【導(dǎo)讀】金融機(jī)構(gòu)通常分為銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)兩類(lèi)。資金融通的樞紐，是金融機(jī)構(gòu)體系的主體。中國(guó)的銀行體系包括中央銀行、政策。性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行,貸、匯等贏利性業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。企業(yè)的發(fā)展提供了方便，同時(shí)非銀行金融機(jī)構(gòu)的大量涌現(xiàn)，促進(jìn)了金融界的競(jìng)爭(zhēng)，有利于金融業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量，給金融業(yè)的發(fā)展注入了新的活力。中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行。享有貨幣發(fā)行的壟斷權(quán)，是貨幣發(fā)行的銀。行，代表政府管理全國(guó)的金融機(jī)構(gòu)和金融活動(dòng)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)。職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章。持有、管理和經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備和黃金儲(chǔ)備。（六）發(fā)行人民幣，管理人民幣流通。（八）會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定支付結(jié)算規(guī)則，維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（十二）作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)國(guó)際金融活動(dòng)。會(huì)的日常管理工作；承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。議，要求突出強(qiáng)調(diào)以商業(yè)銀行資本充足率為監(jiān)管中心。機(jī)制，建立起內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　

【正文】 足的金融機(jī)構(gòu)可以及時(shí)地借入資金保證支付，從而提高銀行的資金運(yùn)用效率并滿足必要的流動(dòng)性需求。 中國(guó)人民銀行根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展和管理的需要調(diào)整金融機(jī)構(gòu)的拆借資金最長(zhǎng)期限，拆借的期限最長(zhǎng)不能超過(guò) 1年。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用 于投資，只能用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算，聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，嚴(yán)禁占用聯(lián)行資金和利用人民銀行貸款進(jìn)行拆借。 向中央銀行借款 中央銀行是銀行的銀行，有執(zhí)行最后貸款者的職能，有義務(wù)對(duì)商業(yè)銀行融通資金，商業(yè)銀行向中央銀行借款，主要通過(guò)兩條途徑： ? 再貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行把已對(duì)客戶(hù)貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)票據(jù)，國(guó)庫(kù)券等，拿到中央銀行再進(jìn)行貼現(xiàn)。 ? 再貸款 再貸款是指中央銀行向商業(yè)銀行或存款機(jī)構(gòu)提供貸款，再貸款政策是人民銀行重要的貨幣政策工具之一，它主要以發(fā)行貨幣，財(cái)政性存款以及存款準(zhǔn)備金為資金來(lái)源，中央銀 行通過(guò)這些基礎(chǔ)貨幣的合理控制和調(diào)劑，指導(dǎo)調(diào)節(jié)各銀行的信貸活動(dòng)，以達(dá)到有效地控制貨幣供應(yīng)量和信貸規(guī)模的目的。 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 27 第三章：中間業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行不運(yùn)用自己的資金，只代替客戶(hù)承辦支付和其他委托事項(xiàng)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的意義 ? 