【正文】 影響事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。主要產(chǎn)品有：a產(chǎn)品、b產(chǎn)品和c產(chǎn)品。企業(yè)法人代表劉偉。一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。銷售a產(chǎn)品100箱，b產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元。我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元，營業(yè)成本萬元，營業(yè)稅金及附加為。年末提取盈余公積萬元，分配給投資者利潤萬元，年末未分配利潤萬元，20xx年末所有者權(quán)益為萬元。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力有了較大的提高。期初企業(yè)流動資產(chǎn)萬元，流動負(fù)債萬元，流動比率為，期末流動資產(chǎn)萬元，流動負(fù)債137萬元，流動比率為。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好，我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營效率尚可。本期企業(yè)銷貨成本萬元，平均存貨萬元，存貨周轉(zhuǎn)率次。周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營運(yùn)能力較低。我廠該年度利潤總額為萬元，營業(yè)收入為萬元，營業(yè)收入利潤率是27%。資本收益率。四、對本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說明。二車間購入設(shè)備一臺，總造價是萬元。新建三車間借款100萬元對財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。借款的增加，導(dǎo)致未來五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬元。本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。由于產(chǎn)品成本價格的上升，必然會消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力。合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科陳世娟。財(cái)務(wù)情況說明書篇十三（二）2014年度實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元，與2013年同期相比，增加了**元。與2013年同期相比，減少了**元。（五）2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項(xiàng)目利潤較低。四、現(xiàn)金流情況分析（一）經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。（三）本企業(yè)2014年度無重大的現(xiàn)金流出。（二）本年增加計(jì)提盈余公積**元 。六、重大事項(xiàng)說明本企業(yè)本年無重大事項(xiàng)。（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。希望對財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作加大支持力度。是以生產(chǎn)和銷售（ ）為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（ ）％。負(fù)債總額達(dá)（ ）萬元，其中流動負(fù)債（ ）萬元，占負(fù)債總額的（ ）％，所有者權(quán)益（ ）萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（ ）％。本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（ ）萬元，比去年同比增長（ ）萬元，增長率（ ）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（ ）％。本年管理費(fèi)用（ ）萬元，比去年同比增長（ ）萬元，增長率（ ）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（ ）％。本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（ ）萬元，比去年同比增長（ ）萬元，增長率（ ）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（ ）％。其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。全年上交所得稅（ ）萬元，增值稅（ ）萬元。本年分配給投資者利潤（ ）萬元，其中普通股股利（ ）萬元，優(yōu)先股股利（ ）萬元。四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長（ ）萬元，增長率（ ）%；本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長（ ）萬元，增長率（ ）%；本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長（ ）萬元，增長率（ ）%。企業(yè)的39?？沙掷m(xù)增長率為（ ），說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明會計(jì)政策的變動。重要合同事項(xiàng)。對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析。（二）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。（四）會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的`影響。（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。四、現(xiàn)金流情況分析。（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。五、所有者權(quán)益變動情況分析。（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。六、重大事項(xiàng)說明。七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況。（二）風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。對改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財(cái)務(wù)部3人，銷售部10人。二、經(jīng)營情況。月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。同時對a公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套，對a公司投資協(xié)議作價5000元。《財(cái)務(wù)情況說明書概念》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請?jiān)L問下一頁查看。（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍鉆井配件、化工產(chǎn)品（有毒、有害、易燃易爆、危險化學(xué)品除外）、五金、潤滑油銷售；鉆前工程、鉆井、試油、試氣、錄井工程技術(shù)服務(wù)（受前置除外）；修井作業(yè)服務(wù)（受前置除外）（上述經(jīng)營范圍中國家法律法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，憑許可證在有效期內(nèi)經(jīng)營）。％。，增長率18％，％。，增長率20％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的4％。二、財(cái)務(wù)管理主要工作我公司依據(jù)2017年工作思路，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持發(fā)展是企業(yè)第一要務(wù)，認(rèn)真、科學(xué)、細(xì)致的做好財(cái)務(wù)年度預(yù)算、決算、審計(jì)、以及日常核算工作，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益的提高；積極創(chuàng)新資金管理模式，完善公司內(nèi)部管理考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的安全、規(guī)范，以獲取最大的資金整體規(guī)模效益。不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，以扎實(shí)的基本功，順利通過各級部門的各項(xiàng)審計(jì)檢查?！?017年審計(jì)工作我公司人員積極協(xié)助配合，加班加點(diǎn)，根據(jù)要求及時提供所需的各類原始憑證、基礎(chǔ)報(bào)表、資料，為其提供良好的條件和環(huán)境，使審計(jì)工作順利完成，各項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，均得到相關(guān)部門的好評。2017年我公司組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員對本公司進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項(xiàng)自查工作，做到全面徹底、不重不漏，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，在完善清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上建立健全了各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果，促進(jìn)提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益。應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。抓好材料采購，降低材料的儲備占用費(fèi)，通過企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的39。 做好庫存物資的定期盤點(diǎn)工作，使庫存物資的管理正?；龅綆は喾?，帳卡相符，帳實(shí)相符?！赌陥?bào)財(cái)務(wù)情況說明書》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請?jiān)L問下一頁查看。參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施內(nèi)容提要（一）、上年度預(yù)算工作開展情況回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對上年度預(yù)算的反饋意見，對上年度預(yù)算工作開展情況進(jìn)行總結(jié)。（三）、上年度預(yù)算完成情況對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明；二是對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等項(xiàng)目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。（四）、本年度預(yù)算工作改進(jìn)情況結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)，重點(diǎn)說明本年度預(yù)算管理在工作組織、流程、標(biāo)桿管理、關(guān)鍵指標(biāo)選用等方面的改進(jìn)情況。財(cái)務(wù)情況說明書篇十八企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說明。開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的.，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。利潤分配情況利潤表中的項(xiàng)目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。其他。資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。 100%速度分析法：比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）100%增長速度=（報(bào)告期水平基期水平）/基期水平100%=發(fā)展速度1平均增長速度=報(bào)告期水平/基期水平開n次根號減1=平均發(fā)展速度1模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測。分析中應(yīng)注意的幾個問題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。風(fēng)險報(bào)酬率：所謂的風(fēng)險報(bào)酬率即為投資者因承擔(dān)風(fēng)險而獲得的超過時間價值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險報(bào)酬與原投資額的比率。股份公司：是依法設(shè)立，其全部股本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的憤務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人