元 28 萬元 = 所得稅 *33%=180萬元 凈利潤 按不享受優(yōu)惠政策計(jì)算 180 萬元 = 按享受優(yōu)惠政策計(jì)算 增值稅和營業(yè)稅金及附加返還部分 （ +28萬元） *50%=188萬元 所得稅返還部分 180 萬元 *50%=90萬元 實(shí)際年凈利潤為 +188+90= 萬元 財(cái)務(wù)指標(biāo) 投資收益率 =平均利潤總額 /投資總額 稅前： / =36% 稅后（優(yōu)惠前）： / =24% 稅后（優(yōu)惠后）： 645萬元 / =42% 投資回收期 =項(xiàng)目總投資 /凈利潤 從項(xiàng)目建設(shè)起始年份算起，并進(jìn)入穩(wěn)產(chǎn)期，所得稅后項(xiàng)目投資回收期為稅前： 萬元 / 萬元 = 年 + 年（建 51 設(shè)期） = 稅后（優(yōu)惠前）： / = + 年（建設(shè)期） = 稅后（優(yōu)惠后）： 萬元 /645 萬元 = 年 + 年（建設(shè)期） =3 年 產(chǎn)品利潤率 =（營業(yè)收入 營業(yè)成本） /營業(yè)收入 （ 6000萬元 5076萬元） /6000萬元 =% 盈虧平衡分析 按項(xiàng)目投產(chǎn)后的正常年份計(jì)算，采用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）為： BEP=固定成本 /銷售收入 可變成本 銷售稅金及附加=1325/6000360034828=65% 計(jì)算結(jié)果表明當(dāng)生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 65%，或銷售收入達(dá)到 3900 萬元時(shí)，項(xiàng)目達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)，即可維持收支平衡，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 產(chǎn)品成本、費(fèi)用明細(xì)見附表 產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算表 序號 項(xiàng)目 價(jià)格 占總成本比例 1 原輔材料 3600 71 2 電費(fèi) 3 工資及福利 52 4 修理費(fèi) 60 1 5 折舊費(fèi) 56 1 6 銷售費(fèi) 600 12 7 管理費(fèi) 600 12 8 財(cái)務(wù)費(fèi) 30 9 總成本費(fèi)用 5076 100 10 可變成本 3600 71 11 固定成本 1476 29 12 經(jīng)營成本 5020 99 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表 序號 項(xiàng)目 金額 1 銷售收入 6000 2 增值稅 348 銷項(xiàng)稅額 871 進(jìn)項(xiàng)稅額 523 3 銷售稅金及附加 28 損益和利潤分配表 序號 項(xiàng)目 期數(shù) 1 銷售收入 6000 2 總成本費(fèi)用 5076 3 增值稅 348 4 銷售稅金及附加 28 5 利潤總額（ 1234） 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 7 應(yīng)納所得稅（ 56） 8 所得稅（ 33%） 180 9 稅后利潤（ 58）優(yōu)惠前 10 稅后利潤（ 58）優(yōu)惠后 645 11 提取法定盈余公積金（ 10%） 12 提取公益金（ 5%） 32 53 13 提取任意盈余公積金（ 10%） 14 可供分配利潤（ 9101112） 483 15 應(yīng)付利潤（股利分配） 16 未分配利潤（ 1314） 483 17 累計(jì)未分配利潤 483 經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù) 收益率 24%，遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 15%，各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均優(yōu)于行業(yè)平均水平。因此，從指標(biāo)上看，本項(xiàng)目是可行的。 