是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，迎接挑戰(zhàn)的需要 面對(duì)越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，利用自身所掌握的經(jīng)濟(jì)和金融信息、管理技術(shù)、資金實(shí)力、客戶(hù)資源和市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)、金融人才等優(yōu)勢(shì)，充當(dāng)客戶(hù)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和大項(xiàng)目投資顧問(wèn)，代客理財(cái)，提供項(xiàng)目融資，并為企業(yè)的上市、跨國(guó)并購(gòu)、資產(chǎn)重組提供高層次高附加值低風(fēng)險(xiǎn)的一系 列中間業(yè)務(wù)等等，在滿足客戶(hù)多方面的需求的同時(shí)，也擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍并改善了自身的經(jīng)營(yíng)效率。 ? 是新形勢(shì)下調(diào)整業(yè)務(wù)方向和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的需要 利率市場(chǎng)化改革的逐漸深入，利差逐漸縮小，對(duì)依賴(lài)傳統(tǒng)利差收入的我國(guó)商業(yè)銀行造成很大影響，同時(shí)，我國(guó)多層次資本市場(chǎng)的快速發(fā)展和壯大，正在也必將對(duì)商業(yè)銀行體系的間接融資業(yè)務(wù)構(gòu)成沖擊，因此，發(fā)展中間業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)方向和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提供金融產(chǎn)品與拓展金融服務(wù)相結(jié)合、調(diào)整收益結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式成為現(xiàn)實(shí)而明智的選擇。 ? 是獲取更大利潤(rùn)，改善收入結(jié)構(gòu)的需要 由于中間業(yè)務(wù)具有占用資金少、資本配置少 、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小且產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性大等特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)階段的商業(yè)銀行改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效和提高資本充足率也有較大的吸引力。在存貸利差縮小、利息收入蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)且趨于波動(dòng)的形勢(shì)下，中間業(yè)務(wù)的發(fā)展為銀行提供了更大的利潤(rùn)空間，銀行的經(jīng)營(yíng)有了更大的靈活性，收入結(jié)構(gòu)有望得以改善，風(fēng)險(xiǎn)管理能力也能顯著提高。 我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀 盡管存貸利差仍是國(guó)內(nèi)各家銀行的主要收入來(lái)源，但占收入的比例已明顯縮小，取而代之是中間業(yè)務(wù)收入的空前增長(zhǎng)，以中國(guó)銀行為例， 2020年總收益約 20％來(lái)自中間業(yè)務(wù)，雖然國(guó)有銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但與外資銀行相比 還相差甚遠(yuǎn)，國(guó)外銀行中間業(yè)務(wù)收入占比一般在總收入的 40％以上，有的甚至高達(dá) 60～ 70％，花旗銀行存貸業(yè)務(wù)的利潤(rùn)僅占總利潤(rùn)的 20％，而中間業(yè)務(wù)為其帶來(lái)了 80％的利潤(rùn)。 中間業(yè)務(wù)的分類(lèi) 傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)包括結(jié)算匯兌、代收代付、擔(dān)保、融資租賃、票據(jù)承兌、個(gè)人理財(cái)、現(xiàn)金管理、國(guó)際業(yè)務(wù)信用證和外匯買(mǎi)賣(mài)等，近些年來(lái)，隨著先進(jìn)的通信技術(shù)和電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融業(yè)的廣泛應(yīng)用，如銀行卡業(yè)務(wù)，自動(dòng)柜員機(jī)，通存商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 28 通兌，自助銀行，網(wǎng)上銀行等，使商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)也迅猛發(fā)展。由于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本流動(dòng)的飛速發(fā)展，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和逃避監(jiān)管， 出現(xiàn)了擔(dān)保承諾，代理融通，貨幣和利率互換，期權(quán)，遠(yuǎn)期利率協(xié)議等為代表的衍生金融業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)也可以歸類(lèi)為中間業(yè)務(wù)。 