【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 [7]。最早的銀行績(jī)效評(píng)估體系建立 于上世紀(jì) 30 年代，但在當(dāng)時(shí)并沒(méi)有引起重視，隨浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 1 章緒論 2 著破產(chǎn)銀行的大量出現(xiàn)，西方金融界和學(xué)術(shù)界開(kāi)始關(guān)注銀行的績(jī)效管理問(wèn)題。此后，基于投資者和債權(quán)人的權(quán)益，績(jī)效考核進(jìn)入財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)代 [8]。但是，進(jìn)入 80 年代之后，西方金融界和學(xué)術(shù)界強(qiáng)烈地認(rèn)識(shí)到原有的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的局限性，即單一的會(huì)計(jì)信息不能全面反映企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息提供的是只是歷史數(shù)據(jù)，是一種過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況，并不能預(yù)見(jiàn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。此后，人們開(kāi)始改變僅僅以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為績(jī)效評(píng)價(jià)的方法，而將客戶關(guān)系、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、人力資本等非財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)也納入了企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià) 的內(nèi)容之一。 [9] 目前，國(guó)際上研究績(jī)效考核管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的關(guān)系，正朝向兩個(gè)方向發(fā)展：一是哈佛商學(xué)院羅伯特． S．卡普蘭教授進(jìn)出的平衡記分卡（ BSC： Balanced Scorecard）；二是依據(jù)關(guān)鍵因素建立的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系（ KPI： Key Performance Indicator）。 [10] 平衡記分卡是由卡普蘭和諾頓提出來(lái)一種管理工具，它一經(jīng)提出，就受到了企業(yè)的歡迎，并迅速得到了廣泛的應(yīng)用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界 500 強(qiáng)超過(guò) 60%的企業(yè)在使用 BSC 的考核方法，一度被哈佛商業(yè)評(píng)論評(píng)為最有影響力的管理工具 。 [11]平衡計(jì)分卡主要關(guān)注于財(cái)務(wù)、顧客、外在過(guò)程和人力及資產(chǎn)的增長(zhǎng)，是一種綜合的考量而非單一。平衡記分卡的四個(gè)考核緯度實(shí)際上關(guān)系到組織的全部功能：財(cái)務(wù)角度涉及企業(yè)的資金流和投融資；顧客角度涉及到企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷；內(nèi)部流程涉及到企業(yè)的價(jià)值鏈；員工培訓(xùn)與發(fā)展涉及企業(yè)人力資源管理范疇。利用平衡記分卡來(lái)制定企業(yè)績(jī)效評(píng)估制度時(shí)，必須結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況分配四項(xiàng)內(nèi)容的權(quán)重。 [12] 平衡計(jì)分卡是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要評(píng)估工具，有利于企業(yè)增強(qiáng)全局觀，使企業(yè)的多種因素處于一種平衡的狀態(tài)，有利于促 進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。[13]通過(guò)這些可以將組織的部分與整體目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，有利于組織當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略。 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法（ KPI： Key Performance Indicator）把企業(yè)目標(biāo)分解為一些可操作性的工作目標(biāo)的工具。它首先制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，然后將戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，識(shí)別是企業(yè)的關(guān)鍵任務(wù)和行為，制定出關(guān)鍵考核指標(biāo)，經(jīng)過(guò)分析、取樣、統(tǒng)計(jì)，形成量化的目標(biāo)管理指標(biāo)。