督察審計部制度(doc10)-審計-資料下載頁
2025-08-09 14:18本頁面
【導(dǎo)讀】集團實際情況，特制定本條例。第二條集團及其子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。保證其工作開展的連續(xù)性?？偛锰崦?，董事會任命，并向集團總裁匯報工作，對集團總裁負責(zé)。組，獨立行使審計督查職權(quán)。第八條外派審計督查工作組根據(jù)工作計劃及具體實施方案，履行職責(zé)。參與某項審計工作，受聘人員在工作期間與集團正式審計督查人員享有同等職權(quán)。利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第十二條審計督查人員必須忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉明，保守秘密。并應(yīng)確定對其的遵守和執(zhí)行情況。第十五條帳務(wù)審計范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報表。六、記帳憑證編號是否連貫，有無重號、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整；1．審查現(xiàn)金的真實性、完整性；
【正文】 決定修改或繼續(xù)執(zhí)行。 九、建立審計檔案。審計督查部門辦理的所有審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。 第三十條 工程預(yù)算結(jié)算審計程序： 一、工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送集團審計督查部門審計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或有關(guān)人員必須先自行審核 (重點審核工程量 )，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計督查部門審計。 二、審計督查部 門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自立項 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 10 頁 的工程，則通知送審單位，取消該項目，并向集團總裁報告。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并成立專門審計工作組進行審計。 三、審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審計單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員在審計完畢后擬定審計意見，并在與被審計單位和送審單 位充分交換意見后，簽署審計意見，報送集團總裁審批，集團總裁審批后，由審計督查部門通知工程管理部門按照集團總裁批準的工程預(yù)算開工。 四、審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計督查部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計督查部門只在登記受理本上記錄備查。 五、工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工決算。決算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 六、審計督查部門接到?jīng)Q算書后必須先對決算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工 程則及時登記受理，成立專門工作組進行審計。 七、決算的審計過程與第三、四條相同，決算審計完畢后，財務(wù)管理部門方能與施工單位進行付款結(jié)算。 八、預(yù)算審計中，工程管理部門對審計結(jié)果不服的，由集團總裁 裁定。結(jié)算審計中 ，涉及外單位的，由審計督查部 門提出我方的意見后，報集團總裁批準，送有關(guān)仲裁機關(guān)或外部審計機構(gòu)裁定。 第三十一條 各種領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的專項審計督察的工作程序 一、由董事會、總裁、副總裁提出或由各事業(yè)集團報告要求專項審計督查的內(nèi)容 二、 審計督查部根據(jù)內(nèi)容進行分析作出計劃 三、 審計督查部將作出的審計督查計劃報董事會 或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準 四、 由審計督查部按審計督查程序進行專項審計督查 五、 將審計督查結(jié)果匯總整理，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 第三十二條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)具體審計工作要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。各種旁證資料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 第三十三條 審計人員在工作中態(tài)度應(yīng)力求親切，如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷、傲慢、偏私。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 10 頁 第七章 審計檔案管理 第三十四條 審計督查部門建立、健全審計檔案管理制度。 第三十五條 審計檔案管理范圍 （一） 審計通知書和審計方案； （二） 審計報告及其附件； （三） 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)； （四） 反應(yīng)被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件； （五） 集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見； （六） 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告； （七） 申訴、申請復(fù)審報告； （八） 復(fù)審和后續(xù)審計的資料； （九） 其他應(yīng)保存的資料。 第三十六條 審計檔案管理參考集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第八章 附則 第三十七條 本條例作為審計督查人員的一般審計規(guī)范。 第三十八條 本條例由董事會批準后實施，授權(quán)集團審計督查部門解釋。 第三十九條 本條例自頒布之日起實施。
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