結(jié)算業(yè)務(wù) 結(jié)算業(yè)務(wù)是由商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)衍生出來(lái)的一種業(yè)務(wù)，是指社會(huì)各部門(mén)，各單位或個(gè)人之間以銀行為中介的貨幣收付行為。商業(yè)銀行通過(guò)支付結(jié)算業(yè)務(wù)成為全社會(huì)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算中心 ,不僅能為銀行帶來(lái)安全穩(wěn)定的收益，同時(shí)也是集散閑散資金，擴(kuò)大銀行信貸資金來(lái)源的重要手段，規(guī)范和發(fā)展商業(yè)銀行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，具有不可估量的社會(huì)意義。 資金結(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算。按結(jié)算地域劃分可分為 國(guó)內(nèi)結(jié)算和國(guó)際結(jié)算。在國(guó)內(nèi)結(jié)算下又可分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。 國(guó)內(nèi)支付結(jié)算 國(guó)內(nèi)支付結(jié)算有匯票，支票，本票，銀行卡，匯兌，委托收款，托收承付，國(guó)內(nèi)信用證等八種結(jié)算方式。其中，支票和本票屬于同城結(jié)算方式，其他幾種既可用在同城結(jié)算也可用在異地結(jié)算。 結(jié)算工具 結(jié)算工具就是商業(yè)銀行用于結(jié)算的各種票據(jù)。目前可選擇使用的票據(jù)結(jié)算工具主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等。 （一） 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)匯票簽發(fā)人的不同可分 為商業(yè)匯票和銀行匯票。 匯票作為一種要式文件，不僅其格式要符合法定要求，其流轉(zhuǎn)過(guò)程中的每一種行為也都必須符合票據(jù)法的相應(yīng)規(guī)定，匯票的行為主要有出票，背書(shū)，提示，承兌，保證，付款，退票，退票通知，拒絕證書(shū)，參加承兌，參加付款，追索等。 背書(shū)是指在票據(jù)背面和粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 ,背書(shū)發(fā)生在出票以后 ,它是持票人所為的行為，以背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票時(shí) ,背書(shū)應(yīng)連續(xù) ,即轉(zhuǎn)讓人背書(shū)簽字與受讓人再作背書(shū)的簽字應(yīng)依次前后連接。 提示是指持票人向付款人出示匯票要求其承兌或付款的行為，匯票作為一種流通票據(jù)具有提示性的性質(zhì)，持 票人只有出示匯票才能證明其票據(jù)權(quán)利，才能要求付款人作出承兌或支付。匯票應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)作出提示，若逾期未作提商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 29 示，則出票人和全體背書(shū)人解除對(duì)持票人的責(zé)任，至于合理時(shí)間的具體長(zhǎng)度，應(yīng)視匯票種類(lèi)，提示目的而定。 承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，承兌的對(duì)象為商業(yè)匯票。 退票是指持票人依票據(jù)法規(guī)定作有效提示后，遭付款人和承兌人拒絕付款和拒絕承兌的行為。退票行為可以是實(shí)際的，也可以是推定的。 追索是指票據(jù)被退票時(shí)，持票人要求承兌人、出票人、保證人以及其他票據(jù)債務(wù)人償還票據(jù)及其他有關(guān)費(fèi)用的行 為。 貼現(xiàn)是指客戶(hù)以未到付款日期的票據(jù)向本行融通資金的一種貸款方式 ,包括銀行承兌匯票貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)和買(mǎi)入外幣票據(jù) （二） 銀行承兌匯票：銀行對(duì)企業(yè)提交的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌后，即承擔(dān)起匯票到期后付款的責(zé)任，這時(shí)的商業(yè)匯票就是銀行承兌匯票。 （三） 銀行本票：申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的票據(jù)。