第十章 風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避 本公司主要生產(chǎn)節(jié)能燈系列產(chǎn)品、產(chǎn)品部分出口，由于國內(nèi)、國外市場經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，本公司同其他任何企業(yè)一樣，也存在著一定的市場、經(jīng)濟(jì)等各方面風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) （ 1）原材料風(fēng)險(xiǎn) 本公司主要的產(chǎn)品為節(jié)能燈，其主要原材料雖然質(zhì)量比較穩(wěn)定，但價(jià)格受各種因素影響會(huì)有相應(yīng)變動(dòng)。為此，公司和國內(nèi)供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議來保證供貨質(zhì)量及價(jià)格。 （ 2）外匯風(fēng)險(xiǎn) 本公司產(chǎn)品部分出口，因而 對外匯匯率的變化反應(yīng)敏感。如外匯對人民幣匯率上升，將會(huì)使產(chǎn)品成本不斷提高；假如外匯對人民幣匯率下降，將影響本公司出口產(chǎn)品的利潤。對此，將更密切注視外匯市場的不斷變化，盡量縮短結(jié)匯期限，以減少由于匯 54 率變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）對主要客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn) 在目前公司出口銷售中與上?？蜕逃虚L期業(yè)務(wù)往來，產(chǎn)品銷售中穩(wěn)定的客戶需求量將占總銷量的 60%左右。因此這些客戶經(jīng)營狀況的變動(dòng)將會(huì)影響公司的經(jīng)營和效益。為此我們一方面和他們的合作，另一方面努力開拓國內(nèi)市場。 （ 4）技術(shù)和工藝風(fēng)險(xiǎn) 我國節(jié)能燈整體水平與國際先進(jìn)水平差距較大 。本公司雖然生產(chǎn)技術(shù)和工藝在國內(nèi)同行業(yè)中處于領(lǐng)先水平，但與國際先進(jìn)水平還有一定的差距；因此，項(xiàng)目實(shí)施的技術(shù)和工藝有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此項(xiàng)目在設(shè)備的采選上就按照國內(nèi)先進(jìn)的設(shè)備采選。技術(shù)方案上也按照國內(nèi)目前最先進(jìn)的技術(shù)生產(chǎn)以規(guī)避這方面的風(fēng)險(xiǎn)。 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 近年來，我國節(jié)能燈行業(yè)不斷發(fā)展，全方位改革開發(fā)帶來更劇烈的競爭，新開發(fā)地區(qū)、新辦企業(yè)更有政策、稅收等各方面的優(yōu)惠條件，是今后一股強(qiáng)大的競爭力量。本公司是由于剛起步，發(fā)展速度相應(yīng)緩慢，而目前卻在競相發(fā)展，都希望通過鹵鎢燈的出口打開國際市場。 為此，本公司將視 國內(nèi)的生產(chǎn)形勢和國際市場變化，除擴(kuò)大出口外，還將占有國內(nèi)市場一定份額。為公司將來的發(fā)展和增強(qiáng)競爭力。 市場風(fēng)險(xiǎn) 55 本公司的市場風(fēng)險(xiǎn)主要來自國內(nèi)廠家對國外市場的競爭?，F(xiàn)在國內(nèi)出口廠家不斷增多，如果不進(jìn)一步把握市場，將有市區(qū)部分市場的風(fēng)險(xiǎn)。對此，本公司將在繼續(xù)提高產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，采用多種促銷手段的同時(shí)，不斷擴(kuò)大國內(nèi)、國際市場的覆蓋面，努力提高市場占有率。 （ 1）一方面，由于國內(nèi)市場上存在大量的低質(zhì)非標(biāo)準(zhǔn)節(jié)能燈，導(dǎo)致許多消費(fèi)者產(chǎn)生節(jié)能燈“節(jié)能不節(jié)錢”的偏見；另一方面，白 熾燈、普通熒光燈的使用范圍還很廣，人民消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變需要一個(gè)過程。因此，公司國內(nèi)市場的開發(fā)有一個(gè)投入和培育的過程；同時(shí)，國內(nèi)市場的競爭十分激烈，將增加公司開拓國內(nèi)市場的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）市場占有率及生產(chǎn)能力 目前，本公司雖是我國電子節(jié)能燈和小功率直觀熒光燈管的最大生產(chǎn)企業(yè)，但是與國際、國內(nèi)市場容量相比，還遠(yuǎn)不能滿足市場需求，與國際大公司相比，公司生產(chǎn)規(guī)模還有待于進(jìn)一步擴(kuò)大，市場份額有待于進(jìn)一步提高，否則，將有可能被市場所淘汰。 政策性風(fēng)