【正文】 ，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。熟練掌握公司各項稅款的交納情況。積極清理以前年度欠稅情況。協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。（七）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。十、內(nèi)部審計崗工作流程每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計崗清理掛賬 。 （一）資產(chǎn)審計貨幣資金審計（1）審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。應(yīng)收賬款審計（1）審計目標(biāo)①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度固定資產(chǎn)審計（1）審計目標(biāo)①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計主營業(yè)務(wù)收入審計（1）審計目標(biāo)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)運營經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。費用審計（1）審計目標(biāo)證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性（三）、利潤審計審計目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)十一、主管崗工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平 借：管理費用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船使用稅 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 ——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額 ——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅 ——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 或如下：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加——應(yīng)交堤防稅 ——應(yīng)交平抑物價——應(yīng)交教育發(fā)展基金計提當(dāng)月所得稅按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當(dāng)月的所得稅。借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅（二）復(fù)核會計憑證 將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊（三）編制以及出具會計報表 將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機的賬務(wù)系統(tǒng)進行逐個復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人．財務(wù)總監(jiān)．財務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章——→將要上傳到國資公司財務(wù)部和寶安集團財務(wù)處的會計報表先予以傳真后再寄出——→再將會計報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。（四）編制以及出具會計報表附注 將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計報表附注——→復(fù)印——→在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。（五）編制快報 按照國資公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打印——→再傳真到國資公司財務(wù)部注：每月的快報應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。（六）編制財務(wù)分析報告 每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信息——→編制財務(wù)分析報告——→交部長審查——→將審定后的財務(wù)分析報各打印——→復(fù)印若干份——→向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財務(wù)分析．6月和12月為半年和年度財務(wù)分析；每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表 每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對——→從微機的賬務(wù)系統(tǒng)4中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細——→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表——→交部長審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印——→復(fù)印若干份——→向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。（八）收集員工考核資料當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部（除部長外）各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長考核注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月8日之前收齊。 （九）管理性工作嚴(yán)格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會計憑證，保證會計核算質(zhì)量。在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。協(xié)助部長加強公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。協(xié)助部長有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經(jīng)驗交流以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗交流。妥善管理好財務(wù)會計部日常的瑣碎小事。積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（十）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。27