【正文】 的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明。經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響。根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)等情況進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)。如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。重點(diǎn)說(shuō)明說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況。重點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。以及企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的`、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況說(shuō)明、企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的委托貸款投資項(xiàng)目的規(guī)模、資金來(lái)源等情況說(shuō)明。預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明指根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。應(yīng)包括預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因。預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，包括：分項(xiàng)說(shuō)明營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及年度增減變動(dòng)情況。預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況。預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因等財(cái)務(wù)指標(biāo)?？赡苡绊戭A(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。在實(shí)際預(yù)算管理過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算容易產(chǎn)生一些問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合不一致，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算編制寬余，影響預(yù)算的激勵(lì)作用。再次，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行缺少監(jiān)督，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。使預(yù)算的作用得不到充分發(fā)揮，使預(yù)算失去了控制費(fèi)用的作用。此外，由于執(zhí)行過(guò)程中缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)督，當(dāng)市場(chǎng)狀況發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)不能及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算作出調(diào)整，從而使預(yù)算脫離實(shí)際。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，需制定有效措施加以解決。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，項(xiàng)目審批要嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序，不能因財(cái)務(wù)預(yù)算具有不確定性而隨意增減預(yù)算外開(kāi)支項(xiàng)目。編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出”的原則，對(duì)企業(yè)各部門(mén)在預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出全面的測(cè)算。三是要嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項(xiàng)目支出。合理調(diào)整企業(yè)基本支出定額核定方法，可以使預(yù)算資金的分配更加公正、公平、透明。四是要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息。財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格履行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批手續(xù)，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)做到全過(guò)程控制，使財(cái)務(wù)預(yù)算真正控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行信息，以便各部門(mén)及時(shí)了解本部門(mén)的財(cái)務(wù)開(kāi)支狀況，確保其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不偏離本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。為順利地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，確保預(yù)算管理效果，企業(yè)要按各級(jí)責(zé)任層次劃分責(zé)任，做到權(quán)責(zé)明確、管理到位。同時(shí)，要成立考核組，制定可操作的獎(jiǎng)懲辦法。六是根據(jù)實(shí)際情況的變化調(diào)整預(yù)算。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響，采用平衡法加以增減后計(jì)得。其公式可表示如下：資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)預(yù)算期減少數(shù)。我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類(lèi)和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)，予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)算損益表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間的收入、成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果的情況。由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是以營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，因此，預(yù)算損益表中只有確定了營(yíng)業(yè)收入，才能進(jìn)一步對(duì)與營(yíng)業(yè)收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量，反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù)，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對(duì)平衡。編制現(xiàn)金流量預(yù)算，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為：其中：期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù)，來(lái)源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)?，F(xiàn)金收入由以下三個(gè)方面組成：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來(lái)源于銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入，租金收入，其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收入。它等于銷(xiāo)售收入及其他經(jīng)營(yíng)收入，加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來(lái)源于對(duì)外資收到的回報(bào)，收回投資、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出，包括購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付職工工資以及為職工支付的金，經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金，支付稅金及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出，包括分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十六董事會(huì)：根據(jù)《章程》規(guī)定，我們編制了《北京首鋼股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算》，具體建議報(bào)告如下：一、20xx年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排。鐵鋼材產(chǎn)量。20xx年鋼材產(chǎn)量比20xx年有較大增長(zhǎng)，鐵、鋼產(chǎn)量較20xx年有所降低。具體安排是：生鐵416萬(wàn)噸；鋼491萬(wàn)噸；鋼材計(jì)劃447萬(wàn)噸，目標(biāo)459萬(wàn)噸。雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量。20xx年公司強(qiáng)化產(chǎn)銷(xiāo)研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機(jī)制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點(diǎn)，大力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬(wàn)噸，%；%。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬(wàn)噸，%；%。主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。20xx年通過(guò)技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，大力開(kāi)展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。具體安排是：高爐入爐焦比計(jì)劃365kg/t；目標(biāo)345kg/t，同比降低16kg/t。高爐噴煤比計(jì)劃125kg/t；目標(biāo)145kg/t。轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計(jì)劃1093kg/t；目標(biāo)1091kg/t。噸鋼綜合能耗計(jì)劃710kg/t；目標(biāo)705kg/t。%；%，主要是增加精品材軋制所致。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入229億元，%。文檔為doc格式。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十七股東大會(huì)、各位代表：我受公司董事會(huì)的委托，向大會(huì)作年度財(cái)務(wù)工作決算與年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。一年來(lái)，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的`領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過(guò)的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題和重大開(kāi)支項(xiàng)目，都經(jīng)過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。(一)預(yù)算執(zhí)行情況。一年來(lái)，公司總收入為萬(wàn)元。其中：主營(yíng)收入為萬(wàn)元、副營(yíng)收入為萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為萬(wàn)元、投資收益為萬(wàn)元。一年來(lái)，公司總支出萬(wàn)元。主要用于以下幾個(gè)方面：(1)進(jìn)貨成本萬(wàn)元。(2)管理費(fèi)用萬(wàn)元。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售費(fèi)用萬(wàn)元。(5)投資支出萬(wàn)元。一年來(lái)，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利萬(wàn)元。(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)。(三)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)。我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司年度的銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。年公司主營(yíng)預(yù)算收入萬(wàn)元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。年附營(yíng)收入預(yù)算為萬(wàn)元。年度對(duì)外投資預(yù)算為萬(wàn)元。其中短期收益為萬(wàn)元，長(zhǎng)期收益為萬(wàn)元。，預(yù)算萬(wàn)元。以上全年收入預(yù)算總金額為萬(wàn)元。以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為萬(wàn)元。股東會(huì)、各位代表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議。年月日。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十八20xx年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門(mén)、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門(mén)規(guī)章制度，采購(gòu)部門(mén)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷(xiāo)售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。20xx年企業(yè)收支總體情況。以上相抵，實(shí)現(xiàn)“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說(shuō)明的有：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬(wàn)元，%；管理費(fèi)用支出606萬(wàn)元，%；財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬(wàn)元，%。以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。xx年財(cái)務(wù)收支特點(diǎn)。（1）銷(xiāo)售收入的低迷使得企業(yè)的39。再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。（2）人工的成本高與銷(xiāo)售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。20xx年管理工作。（1）努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào)；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。（2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門(mén)之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒(méi)有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳，財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。二、存在的問(wèn)題和建議。資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。