【文章內容簡介】 第四章 財務管理制度 總則 為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。 本管理制度適用于銅仁藍天環(huán)保服務有限公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。 會計機構 、會計人員的管理 公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作， 包括 :財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。 財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 流動資產的管理 第 11頁 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。 現金管理 現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)定。 要嚴格控制 費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。 日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總 帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。 企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借 款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。 現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。 銀行存款管理 第 12頁 會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領 用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。 應收帳款及預付帳款的管理 企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳， 即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā) 現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。 企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。 第 13頁 支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。 本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的 5‰計提壞帳準備金，年終調整。 固定資產的管理 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機 械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在 2021 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。 企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。 公司財務要設置固定資產明細帳，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。 固定資產的計價 外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格 和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。 購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。 第 14頁 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒 有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。 折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設備和儀器儀表等為 5 年。 本公司固定資產殘值率 5%。 全部固定資產必須每年盤點一次 ,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。 負債管理 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。 企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。 稅金的管理 企業(yè)