20xx秋財(cái)務(wù)管理形成性考核冊(cè)答案-資料下載頁(yè)
2025-01-21 03:26本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】則第3年年末可以得到多少本利和？元，第三年年末存3000元。希望5年后能得到倍的錢用來(lái)對(duì)原生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。該公司在選擇這一方案時(shí)，所要求的投資報(bào)酬率必須達(dá)到多少？經(jīng)過(guò)年的時(shí)間可以使他的錢成為原來(lái)的3倍。若市場(chǎng)利率是8%，計(jì)算債券的價(jià)值。致，發(fā)行成本為發(fā)行收入的5%；資的利息費(fèi)用為20萬(wàn)元，所得稅為40%。為60%，全部資本為200萬(wàn)元，負(fù)債比率為40%，負(fù)債利率為15%。12%，所得稅稅率為40%，該項(xiàng)目須投資120萬(wàn)元。債券年利率10%,所得稅率為33%；優(yōu)先股500萬(wàn)元，年股息率7%，
【正文】 平均存貨主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 則：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 =140*4=560（萬(wàn)元） （ 4）年末應(yīng)收賬款 =135 萬(wàn)元， 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =960/130=(次 ) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/=（天） 請(qǐng)搜素 某一上市公司近期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，試計(jì)算如下指標(biāo)并加以分析。 (1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 (2)存貨周轉(zhuǎn)率 (3)流動(dòng)比率 (4)速動(dòng)比率 (5)現(xiàn)金比率 (6)資產(chǎn)負(fù)債率 (7)產(chǎn)權(quán)比率 (8)銷售利潤(rùn)率 答：我們以五糧液 2021 年第三季度報(bào)表為例做 分析，報(bào)表如下： 股票代碼： 000858 股票簡(jiǎn)稱： 五 糧 液 資產(chǎn)負(fù)債表 (單位：人民幣元 ) 2021年第三季度 科目 20210930 科目 20210930 貨幣資金 19,030,416, 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 17,745, 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 1,656,244, 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 107,612, 應(yīng)付賬款 254,313, 預(yù)付款項(xiàng) 241,814, 預(yù)收款項(xiàng) 7,899,140, 其他應(yīng)收款 48,946, 應(yīng)付職工薪酬 614,523, 應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款 應(yīng)交稅費(fèi) 1,457,830, 應(yīng)收利息 136,641, 應(yīng)付利息 應(yīng)收股利 應(yīng)付股利 60,625, 存貨 4,860,415, 其他應(yīng)付款 757,530, 其中 :消耗性生物資產(chǎn) 應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng) 資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 26,099,837, 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 11,043,964, 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 1,000, 長(zhǎng)期股權(quán)投資 126,434, 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 6,066,038, 遞延所得稅負(fù)債 1,418, 在建工程 652,572, 其他非流動(dòng)負(fù) 債 40,877, 工程物資 3,959, 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 43,296, 固定資產(chǎn)清理 3,917, 負(fù)債合計(jì) 11,087,260, 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 實(shí)收資本 (或股本 ) 3,795,966, 油氣資產(chǎn) 資本公積 953,203, 無(wú)形資產(chǎn) 294,440, 盈余公積 3,186,313, 開發(fā)支出 減 :庫(kù)存股 商譽(yù) 1,621, 未分配 利潤(rùn) 13,844,972, 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 55,485, 少數(shù)股東權(quán)益 448,121, 遞延所得稅資產(chǎn) 11,530, 外幣報(bào)表折算價(jià)差 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 非正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收益調(diào)整 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 7,216,001, 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )合計(jì) 22,228,578, 資產(chǎn)總計(jì) 33,315,838, 負(fù)債和所有者 (或股東權(quán)益 )合計(jì) 33,315,838, 利潤(rùn)表 (單位 ：人民幣元 ) 科目 2021 年 19 月 科目 2021 年 19 月 一、營(yíng)業(yè)收入 15,648,774, 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 6,606,727, 減 :營(yíng)業(yè)成本 5,318,811, 加 :補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1,220,745, 營(yíng)業(yè)外收入 40,815, 銷售費(fèi)用 1,480,296, 減 :營(yíng)業(yè)外支出 30,022, 管理費(fèi)用 1,257,263, 其中 :非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損 失 堪探費(fèi)用 加 :影響 利潤(rùn)總額的其他科 目 財(cái)務(wù)費(fèi)用 235,104, 三、利潤(rùn)總額 6,617,520, 資產(chǎn)減值損失 6,703, 減 :所得稅 1,616,253, 加 :公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 2,934, 加 :影響凈利潤(rùn)的其他科目 投資收益 3,804, 四、凈利潤(rùn) 5,001,266, 其中 :對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資權(quán)益 4,089, 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 4,818,212, 影響營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)的其他科目 少數(shù)股東損益 183,053, 查詢相關(guān)報(bào)表得知年初應(yīng)收賬款為 89,308, 元，年初4,514,778, 元， 則應(yīng)收賬款平均余額 =（年初余額 +當(dāng)期余額） /2= 則存貨平均余額 =（年初余額 +當(dāng)期余額） /2= (1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =應(yīng)收賬款平均余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額= = (2)存貨周轉(zhuǎn)率 =平均存貨主營(yíng)業(yè)務(wù)成本= = (3)流動(dòng)比率 =流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)= 440 726 = (4)速動(dòng)比率 =流動(dòng)負(fù)債 存貨流動(dòng)資產(chǎn) = 6440 3726 ?= (5) 現(xiàn)金比率=流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金 ?= 6440 1662 ??= (6)資產(chǎn)負(fù)債率 =資產(chǎn)總額負(fù)債總額= 853 052 = (7)產(chǎn)權(quán)比率 =所有者權(quán)益總額 負(fù)債總額= 57801 26052 = (8)銷售利潤(rùn)率 =銷售凈收入 銷售利潤(rùn)= =
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