運(yùn)用 KPI 技術(shù)可以明確企業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向，確定企業(yè)及各個(gè)部門(mén)、員工的主要任務(wù)和責(zé)任，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 [14] 在一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作過(guò)程中，大多數(shù)的任務(wù)是由 小部分關(guān)鍵行為完成的，小部分的人員創(chuàng)造了企業(yè)的大部分價(jià)值。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者主要關(guān)注于最為關(guān)鍵性浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 1 章緒論 3 行為和人員，即抓住重點(diǎn)才是關(guān)鍵。 KPI 對(duì)于績(jī)效管理的最大貢獻(xiàn)，就是指出了企業(yè)績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相掛鉤，過(guò)程必須要反映出結(jié)果，任務(wù)的完成要指向結(jié)果，即達(dá)成企業(yè)目標(biāo)，因此，考核指標(biāo)的設(shè)置必須反應(yīng)出企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。 [15]通過(guò)對(duì)企業(yè) KPI 考核指標(biāo)的梳理，企業(yè)可以識(shí)別能為企業(yè)帶來(lái)利益的崗位和人員，哪些業(yè)務(wù)造成了企業(yè)利潤(rùn)的損失。 近幾年，隨著金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，國(guó)外商業(yè)銀行逐步重視績(jī)效考核體系的建設(shè)， 各家銀行開(kāi)始制定適合自身實(shí)際情況的績(jī)效評(píng)估體系，通過(guò)分析資本成本 收益比率，建立起以價(jià)值增值為核心的績(jī)效評(píng)估體系 [16]?？傊瑥目傮w上看，商業(yè)銀行績(jī)效考核體系在國(guó)外的發(fā)展主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)： （ 1）以組織體系和能力要求為基礎(chǔ)。在西方人力資源管理中有著明確的崗位規(guī)范和工作說(shuō)明書(shū)，每個(gè)崗位都有任職資格要求?；A(chǔ)人力資源工作的完善，對(duì)于建立和分解員工的考核指標(biāo)有著重要作用，結(jié)合分部門(mén)目標(biāo)，就能建立較為完善的考核指標(biāo)和績(jī)效管理體系。 （ 2）以經(jīng)濟(jì)增加值為中心。早期的績(jī)效考核只考慮會(huì)計(jì)指標(biāo)，而會(huì)計(jì)指標(biāo)只關(guān)注債務(wù)資本成 本，僅僅關(guān)注因素單一會(huì)造成考核結(jié)果的失真。相較于單一考慮會(huì)計(jì)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)增加值主要關(guān)注的是全部資本的成本，根據(jù)經(jīng)濟(jì)增加值來(lái)考核績(jī)效更能反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況。 [17] （ 3）多方面考核。國(guó)外商業(yè)銀行的考核指標(biāo)經(jīng)過(guò)近年來(lái)的不斷發(fā)展，考核指標(biāo)不斷完善，角度也更為全面，不僅僅考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，越來(lái)越多的開(kāi)始關(guān)注一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如員工的職業(yè)成長(zhǎng)與發(fā)展、客戶滿意度等。 （ 4）靈活的資本成本率。不同的部門(mén)和業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)存在較大差異，因此，風(fēng)險(xiǎn)性的差異要求存在不同的資本成本率，而非固定統(tǒng)一資本成本率 （ 5）信息技術(shù)的應(yīng)用。 信息技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)和要求，銀行可以通過(guò)先進(jìn)的信息技術(shù)，如管理信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核的快速便捷的評(píng)估，信息系統(tǒng)可以反映出各區(qū)域的績(jī)效情況 [18]。 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 在上世紀(jì)八十年代之前，我國(guó)的金融市場(chǎng)是央行一統(tǒng)天下的局面 [19]，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行績(jī)效考核基本以計(jì)劃為主，企業(yè)、部門(mén)、個(gè)人的績(jī)效考核與其業(yè)績(jī)基本無(wú)關(guān)。此后，商業(yè)銀行開(kāi)始獨(dú)立出來(lái)，在 1984 年成立了中國(guó)工商銀行，至此，我國(guó)銀行體制改革正式開(kāi)始。由于當(dāng)時(shí)金融資源主要集中在國(guó)有專業(yè)銀行，幾家國(guó)有銀行的分類明確，相互之間不存在競(jìng)爭(zhēng) ，同時(shí)銀行對(duì)績(jī)效考核的要求并浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 1 章緒論 4 不迫切，員工的表現(xiàn)對(duì)員工的薪酬水平不存在影響。