【導(dǎo)讀】第一部分：稅法概論（第1章）。第二部分：稅收實體法（第2--16章，共。稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人。國家與納稅人之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系。法律關(guān)系則具有特殊性。稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的。權(quán)利主體雙方的法律地位平等，但雙方的權(quán)。流轉(zhuǎn)稅客體貨物銷售收入和勞務(wù)收入。國家稅務(wù)管理機關(guān)的權(quán)利P3. ③對違章者進行處罰。③依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。④申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)等。收入，維護納稅人的合法權(quán)益。采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。行為采取的處罰措施。

　　

【正文】 D．屠宰稅 制作講解：湯代忠 ? （ BCD ） ? ? ? 25．在 1996年以前一直由財政機關(guān)負(fù)責(zé)征收，而 1996年以后改由稅務(wù)機關(guān)征收管理（但有部分省市仍由財政機關(guān)負(fù)責(zé)征收）的稅種包括（ ABCD）。 ? A．農(nóng)業(yè)稅 B．契稅 C．牧業(yè)稅 D．耕地占用稅 ? 26．在我國現(xiàn)行稅法體系中共有 24種稅，除（ BC）是以國家法律的形式發(fā)布實施外，其他稅種都是由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的 。 ? A．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 ? B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 ? C．個人所得稅 D．車船使用牌照稅 制作講解：湯代忠 ? 27．關(guān)于稅收立法權(quán)，以下說法正確的是：（ ABCD） ? A．全國性稅種的立法權(quán)屬于全國人民代表大 會及其常務(wù)委員會 ? B．經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，全國性稅種可由國務(wù)院以 “ 條例 ” 或 “ 暫行條例 ” 的形式發(fā)布執(zhí)行 ? C．經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有稅法解釋權(quán) ? D．經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán) 制作講解：湯代忠 三、判斷題 ? 1． 我國稅法中 ， 附則主要包括 的內(nèi)容是規(guī)定此項稅法的解釋權(quán) 。 （ ） ? 2．稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（ √ ） ? 3．強制性是國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強制征稅。（ √ ） ? 4． 《 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》 就法律級次而言，屬于全國人大常委會 授權(quán) 國務(wù)院的立法。（ ） 制作講解：湯代忠 ? ，權(quán)利主體雙方法律地位是平等的，但雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。（ √ ） ? 6．納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款 的期限。（ √ ） ? ，國務(wù)院發(fā)布的 《 印花稅暫行條例 》 和 《 稅收征管法實施細(xì)則 》 等，都是稅收 行政法規(guī) 。（ ） ? 8．稅收法律關(guān)系中的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。（ √ ） ? 9． 國際稅法 是指外國各個國家制定的稅收制度。 （ ） 制作講解：湯代忠 ? 10．超率累進稅率是以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。目前，采用這種稅率的是土地增值稅。（ √ ） ? 11．稅收法律關(guān)系的 產(chǎn)生 、變更或消滅， 是由稅法的制定、變更或廢止決定的 。（ ） ? 12．國家稅務(wù)主管機關(guān)的義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議申訴等。（ √ ） ? 13．納稅人開業(yè)經(jīng)營即產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，納稅人 轉(zhuǎn)業(yè)或停業(yè) 并不都造成稅收法律關(guān)系的變更或消滅。（ ） ? 14． 《 憲法 》 中規(guī)定 “ 中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù) ” ，這一規(guī)定是國家制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。（ √ ） 制作講解：湯代忠 ? 15．稅收的實質(zhì)是國家憑借其政治權(quán)力，利用稅收工具，強制地、 任意地 對納稅人征收捐稅。（ ） ? 16．