否定意見審計報告-資料下載頁
2025-04-05 21:31本頁面
【正文】 16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。 17有無其他情況，請列舉？ ?。ǘ┽槍柧淼母黜梼热葸M行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷?！ 。ㄈ┯蒀EO對問卷進行審核 （四）根據(jù)問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案?！ 。ㄎ澹┞鋵嵏倪M方案。 三、審計存在的問題 （1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整?！ 。?）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款?！ 。?）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定?！ 。?）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。 ?。?）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理?！ ∷?、審計意見 睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。 為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議： （1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出?！ 。?）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。 ?。?）調整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異?！ 。?）財務部負責監(jiān)督生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。 ?。?）生產(chǎn)部和財務部應該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應該及時告知財務部?！ ∫陨蠄蟾嬲堄鑼徸h。11
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