注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金，銀行本票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)魜G失可以憑法院證明向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 （四） 支票：由企業(yè)單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托其開(kāi) 戶(hù)銀行付款的票據(jù)，是我國(guó)傳統(tǒng)的票據(jù)結(jié)算工具，可用于支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬。 問(wèn)答題 １：現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)的意義是什么？ ２：什么是匯票？根據(jù)簽發(fā)人的不同，匯票可以分為哪幾類(lèi)？ ３：匯票的行為主要有哪幾種？ 結(jié)算方式 現(xiàn)行結(jié)算方式按是否使用票據(jù)可分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類(lèi)，具體方式見(jiàn)下圖 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 30 結(jié)算方式按結(jié)算區(qū)域是否跨越一個(gè)票據(jù)交換區(qū)而分為同城結(jié)算和異地結(jié)算 ,同城或異地結(jié)算對(duì)客戶(hù)來(lái)講最明顯的區(qū)別就是手續(xù)費(fèi)的不同和入賬時(shí)間的差異。 國(guó)際結(jié)算 國(guó)際結(jié)算是指境內(nèi)外的兩方或多方以銀行為中介進(jìn)行 的資金清算，按是否以貿(mào)易為背景，可分為貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 31 信用證業(yè)務(wù) 信用證，作為商業(yè)貿(mào)易的手段，是進(jìn)口商的代理銀行為進(jìn)口商提供自身的信用，保證在一定的條件下承付出口商開(kāi)給進(jìn)口商的票據(jù)，即將所開(kāi)票據(jù)當(dāng)作是開(kāi)給本行的票據(jù)。簡(jiǎn)而言之，信用證是銀行對(duì)受益人作出的有條件的付款約定和承諾。 信用證的種類(lèi) ? 不可撤銷(xiāo)信用證與可撤銷(xiāo)信用證 不可撤銷(xiāo)信用證，是指開(kāi)證行一旦開(kāi)立了信用證并將之通知了受益人，在其有效期間，如若沒(méi)有開(kāi)證委托人、受益人或已依據(jù)此信用證貼現(xiàn)匯票的銀行的同意，不可單方面地撤銷(xiāo)此信用證 ，也不可變更其條件。 ? 保兌信用證與不保兌信用證 開(kāi)證行以外的銀行對(duì)賣(mài)方開(kāi)出的匯票保證兌付，這種信用證稱(chēng)為保兌信用證，而無(wú)此保證者則稱(chēng)為不保兌信用證。 ? 可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證，是指開(kāi)證行允許被指定的轉(zhuǎn)讓行在受益人（第一受益人）要求下，將信用證部分或全部轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二受益人使用的信用證。反之，則是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 ? 即期信用證和遠(yuǎn)期信用證 即期信用證：是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。 遠(yuǎn)期信用證：是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證的單 據(jù)時(shí)，不立即付款，而是等到匯票到期履行付款義務(wù)的信用證。 信用證基本當(dāng)事人 ? 開(kāi)證申請(qǐng)人 ? 受益人 ? 開(kāi)證行 1） 審查開(kāi)證申請(qǐng)人的申請(qǐng)，對(duì)其進(jìn)行資信調(diào)查 2） 開(kāi)立信用證，收取押金及要求申請(qǐng)人開(kāi)具質(zhì)抵押書(shū)或開(kāi)證賠償保證書(shū) 3） 收到符合信用證的單據(jù)，承擔(dān)第一付款責(zé)任 4） 單據(jù)與信用證不符，開(kāi)證行有權(quán)拒付 ? 通知行：驗(yàn)明信用證的真實(shí)性，在合理時(shí)間內(nèi)及時(shí)通知收益人 ? 議付行：買(mǎi)入單據(jù)，向出口商墊付貨款，分為限制議付行和自由議付行 1） 嚴(yán)格審查單據(jù) 2）議付后盡快將單據(jù)傳遞給開(kāi)證行或其指定的付款行 3）如果開(kāi)證行或其付款行拒付，議付行可向收益人 追索 ? 付款行：信用證項(xiàng)下匯票載明的付款人，一旦付款后就失去了追索權(quán) ? 保兌行：審查開(kāi)證行的資信情況，在開(kāi)證行資信不足的情況下，應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求，對(duì)信用證加具保兌。 