否定意見審計報告-資料下載頁
2025-04-05 21:31本頁面
【正文】 16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。 17有無其他情況，請列舉？ ?。ǘ┽槍柧淼母黜梼?nèi)容進(jìn)行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷?！ 。ㄈ┯蒀EO對問卷進(jìn)行審核 ?。ㄋ模└鶕?jù)問卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進(jìn)方案?！ 。ㄎ澹┞鋵嵏倪M(jìn)方案?！ ∪?、審計存在的問題 ?。?）關(guān)于設(shè)備購入和租賃等費用支出明細(xì)分類不多，比較簡單，費用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整?！ 。?）有些設(shè)備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款?！ 。?）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應(yīng)綜合實際使用情況慎重確定。 ?。?）沒有按時計提設(shè)備維護(hù)費和攤銷大修理費?！ 。?）沒有應(yīng)及時通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理?！ ∷摹徲嬕庖姟 ☆＿_(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。 為了更進(jìn)一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議： ?。?）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出?！ 。?）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件?！ 。?）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設(shè)備實際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。 ?。?）財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對設(shè)備維護(hù)費的計提和大修理費的攤銷。 ?。?）生產(chǎn)部和財務(wù)部應(yīng)該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時告知財務(wù)部?！ ∫陨蠄蟾嬲堄鑼徸h。11
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