【正文】 ：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。（2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。（一） 財務管理制度（二） 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款 物資管理制度 產(chǎn)成品管理制度 關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定 資產(chǎn)項目分析（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：（2）“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。（3）“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。（4）“預付賬款”（無）（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。（6）“長期債權(quán)投資”（無）（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元。工業(yè)企業(yè)財務分析報告 工業(yè)企業(yè)財務分析報告公司簡介篇十三(單位:萬元)注:扣除去年同期凈收益374萬元后21 資產(chǎn)狀況截至20xx年3月31日。211 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:，。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:(1)流動資產(chǎn):，其他貨幣資金6140萬元，應收票據(jù)2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款xx35萬元。(2)長期投資:x2億元，x3496萬元。(3)固定資產(chǎn)凈值:，等房屋凈值2932萬元。(4)無形資產(chǎn):攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。(5)長期待攤費用:攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。212 資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)構(gòu)成，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn):由構(gòu)成，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成，不僅有較好的投資回報，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。22 負債狀況截至20xx年3月31日，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長期借款)，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。，財務風險不大。%，自有資金與舉債資金基本平衡。23 經(jīng)營狀況及變動原因扣除影響后，20xx年13月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下:231 主營業(yè)務收入本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為:(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，%，系增加所致。(2)x126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述41”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是:一、本期開工項目同比減少。二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則:①本期工程收入同比增加xx93萬元，增長幅度為98%。②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。232 主營業(yè)務成本本期主營業(yè)務成本xx61萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下:(1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為xx7萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是:①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%。②開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。233 其他業(yè)務利潤本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是:(1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務由x部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。234 管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是:(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是:①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元。②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是:①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是:。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。235 財務費用本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是:①貸款規(guī)模增大:，，增幅為xx7%。②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。236 投資收益扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少xx1萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:(1)國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是:①投入資金的規(guī)模減小:，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。②實現(xiàn)收益的時間性差異:投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是:，申購到158萬股tcl新股，獲利575萬元。(3)跌價準備按20xx年3月31日的收盤價計算，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。237 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元。(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。238 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)。二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務費用會相應減少。(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響。31 收入收益類本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和x項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下:(1)收入3661萬元，完成預算25%。(2)收入126萬元，完成預算24%。(3)工程收入150萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述32”。(4)其他業(yè)務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預算%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述42”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是:計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。32 成本費用類本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下:(1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下:①人員經(jīng)費197萬元，占預算27%。②辦公經(jīng)費28萬元，占預算21%。③日常維護費33萬元，占預算13%。④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述43”。(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述44”。(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述44”。(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。33 預算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于:本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。41 收入增長分析本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表:(注:。以上。)同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。%的車流量集中在收費單價較低的和上。建議:公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。42 國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，%~%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，%~%。建議:公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。43 工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按20xx年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整:(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。(不含x項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。44 管理費用和財務費用的期間性影響較大從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%。(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%。(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。(1)管理費用管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構(gòu)服務費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