信用證的收付程序 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 32 匯款業(yè)務(wù) 匯款是指銀行受客戶(hù)的委托，利用適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算工具，通過(guò)資金頭寸在代理行之間劃撥，將款項(xiàng)交付給國(guó)外收款人或債權(quán)人的結(jié)算業(yè)務(wù)。 匯款業(yè)務(wù)涉及到四個(gè)當(dāng)事人： 1） 匯款人，是將款項(xiàng)繳付當(dāng)?shù)劂y行，委托該銀行對(duì)外匯出資金的付款人或債務(wù)人，在貿(mào)易結(jié)算中，匯款人通常是進(jìn)口商，有 時(shí)出口商退款或支付賠款也可能充當(dāng)匯款人 2） 匯出行，這是匯款人當(dāng)?shù)氐你y行，通常是其開(kāi)戶(hù)銀行，他受匯款人委托，對(duì)國(guó)外代理行發(fā)出委托付款的指令，從而實(shí)現(xiàn)資金的匯出， 3） 匯入行或解付行，匯入行是匯出行的海外聯(lián)行或代理行，通常位于匯款收款人所在地，該銀行受匯出行委托，接受匯出行的資金償還，并將匯款資金解付給收款人 4） 收款人或受益人，是接受匯款的收款人或債權(quán)人，可能是接受捐贈(zèng)的當(dāng)事人，也可能是貿(mào)易結(jié)算中的出口商或供貨人。 根據(jù)匯款傳遞方式的不同，匯款有電匯，信匯和票匯三種方式。 電匯是匯出行以電訊方式將委托付款指令發(fā)送給匯 入行，指示其支付匯款資金給收款人的匯款方式，通過(guò)電匯轉(zhuǎn)移的資金通常是大宗資金或用途緊迫的資金，雖然匯款人必須支付較高的國(guó)際電訊費(fèi)，但大宗資金節(jié)約的在途利息足以彌補(bǔ)這些費(fèi)用，因此，電匯仍是常用的匯款方式。 信匯是指匯出行簽發(fā)信匯委托書(shū)，或付款委托書(shū)，并以航空信郵寄給匯入行，指示后者向收款人解付資金的匯款方式。由于信匯業(yè)務(wù)是用航空信寄送付款指令，因此費(fèi)用要比電匯業(yè)務(wù)低廉，但郵寄過(guò)程速度慢，郵程較長(zhǎng)，因此不能滿足急需資金的轉(zhuǎn)移要求，而且如果金額較大，在途資金的利息損失也較大，所以信匯業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的一般是小額的，非急需 的資金。 票匯是指匯出行應(yīng)匯款人要求簽發(fā)即期銀行匯票，交由匯款人轉(zhuǎn)交收款人以向匯入行提示領(lǐng)款的匯款方式，比起電匯與信匯來(lái)，票匯也有優(yōu)勢(shì)，由于匯出行開(kāi)證人 收益人 開(kāi)證行 / 付款行 通知行 / 議付行 申請(qǐng)開(kāi)證 開(kāi)證 通知 交單議付 索償 償付 付款 贖單 訂立合同 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹和軟件開(kāi)發(fā) 33 只須出票即可，無(wú)須負(fù)責(zé)其傳送，因此票匯的手續(xù)費(fèi)最低。 匯款在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中作為獨(dú)立的結(jié)算方式主要使用于預(yù)付貨款和賒賬貿(mào)易中，另外也可用于退賠款及其他小額費(fèi)用的結(jié)算。匯款也可以與其他結(jié)算方式結(jié)合運(yùn)用。 托收 托收是指收款人或債權(quán)人為了取得因勞務(wù)、商品及其他交易引起的應(yīng)收款項(xiàng)，將有關(guān)單據(jù)交與本地銀行，委托該銀行通過(guò)其國(guó)外代理行向付款人或債務(wù)人交單取款的業(yè)務(wù)。 在托收 業(yè)務(wù)中銀行所處理的單據(jù)包括兩類(lèi)，一類(lèi)是金融單據(jù)，例如匯票，本票，支票以及其他類(lèi)似的付款工具或憑證。另一類(lèi)是商業(yè)單據(jù)，包括發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，保險(xiǎn)單據(jù)等。金融單據(jù)項(xiàng)下的托收叫光票托收，商業(yè)單據(jù)項(xiàng)下的托收叫跟單托收，也叫貿(mào)易托收。 在貿(mào)易托收中，出口地銀行受出口商委托，收受單據(jù)并委托進(jìn)口地代理行收取貨款，此項(xiàng)業(yè)務(wù)稱(chēng)為出口托收，進(jìn)口地銀行則受出口地銀行的委托，向進(jìn)口商提示單據(jù)，并將收妥款項(xiàng)交出口地代理行，此項(xiàng)業(yè)務(wù)稱(chēng)為進(jìn)口代收。在貿(mào)易托收中，按進(jìn)口商贖單方式的不同，可分為 D/A（承兌交單）方式、 D/P 即期（即期付款交單 ）方式和 D/P遠(yuǎn)期（遠(yuǎn)期付款交單）方式。三者對(duì)于受益人收匯安全性來(lái)講： D/P 即期 D/P 遠(yuǎn)期 D/A 三種結(jié)算方式之間的關(guān)系 信用證，托收，匯款這三種結(jié)算方式相比較，信用證對(duì)進(jìn)出口雙方的保障最為完整，因?yàn)檫@種結(jié)算方式體現(xiàn)的是銀行信用，缺點(diǎn)是進(jìn)口商由于需要向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)證，需要占用自己的信貸額度，而且信