因此，在當(dāng)時(shí)并不存在嚴(yán)格意義上的績(jī)效評(píng)價(jià) [20]。 進(jìn)入 20 世紀(jì) 90 年代以后，國(guó)有專業(yè)銀行開(kāi)始向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化，各銀行對(duì)金融資源的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，各家銀行開(kāi)始重視績(jī)效考核，金融界和理論界也開(kāi)始對(duì)銀行業(yè)的績(jī)效考核問(wèn)題進(jìn)行廣泛而深入的探討和研究 [21]。在監(jiān)管部門(mén)的要求下，我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始逐步建立績(jī)效考核體系，同時(shí)也包括新的績(jī)效管理評(píng)估規(guī)范和指標(biāo)。 由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理制度一直沿用機(jī)關(guān)事業(yè)單位 的行政級(jí)別和行政體系，其相應(yīng)的考核體系也比較落后 [21]。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，隨著西方企業(yè)管理思想的涌入，傳統(tǒng)人事開(kāi)始逐步向現(xiàn)代人力資源管理過(guò)渡，因此，作為人力資源管理重要組成部分的績(jī)效考核體系也隨著發(fā)生了變化。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)基本建立了以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效管理體系，考核指標(biāo)也日趨多樣化和定量化。同時(shí)，現(xiàn)代銀行績(jī)效管理體系的建立，將員工的績(jī)效與薪酬進(jìn)行掛鉤，大大提高了員工的工作效率，也調(diào)動(dòng)了積極性。 績(jī)效考核本身是現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐與理論研究的難題之一，我國(guó)的商業(yè)銀行績(jī)效考核剛剛起步，目前在考核的目標(biāo)、 指標(biāo)的確定、考核的方式和考核結(jié)果的應(yīng)用方面，都存在很多問(wèn)題 [22]。經(jīng)過(guò)最近 5 年的努力，目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的績(jī)效考核呈現(xiàn)以下特點(diǎn)： （ 1）考核方式綜合化。國(guó)內(nèi)各銀行受國(guó)外經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)方式的影響，普遍認(rèn)識(shí)到進(jìn)行績(jī)效考核的作用，也日益重視這項(xiàng)工作。以前的考核只涉及銀行存款、貸款的總量、銀行儲(chǔ)戶的增長(zhǎng)率和市場(chǎng)占有率等因素。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行更多的開(kāi)始考核銀行的利潤(rùn)，資產(chǎn)增值等綜合指標(biāo)。 （ 2）以經(jīng)濟(jì)增加值為核心。 經(jīng)濟(jì)資本管理提供了一種新的績(jī)效評(píng)估工具，即建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效評(píng)估體系，經(jīng)濟(jì)增加值 通過(guò)稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減去總的資本年成本計(jì)算出來(lái)。 （ 3）合理運(yùn)用考核結(jié)果?，F(xiàn)代商業(yè)銀行開(kāi)始重視考核結(jié)果的運(yùn)用，充分發(fā)揮績(jī)效考核的“指揮棒”、“助推器”作用 [23]。將考核結(jié)果作為資源配置和薪酬制度的主要依據(jù)，可以充分調(diào)動(dòng)員工的組織積極性和主動(dòng)性。 浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 1 章緒論 5 主要研究?jī)?nèi)容 本文結(jié)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效考核管理的現(xiàn)狀和銀行績(jī)效管理的要求，研究以經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）為核心的績(jī)效考核理論和方法，建立農(nóng)業(yè)銀行完整的績(jī)效考核管理體系，完善以業(yè)績(jī)、利潤(rùn)、市場(chǎng)占比、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為 KPI 的考核指標(biāo)體系，將員工的薪酬和績(jī)效掛鉤，提高員工的積極性。 在技術(shù)實(shí)現(xiàn)方面，整合原來(lái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的考核數(shù)據(jù)，利用 ETL 數(shù)據(jù)處理技術(shù)，建立考核數(shù)據(jù)平臺(tái)。