【正文】 前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業(yè)務的發(fā)生行。建行營業(yè)部主要發(fā)工資，農(nóng)行和農(nóng)信主要是稅金方面的業(yè)務。每行每季度都會有銀行利息單。日清月結是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。(1)財務收付存報表：每月根據(jù)審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經(jīng)理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據(jù)審核無誤記賬憑證和現(xiàn)金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經(jīng)常出現(xiàn)賬目不準和不平衡，且備注中的數(shù)目不能隨之相應的調(diào)整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經(jīng)過一月的調(diào)整后，這項錯誤基本很少出現(xiàn)了。每周一，將報表傳給王經(jīng)理審閱。在此之前經(jīng)常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發(fā)郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現(xiàn)了。(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據(jù)記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現(xiàn)金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。(1)票據(jù)：目前主要開的單據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、入賬單。這四種票據(jù)的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現(xiàn)錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。(2)支票方面：剛開始在票據(jù)填寫和加蓋公章時，經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規(guī)范等問題。經(jīng)過一個多月的熟悉，規(guī)范此方面的工作。同時，根據(jù)需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業(yè)務。(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉(zhuǎn)賬支票和每月發(fā)放工資時的入賬。(2)稅務：對于發(fā)票審核和交稅金有了初步的認識。(3)關于增值稅發(fā)票的開據(jù)：此項工作有一點小小的了解。(1)每周固定的會議記錄：根據(jù)每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經(jīng)理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經(jīng)理，此工作當天完成。(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構年審、工商年檢等等。財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)設計篇十三(一)集團利潤額增減變動分析1. 水平分析2. 結構分析(二)各生產(chǎn)分部利潤分析 生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析： 一季度ay分公司利潤增減變動分析：(一)銷售收入結構分析：(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：(三)銷售收入的賒銷情況分析(一)產(chǎn)品銷售成本分析(二)各項費用完成情況分析(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析(二)現(xiàn)金流量分析(一)獲利能力分析(二)短期償債能力分析(三)長期償債能力分析(一)銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大167。2重點關注現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現(xiàn)銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?167。3問題重點綜述由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降。賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項支出。負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重。但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。(一)集團利潤額增減變動分析利潤額增減變動水平分析⑴凈利潤分析：，減幅34%。凈利潤下降原因：，二是由于所得稅稅率增長，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。⑵利潤總額分析：，下降26%。，補貼收入增加17萬元。⑶營業(yè)利潤分析：，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致。⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：，下降36%。，增長率27%。，%。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，、其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：，增長率27%。銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。，增長53%。，增長57%。利潤增減變動結構分析及評價從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，%。%%。%，%%。%，%%。%，%%。從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：①產(chǎn)品銷售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。③%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。(二)各生產(chǎn)分部利潤分析一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：⑴，%。、補貼收入增加17萬元。⑵，%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，%。而銷售成本、成本、%。其中：，%。，%。一季度ay分公司利潤增減變動分析：⑴，%。、。⑵，%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。，%。萬元，%。，減幅19%。，%。(一)銷售收入結構分析：。出口nsb、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：，%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%(包括qy分廠)，%，%。，，%。(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度集團銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、ay分公司在收入結構所占比重分別是 %。%。%。其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(人民幣)(含qy分廠)，%。盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少。本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大。(三)銷售收入的賒銷情況分析。與上期的3337萬元相比，%。其中：，%，%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：⑴，%。⑵，占其賒銷收入的43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)(一)產(chǎn)品銷售成本分析萬元，%。其中：⑴，%，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%57%)。⑵，%，增長42%。說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%57%)。⑶，，%，%。%，%各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：① 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。② ay分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響⑴%成本。其原因是pex不合格70米。⑵%，同比成本增加了12萬元。主要是不良、拉閘停電損失。⑶%%低約2個百分點。主要是試驗調(diào)整。⑷，因為2月有pex材不合格220米。(二)各項費用完成情況分析，%，%%。 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因⑴銷售費用分析，占費用總額的32%。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，、%、%、%。由于公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。⑵管理費用分析，占費用總額的35%。，增長4%。，增長34.%。，%，%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%。差旅費、修理費兩項均下降72%。辦公費下降36%。稅金下降27%。交際應酬費下降16%。⑶財務費用分析，同比增加92萬元，%。其中：，%。，增長55%。，增長108%。其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：，增長102%。,。 。 ，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出?，F(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金收回風險偏大。(一) 獲利能力分析%，%。%，%。%。%。%。%。%，降72%。說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。(二) 短期償債能力分析%，%。%，%。表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強。%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%，%，尚在安全范圍內(nèi)。%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金。利息保障倍數(shù)192%，%。表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率。毛利及毛利率下降。%，%。%，%。只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。，表明其對外融資(短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。，其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%。代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務利息支出的負擔。由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務危機。(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。(二)應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關注。(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務風險。財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)設計篇十四(一) 總體財務績效水平【公司基本面分析:公司簡介 ，宏觀經(jīng)濟分析 (1)、國際經(jīng)濟形勢分析 (2)、國內(nèi)經(jīng)濟形勢分析 (3)、行業(yè)狀況分析 (4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢分析 (5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢分析.報表及總體評價 :企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的總體評價 】(二) 公司分項績效水平項目公司評價二,財務報表分析(一) 資產(chǎn)負債表:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.:從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.流動負債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,%,資金成本相對比較低.(二) 利潤及利潤分配表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)費用主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率(%)凈利率(%)成本費用利潤率(%)凈收益營運指數(shù)(1) 利潤構成情況,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%。營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額%.(2) 利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元