農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬戶管理暫行規(guī)定-資料下載頁(yè)
2025-01-21 04:08本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】部賬戶和外部賬戶兩大類。內(nèi)部賬戶是農(nóng)村信用社根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理或。會(huì)計(jì)核算的需要而設(shè)置的賬戶。如匯出匯款賬戶、現(xiàn)金賬戶、固定資。產(chǎn)賬戶、無(wú)形資產(chǎn)賬戶、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用賬戶等。外部賬戶是農(nóng)村信用社為存款人或借款人以及往。個(gè)人結(jié)算賬戶和對(duì)私存款賬戶。貸款賬戶按貸款對(duì)象的不同分為單位貸款賬戶、往來(lái)賬戶是指對(duì)農(nóng)村信用社與人民銀行或其他。根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以在農(nóng)村信用社申。請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶:（一）企業(yè)法人。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的結(jié)算賬戶。非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶所申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。有關(guān)部門的批文或證明。規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件?？勺C或建筑施工及安裝合同。
【正文】 和糧、棉、油收購(gòu)資金外，其余賬戶需支取現(xiàn)金應(yīng)報(bào)人民銀行批準(zhǔn)。單位銀行卡賬戶資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。存款人可以通過(guò)臨時(shí)存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。專 用存款賬戶中的收入?yún)R繳資金戶除向其基本存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；業(yè)務(wù)支出資金戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須符合現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。 （五）存款人不得出租、出借銀行賬戶；應(yīng)保證賬戶有足夠支付資金，不得簽發(fā)空頭支付結(jié)算憑證。 （六）存款人開(kāi)立基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，必須自正式開(kāi)立之日起 3 日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)（注冊(cè)驗(yàn)資賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶的除外）。 （七）個(gè)人應(yīng)對(duì)存入其個(gè)人存款結(jié)算賬戶款項(xiàng)的合法性負(fù)責(zé)。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人存款賬戶： 工資、獎(jiǎng)金收 入； 稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入； 股票、債券等投資收益； 知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； 個(gè)人貸款結(jié)存； 證券交易結(jié)算資金； 繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)； 保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還； 其他合法款項(xiàng)。 （八）從單位存款賬戶支付給個(gè)人存款結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，應(yīng)向其開(kāi)戶機(jī)構(gòu)提供下列付款依據(jù)： 代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單； 獎(jiǎng)勵(lì)證明； 新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽定的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明； 證券公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給個(gè)人款項(xiàng)的證明； 知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議； 借款合同； 證券公 司的證明； 保險(xiǎn)公司的證明； 稅收征管部門的證明； 其他合法款項(xiàng)的證明。 （九）從單位存款賬戶支付給個(gè)人的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。 有下列情況之一的，個(gè)人應(yīng)出具上述所列的收款依據(jù)： 個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶機(jī)構(gòu)委托收款的； 個(gè)人持銀行本票和出票人為單位的銀行匯票向開(kāi)戶機(jī)構(gòu)提示付款的。 （十）外匯賬戶的使用應(yīng)符合外匯管理局有關(guān)規(guī)定。 第二十七條 賬戶的變更。 （一）賬戶變更的條件。有下列情況，存款需要變更銀行賬戶的，應(yīng)于 5 日內(nèi)向開(kāi)戶機(jī)構(gòu)提出變更申請(qǐng) ，由開(kāi)戶機(jī)構(gòu)作相應(yīng)的賬戶變更手續(xù)： 更名； 遷址； 驗(yàn)資完畢； 其他需要變更的處理手續(xù)。 （二）賬戶變更的處理手續(xù)： 更換印鑒卡； 變更賬戶名稱。 第二十八條 賬戶的銷戶 （一）賬戶銷戶的條件。 有下列情況的，存款人應(yīng)于五日內(nèi)及時(shí)向開(kāi)戶機(jī)構(gòu)提出撤銷銀行賬戶的申請(qǐng)： 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或執(zhí)業(yè)許可證的； 其他原因需要撤銷銀行賬戶的。 存款人因 2 款原因撤銷基本存款賬戶的，應(yīng)同時(shí)撤銷其他存款賬戶，撤銷其他存款賬戶的，應(yīng)于撤銷后 2 個(gè)工作日通知其基本存款賬戶。 未經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，應(yīng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶應(yīng)退還原匯款人賬戶；以現(xiàn)金方式存入的，原出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具相應(yīng)的證明文件。 存款人尚未清償其開(kāi)戶機(jī)構(gòu)債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。 （二）賬戶銷戶的處理手續(xù)。 存款人撤銷存款賬戶時(shí)，必須與信用社核對(duì)賬戶存款余額，交回領(lǐng)用的各種重要空白憑證和開(kāi)戶許可證（如為保證金存款賬戶銷戶，還需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門簽發(fā)保證金存款銷戶通知書），經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，方可辦理銷戶手續(xù)。 銷戶時(shí)，存款人應(yīng)提交書面申請(qǐng)，注明交回重要空白憑證 和種類、數(shù)量、號(hào)碼，同時(shí)注明對(duì)領(lǐng)用的重要空白憑證負(fù)全部責(zé)任，如遺失或未交，由此產(chǎn)生的一切后果由其負(fù)責(zé)；經(jīng)辦行對(duì)單位交回的重要空白憑證必須做到當(dāng)面逐號(hào)清點(diǎn)，核對(duì)相符后打孔切角或加蓋“作廢”戳記，按單位賬號(hào)、單位經(jīng)辦人、交回日期、憑證種類、憑證號(hào)碼等登記“作廢重要單證（卡）登記簿”，入庫(kù)保管。同時(shí)填制表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。
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