使用 Java 語(yǔ)言作為開(kāi)發(fā)工具，在 J2EE 架構(gòu)下，設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)了一套 B/S 的銀行績(jī)效管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效考核數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集和考核業(yè)績(jī)的計(jì)算功能。主要研究?jī)?nèi)容如下： （ 1）銀行績(jī)效考核理論研究 研究商業(yè)銀行績(jī)效考核理論，分析商業(yè)銀行的目標(biāo)設(shè)置、指標(biāo)設(shè)計(jì)、考核方法選擇，研究平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)資本、經(jīng)濟(jì)增加值、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率等思想或方法在銀行績(jī)效考核中的應(yīng)用。 （ 2）業(yè)務(wù)分析 分析農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效考核的現(xiàn)狀，分析不足之處。結(jié)合實(shí)習(xí)銀 行的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和要求，提出本系統(tǒng)的功能需求和性能需求，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行可行性分析。 （ 3）系統(tǒng)設(shè)計(jì) 以經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）為核心設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效考核體系，明確各考核指標(biāo)的考核方法。按照分層設(shè)計(jì)的思想，將管理系統(tǒng)分為表示層、數(shù)據(jù)訪問(wèn)層、公共服務(wù)層，按照模塊化設(shè)計(jì)的思想對(duì)系統(tǒng)的功能進(jìn)行了劃分，設(shè)計(jì)系統(tǒng)要完成的五大功能模塊：查詢中心、報(bào)表中心、分析中心和績(jī)效管理中心和用戶管理。 （ 4）系統(tǒng)實(shí)現(xiàn) 在 J2EE 框架下，使用 JAVA 語(yǔ)言，數(shù)據(jù)庫(kù)使用 MySQL，對(duì)開(kāi)發(fā)中的關(guān)鍵技術(shù)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行研究，介紹每個(gè)功能模塊的具體實(shí)現(xiàn) 。 （ 5）系統(tǒng)測(cè)試 介紹性能測(cè)試的方法，對(duì)本系統(tǒng)進(jìn)行功能測(cè)試和性能測(cè)試。 浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 1 章緒論 6 論文結(jié)構(gòu) 本文在內(nèi)容的安排上分為五章： 第一章：緒論。主要介紹論文的研究背景和意義，以及國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)。 第二章：在有關(guān)概念介紹的基礎(chǔ)上進(jìn)行銀行績(jī)效系統(tǒng)的需求分析。 第三章：本章節(jié)主要是討論了農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 第四章：本章節(jié)主要是討論了農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效考核系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)及測(cè)試 第五章：總結(jié)與展望浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 2 章 需求分析 7 第 2 章 系統(tǒng)需求分析 系統(tǒng)可行性分析 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效管理系統(tǒng) 的可行性 ，從以下四個(gè)方面進(jìn)行 分析： （ 1）經(jīng)濟(jì)可行性：系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)充分利用和整合銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和資源信息，利用農(nóng)業(yè)銀行的信息化網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核管理的自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化工作 。系統(tǒng)投入使用后，可以極大提供員工工作效率，成本費(fèi)用將大為降低，從經(jīng)濟(jì)收益方面考慮，開(kāi)發(fā)此系統(tǒng)可行。 （ 2）技術(shù)可行性：系統(tǒng)是在 J2EE 框架的基礎(chǔ)上，利用 Spring、 Struts、 Hibernate三種框架的整合技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn) MVC 模式。將整個(gè)系統(tǒng)分為三個(gè)層次，分層次的設(shè)計(jì)方法使得系統(tǒng)的耦合性降低，減少模塊間的信賴關(guān)系，提高系統(tǒng)的可擴(kuò)展能力，為以后的升級(jí)和維護(hù)工作帶來(lái)便 利。 （ 3）理論可行性：通過(guò)研究國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)管理的模型，如經(jīng)濟(jì)增加值、平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵事件法等績(jī)效評(píng)估工具，為本系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)提供了理論依據(jù)。 （ 4）操作可行性：系統(tǒng)的界面設(shè)計(jì)遵循微軟的標(biāo)準(zhǔn)化界面規(guī)范，頁(yè)面布局合理、菜單的名稱通俗易懂。在重要的操作步驟上都有操作提示說(shuō)明，以幫助用戶熟悉操作流程和方法，簡(jiǎn)單易學(xué)。 農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效管理體系 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的績(jī)效管理體系以銀行內(nèi)部的管理方法和制度為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)為根據(jù)，建立科學(xué)的、規(guī)范的業(yè)績(jī)考核方法，能夠全面考核各項(xiàng)指標(biāo)，量化考核業(yè)績(jī)，重點(diǎn)是對(duì)機(jī)構(gòu)和柜 員的系統(tǒng)業(yè)務(wù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，使之能夠更好的為銀行帶來(lái)更大的幫助。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的績(jī)效管理系統(tǒng)是在銀行組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)而成，在組織結(jié)構(gòu)上可分為總行、分行和支行的層級(jí)模式，每個(gè)員工都從屬于某一部門(mén)，員工績(jī)效的評(píng)估也由直屬部門(mén)進(jìn)行。其考核體系的組織結(jié)構(gòu)如圖 所示。 浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文 第 2 章 需求分析 8 農(nóng)業(yè)銀行績(jī)效考核體系是采用量化的考核方法，由總行根據(jù)每年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理要求，統(tǒng)一制定各分支機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)，然后各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總行的管理要求再制定本行及員工的考核方法，通過(guò)指標(biāo)的不斷分解和細(xì)化，將總行的考核指標(biāo)進(jìn)行分解， 首先分解到各機(jī)構(gòu)、再分解到部門(mén)、最后分解到各個(gè)崗位和員工身上；工作任務(wù)也按此方法分解。使得全行目標(biāo)由分行、支行各部門(mén)和人員共同承擔(dān)。將員工的利益和銀行的利益有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)銀行與員工的雙贏，既保證了銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又實(shí)現(xiàn)了個(gè)人的價(jià)值。 在進(jìn)行考核評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)時(shí)，一要體現(xiàn)全面性，涵蓋所有機(jī)構(gòu)、部門(mén)和員工；二要結(jié)構(gòu)化，按照總行 分行 支行 部門(mén) 個(gè)人這種管理結(jié)構(gòu)，逐級(jí)別的進(jìn)行管理；三要體現(xiàn)區(qū)別化，績(jī)效管理的主要目標(biāo)就是要調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，將薪酬與員工業(yè)績(jī)掛鉤。 KPI 指標(biāo)體系 KPI 指標(biāo)體系，主要是考核銀行內(nèi)部各機(jī)構(gòu)或人員的工作績(jī)效，用來(lái)反映組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度量化的指標(biāo)體系?？己酥笜?biāo)主是根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)類型來(lái)制定，主要考察工作人員各業(yè)務(wù)和完成工作量、給銀行帶來(lái)的利潤(rùn)以及為銀行擴(kuò)大規(guī)模的業(yè)務(wù)發(fā)展情況。指標(biāo)既有定量考核也有定性方面的考核。定量指標(biāo)主要考核機(jī)構(gòu)和員工在一定時(shí)期內(nèi)處理的業(yè)務(wù)數(shù)量，比如存款業(yè)務(wù)量、貸款業(yè)務(wù)量、月度累計(jì)值、年度累計(jì)值等各種統(tǒng)計(jì)指標(biāo)；定性指標(biāo)主要是指銀行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和客戶為銀行帶來(lái)的利潤(rùn)價(jià)值指標(biāo)，比如銀行市場(chǎng)占有率、貸款增長(zhǎng)率、中間業(yè)務(wù)收入等；效益類指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) 、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率、凈利差及模擬利潤(rùn)指標(biāo)（基于 FTP圖