譯文--增值稅在發(fā)展中國家和轉型期國家：經驗教訓和問題-資料下載頁
2025-05-11 16:40本頁面
【導讀】本文回顧增值稅出現的問題以及增值稅如何在許多此類國家起的作用，與。在發(fā)展中國家和經濟轉型期國家中很少有財政問題比增值稅重要。幾十年中，增值稅已風靡世界。對于這種征稅形式迅速蔓延的主要原因是：第一，這一稅收在歐洲聯盟（歐盟）的方式早日通過，第二，在通過國際貨幣基金組織，特別是在國際機構和顧問的傳播中發(fā)揮了關鍵作用。增值稅在歐盟的成功表明，這種稅收形式被國際貨幣基金組織和其他方面的不同國家。一貫支持和倡導，首先是在拉丁美洲，然后在世界各地。同時，由于自己的種種原因，所有經合組織的非歐盟國家除美國之外也依次。引入增值稅，最近一次是在2020年澳大利亞。雖然增值稅在歐盟成員國中仍然有一些重要的區(qū)別，受歐盟其他國家，例如歐洲中部和東部地區(qū)的影響，最近的和潛。當數據終端設備有了增值稅，增值稅便是政府財政收入之間的最重要來源。論五個從與引進和實施的豐富經驗數據終端設備中增值稅出現的重大教訓。
【正文】 資有限。增值稅的問題和影子經濟將進一步在第 討論。 一個完全不同的方法來看待和處理與小規(guī)模納稅人的實際問題，就是在一些國家中發(fā)現的所謂的增值稅預提（背景文件中有提及）。實際上，這種做法的假定增值稅將不會報告正確的小公司，因此，需要向這些企業(yè)出售以這種方式銷售的額外增值稅以彌補這些企業(yè)的 自己銷售時的增值稅（但預計他們不會去收集）。這種雙重價格的系統(tǒng)，通常在任意征收率上并沒有邏輯的行政意識，然而，他們有足夠普遍，并提出現在所不存在的建議，呼吁遠比他們迄今收到的更嚴格的審核要求。例如，在不同的環(huán)境下什么是最好的方式來確定適當的扣率（主要推定稅）？是否有這樣的增值稅扣率永遠反對是由公司報告？什么是對這種系統(tǒng)收入的凈影響？ 最后，大多數的小企業(yè)適當處理的討論似乎都在假定沒有哪個公司是小公司。 5對于一個最近有趣的案例，雖然相當簡單，是可以從對歐盟成員國的增值稅稅基收入數據，繪制見馬西斯（ 2020）信息。 7 正如長頸鹿，當人們看到一個時似乎每人都應該知道。但是，正如下一節(jié)討論的那樣，這種假設在許多的數據終端設備中可 能是錯誤的。 . 追影 在一些數據終端設備中創(chuàng)建這些制度的一個原因，是因為正常的稅收制度太過于復雜，難以應用，很可能導致腐敗，勒索，騷擾。從這些問題的絕緣選擇（有時自選）納稅人來看不會使問題消失。相反，它很可能使他們更難以處理，無論是以復雜的稅收管理作為一個整體還是以減少政治壓力為目的來解決稅收管理的基本問題的。使人民擺脫增值稅制度是一個特別糟糕的主意，因為信息是一種有效的增值稅管理的生命線。應作出一切努力以避免重大信息鏈的破壞，而不是正如簡化系統(tǒng)那樣鼓勵企業(yè)這樣做。 . 隨著時間變化 但是，對 于大多數數據終端設備來說當最后一個問題比較顯著的時候，也許有更好的處理方法被發(fā)現。在接下來的幾年里，最主要的建議應該給數據終端設備中關于增值稅和電子商務的部分。把前面的這些問題作為財政部門和公共部門的待遇問題，并不僅僅是擔心這些問題的深奧，而是把精力集中在獲得一個合適的增值稅的艱巨任務上，并有效的運行它。在許多的數據終端設備中基本的問題并不是如何處理新的問題，而是如何讓一個稅看起來像增值稅，這主要涉及自我評估，適當的國家功能。在許多情況似乎就已經不滿足自我評估制度的必要先決條件。如剛才所說的那樣，答案是可能 要花更多的時間和精力試圖確定哪種不夠完美的能在這些國家發(fā)揮最好的功能，然后制定出一個更詳細的方式使其隨著時間的推移成為一個好的增值稅。也許在這些所有的可能中最佳的答案將會被特定國家的密切研究的范圍所決定。 4. 結論 總之，增值稅當然不是數據終端設備中財政問題的答案。盡管有許多問題在上面被提出，但是，一些增值稅的形式肯定是這樣一個答案的關鍵因素。即使最優(yōu)秀的增值稅不能夠解決所有的數據終端設備問題：他們擁有的增值稅并不總是能夠很好的起作用，在一些情況下，它都能夠被更好的設計以適應該國范圍。在許多情況下，即使面 對不利的政治和能力因素它也一定可以被更好地管理。然而，只要一般消費稅作為一個國家的財政系統(tǒng)的重要組成部分，在大多數的數據終端設備中肯定是真的，增值稅仍然是我們擁有的最好的理財工具。根據背景文件，136 個國家現在有某種形式的增值稅。從國際財政文獻社（ Annacondia 和范德Corput， 2020 年信息）表明，仍然有至少 63 個國家沒有增值稅，其中 41 個制定了一些一般消費稅，其中 23 個國家為了避免面臨的問題似乎還有其他形式的增值 8 稅。當下次有關增值稅的全球會議發(fā)生的時候，這是一個安全的預測，即更多的國家將擁有增值 稅。上面提出的各種不同程度的問題已經被消除或者還有待更充分的時間處理，這還有待觀察。 該文獻摘自于： ITP Paper 0505
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