按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同， 《 資源稅暫行條例 》 屬于 中央稅法體系。（ ） ? 17．當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款。當(dāng)涉及到稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。（ √ ） ? 18．在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)， 權(quán)利客體是履行納稅義務(wù)的人 。（ ） ? 19．在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的。（ √ ） 制作講解：湯代忠 ? 20．省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的 市 和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的 較大的市 的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況， 制定稅收地方規(guī)章 。（ ） 基本法 ? 21．稅收 實體法 是稅法體系的主體和核心，其基本內(nèi)容一般包括：稅收制度的性質(zhì)、納稅人的基本權(quán)利與 義務(wù)、稅務(wù)管理機構(gòu)、稅收立法與管理權(quán)限。（ ） ? 22．因為稅收具有無償性，所以我國社會主義稅收與資本主義稅收 沒有什么本質(zhì)區(qū)別 。（ ） ? 23．我國現(xiàn)行的 24種稅中， 外商 投資企業(yè)和 外國 企業(yè)所得稅、 個人 所得稅是以國家法律的形式發(fā)布實施的， 其他各稅種 ， 都是 國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)，它們共同組成了我國的稅收實體法體系。（ ） 制作講解：湯代忠 ? 24．按照稅法的 功能作用 的不同，可將其分為稅收基本法和稅收普通法。（ ） 基本內(nèi)容和效力 ? 25．從 1996年 1月 1日起，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅共 4種稅改由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。（ √ ） ? 26．稅收法規(guī)要 從屬于 稅收法律和 規(guī)章 ，否則無效。（ ） ? 27．憲法是我國的根本大法，也是制定稅法的最直接的法律依據(jù)。（ √ ） ? 28．稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、稅目、稅率， 包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)爭議處理法等 。（ ） ? 程序法的內(nèi)容 制作講解：湯代忠 ? 29． 中央各部委 可根據(jù)本系統(tǒng)的需要 制定稅收補充規(guī)定 。（ ） ? 30．民法是調(diào)整平等主體之間，也就是公民之間、 法人之間、公民與法人之間財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法 律規(guī)范，其調(diào)整方法的特點是平等、等價和有償。而稅 法調(diào)整的稅收關(guān)系具有強制性、無償性和固定性的特 點，所以 民法和稅法是兩種根本不同的法 ， 無絲毫聯(lián)系 。（ ） ? 31．稅法是我國法律體系的重要組成部分，這是由稅收的重要性來決定的：第一，稅收收入是政府取得財政收入的基本來源；第二，稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段。（ √ ） ? 32．在稅收立法中一定要體現(xiàn)公平的原則，即 無論 納稅人所處行業(yè)、所處地區(qū)、負(fù)擔(dān)能力是否相同，都要負(fù)擔(dān)相同的納稅義務(wù) 。（ ） 制作講解：湯代忠 ? 33．甲和乙是 關(guān)聯(lián)企業(yè) ，甲以高進低出的方式和乙進行商品交易，然后再以其他方式從對方取得利益補償。因為這是雙方自愿的買賣，符合 “ 民事活動應(yīng)遵循自愿、公平、等價有償、誠實信用 ” 的原則，所以并不違反任何法律規(guī)定。（ ） ? 34．除憲法以外，全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律在稅收法律體系中具有最高的法律效力。（ √ ） ? 35．從實踐中來看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅，這 違反了稅收立法的公平原則。（ ） ? 36．因為稅收具有 固定性 的特征，法律也應(yīng)具有穩(wěn)定性和連續(xù)性的特征，所以，稅法一旦制定，就 不能再變動 。（ ） 制作講解：湯代忠 ? 37． 稅法的實施 就是稅法的執(zhí)行，是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員正確運用稅收法律，對違法者實施制裁。( ) 包括稅收立法和稅收執(zhí)法 ? 38．我國稅法具有多層次，就其適用性和法律效力來看，層次高的法律優(yōu)于層次低的法律。（ √ ） ? 39．稅法具有多層次的特點，在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性和法律效力的判斷上，應(yīng)掌握 國內(nèi)法 優(yōu)于 國際法 的原則。（ ） ? 40．我國稅收立法權(quán)的劃分是根據(jù)稅收執(zhí)法的級次來劃分的。（ √ ）