【正文】 達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)c產(chǎn)品，全部未完工。月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺作價45000元的b設(shè)備投資。同時對a公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套，對a公司投資協(xié)議作價5000元。另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。《財務(wù)情況說明書概念》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。財務(wù)情況說明書篇十六靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司成立于2004年3月，在靖邊縣工商行政管理局辦理了登記注冊，注冊資金500萬元，出資人為：祁健洲465萬元，占比93%；孔令梅35萬元，占比7%，公司地址靖邊縣河?xùn)|三岔路西側(cè)，占地面積380平米，總建筑面積360平米，公司現(xiàn)有員工43人，企業(yè)類型屬有限責(zé)任公司。（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍鉆井配件、化工產(chǎn)品（有毒、有害、易燃易爆、危險化學(xué)品除外）、五金、潤滑油銷售；鉆前工程、鉆井、試油、試氣、錄井工程技術(shù)服務(wù)（受前置除外）；修井作業(yè)服務(wù)（受前置除外）（上述經(jīng)營范圍中國家法律法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須報經(jīng)批準(zhǔn)的，憑許可證在有效期內(nèi)經(jīng)營）。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，增長率20％。％。，增長率20％，％。，增長率18％，％。，％，％。，增長率20％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的4％。，％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的30％。二、財務(wù)管理主要工作我公司依據(jù)2017年工作思路，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持發(fā)展是企業(yè)第一要務(wù)，認(rèn)真、科學(xué)、細(xì)致的做好財務(wù)年度預(yù)算、決算、審計、以及日常核算工作，建立健全各項管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益的提高；積極創(chuàng)新資金管理模式，完善公司內(nèi)部管理考核機制，實現(xiàn)資金運行的安全、規(guī)范，以獲取最大的資金整體規(guī)模效益。（一）重視會計核算基礎(chǔ)工作建設(shè)。不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，以扎實的基本功，順利通過各級部門的各項審計檢查。2017年財務(wù)報表經(jīng)榆林中太聯(lián)合會計師事務(wù)所審計，審計意見認(rèn)為“靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司財務(wù)報表已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司2017年12月31日的財務(wù)狀況以及2017年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。”2017年審計工作我公司人員積極協(xié)助配合，加班加點，根據(jù)要求及時提供所需的各類原始憑證、基礎(chǔ)報表、資料，為其提供良好的條件和環(huán)境，使審計工作順利完成，各項審計結(jié)束后，均得到相關(guān)部門的好評。（二）認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作。2017年我公司組織相關(guān)財務(wù)人員對本公司進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項自查工作，做到全面徹底、不重不漏，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，在完善清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上建立健全了各項管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果，促進(jìn)提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益。三、 針對企業(yè)的現(xiàn)狀，2017年工作思路：根據(jù)2017年度的利潤表可知，企業(yè)的凈利潤比年初有顯著的提高，說明企業(yè)2017年的經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)展前景好，可以繼續(xù)實施同樣的銷售方式。應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的39。進(jìn)貨批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。 做好庫存物資的定期盤點工作，使庫存物資的管理正?；?，做到帳帳相符，帳卡相符，帳實相符。收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?！赌陥筘攧?wù)情況說明書》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。財務(wù)情況說明書篇十七集團(tuán)所屬二級子企業(yè)預(yù)算報表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團(tuán)的比例等。參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。（一）作為集團(tuán)利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤目標(biāo)，以及與上年度預(yù)計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實際情況說明。參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資、籌資、資金等重大事項進(jìn)行說明。參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明。預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施內(nèi)容提要（一）、上年度預(yù)算工作開展情況回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對上年度預(yù)算的反饋意見，對上年度預(yù)算工作開展情況進(jìn)行總結(jié)。（二）、上年度預(yù)算調(diào)整情況對上度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項。（三）、上年度預(yù)算完成情況對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明；二是對重要財務(wù)指標(biāo)的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的，應(yīng)一并說明。（四）、本年度預(yù)算工作改進(jìn)情況結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)，重點說明本年度預(yù)算管理在工作組織、流程、標(biāo)桿管理、關(guān)鍵指標(biāo)選用等方面的改進(jìn)情況。同時，結(jié)合管理提升活動，對企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進(jìn)展情況進(jìn)行說明，明確已采取或擬采取的改進(jìn)措施、預(yù)期的改進(jìn)效果、落實措施的責(zé)任部門、時間節(jié)點等。財務(wù)情況說明書篇十八企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的.，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。利潤分配情況利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。其他。各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。報告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。搜集整理分析資料：這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因為用數(shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。絕對數(shù)、相對數(shù)比較，絕對數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。財務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。消費率：（最終消費/支出法gdp） 100%速度分析法：比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報告期水平/基期水平）100%增長速度=（報告期水平基期水平）/基期水平100%=發(fā)展速度1平均增長速度=報告期水平/基期水平開n次根號減1=平均發(fā)展速度1模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對經(jīng)濟(jì)運行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測。進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報告。分析中應(yīng)注意的幾個問題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。財務(wù)情況說明書篇十九．現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營過程或一項投資項目的資金投入與收回過程中所發(fā)生的現(xiàn)金流出與流入。風(fēng)險報酬率：所謂的風(fēng)險報酬率即為投資者因承擔(dān)風(fēng)險而獲得的超過時間價值率的那部分額外報酬率，即風(fēng)險報酬與原投資額的比率。融資租賃：是由租賃公司按照租賃企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)，它是現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)的主要類型。股份公司：是依法設(shè)立，其全部股本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的憤務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。