【文章內容簡介】 可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)管理成本”。對部分采取出包方式進行的公共性服務，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結算款，并按成本類別計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)管理成本”。 物業(yè)經營成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經營由業(yè)主委員會或物業(yè)產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施等物業(yè)應付給物業(yè)產權人、使用人的租賃費、承包費等計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)經營成本”。直接為以上經營項目發(fā)生的人工工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經費、教育經費、勞動保護費；材料費、水電費等也計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)經營成本”。、共用設施設備大修、更新改造任務實際發(fā)生的工程支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。，在企業(yè)尚未實現收入之前計入“長期待攤費用”，不計入當期損益。在實現收入后，開辦費一次計入當期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實現收入前發(fā)生的期間費用，直接計入當期損益；企業(yè)實現收入以后，即正常經營期間發(fā)生的期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設置按照《****集團財務管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費、通訊費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算。第三章 物業(yè)工程的核算1 物業(yè)工程的內容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設施設備大修、更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。2 物業(yè)工程的核算應在“在建工程”科目下設置明細科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項支出；貸方登記已完物業(yè)工程成本的結轉數；科目借方余額，反映在建工程的實際成本。本科目應按工程項目類別設置明細賬進行核算。企業(yè)自行組織施工時，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項費用，包括人工費、材料費、工程物資、機械使用費等。上述費用在發(fā)生時確定由某個工程項目負擔，則直接計入該項目成本；若涉及多個工程項目，應增設相應科目歸集有關費用支出，再按一定標準分配計入各有關項目。 出包工程的核算。委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入“在建工程——物業(yè)工程——**工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。 工程完工交付使用的核算。、共同設施設備大修、更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經業(yè)主委員會或物業(yè)產權人、使用人簽證認可。若該工程價款由維修基金列支，則根據分攤表進行轉賬結算；若該工程不由維修基金列支，則根據物業(yè)產權人、使用人的簽證進行價款結算。：借記“銀行存款”或“長期應付款—代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務收入—物業(yè)大修收入”科目；同時結轉已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目。第四章 維修基金的核算1 科目設置應在“專項應付款”下設置明細科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。2 維修基金的核算，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款—代管基金—本金”。，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款—代管基金—利息收入”。，應支付的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，作為維修基金的收益，計入“專項應付款—代管基金”的貸方。、共用設施設備進行大修、更新、改造任務的項目，實際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章，工程完工后，經業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，并根據維修基金分攤表進行分配轉賬，借記“專項應付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。第五章 代收款項的核算企業(yè)應在“其他應付款”科目下設置明細科目“代收款項”，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業(yè)受物業(yè)產權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應按代收代交費用種類設置明細并按往來單位進行核算第三篇：物業(yè)公司工作總結物業(yè)公司工作總結XX年是物業(yè)公司改制后規(guī)范發(fā)展、夯實基礎管理的一年，也是造就和錘煉職工隊伍、自我加壓、迎接尋釁的一年，物業(yè)公司工作總結。在團體領導的關心和支撐下，在各部門、兄弟單位的贊助和配合下，物業(yè)公司緊緊繚繞“做大、做強”的戰(zhàn)略主題，以減虧目標為重心，以強化各項基礎管理為重點，積極開展了崗位競聘、績效管理、品牌建設、資產管理、小區(qū)接收、節(jié)能降耗和市場拓展等各方面的工作，不斷更新思想觀念，積極拓展工作路，與時俱進，扎實工作，在全部員工的辛苦努力下，全年減虧 萬元，收代替管團體資產租金505萬元，接收新增管理面積 ㎡，基礎完成了全年各項工作任務?，F將XX年重要工作總結如下：一、加強制度建設，建立健全各項管理制度，推行標準化、程序化和規(guī)范化管理我公司是整合五家物業(yè)公司改制后合并成立的物業(yè)管理公司，由于各家的規(guī)章制度和管理標準不一，為統(tǒng)一管理，公司經過充分梳理，在人事、行政、合同簽訂、維修等管理方面制定了一系列管理制度、規(guī)定，管理程序和工作標準。如《考勤管理制度》、《薪酬管理制度》、《員工招聘、錄用、轉正和離職管理程序》、《公文管理和文件收發(fā)管理規(guī)定》、《保潔、綠化工作標準和獎罰措施》等。上述制度的實行補充了公司制度建設上的空白，有效地規(guī)范了員工的舉動，在管理上真正做到了有章可循，有“法”可依，邁向了標準化、程序化和規(guī)范化管理的軌道。二、轉變管理體制，精簡管理隊伍，進步管理效率公司根據業(yè)務和管理的實際需要，為明確責任，進步工作效率，年初對職能部門及業(yè)務進行了重新整合，職能部門由五個削減為四個，并針對管理實際重新修訂了部門職責和崗位職責。由于代管資產和管理小區(qū)散布領域廣，為理順管理關系、精簡人員，公司“撤處并區(qū)”，即按就近管理原則分辨成立了五個片區(qū)管理處。為加強員工素質，強化危機意識，進步市場競爭力，經過近兩個月的精心籌備和周到安排，管理崗位由35人成功地減少到27人，在精簡管理隊伍方面邁出了堅實的一大步。三、改革經營機制，增長企業(yè)活力，進步職工積