【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類(lèi)別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類(lèi)別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。直接為以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；材料費(fèi)、水電費(fèi)等也計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，不計(jì)入當(dāng)期損益。在實(shí)現(xiàn)收入后，開(kāi)辦費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照《****集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部門(mén)類(lèi)別進(jìn)行核算。第三章 物業(yè)工程的核算1 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營(yíng)方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。2 物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出；貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；科目借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。企業(yè)自行組織施工時(shí)，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程物資、機(jī)械使用費(fèi)等。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān)，則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；若涉及多個(gè)工程項(xiàng)目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目。 出包工程的核算。委托外單位承包工程時(shí)，將支付給承包單位的工程價(jià)款，計(jì)入“在建工程——物業(yè)工程——**工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。 工程完工交付使用的核算。、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程完工交付使用時(shí)，其工程決算價(jià)款，須經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可。若該工程價(jià)款由維修基金列支，則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的簽證進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。：借記“銀行存款”或“長(zhǎng)期應(yīng)付款—代管基金”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”科目；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目。第四章 維修基金的核算1 科目設(shè)置應(yīng)在“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”下設(shè)置明細(xì)科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。2 維修基金的核算，借記“銀行存款”科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金—本金”。，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金—利息收入”。，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金”的貸方。、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過(guò)“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。第五章 代收款項(xiàng)的核算企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置明細(xì)科目“代收款項(xiàng)”，用于核算企業(yè)代收代付款項(xiàng)，如代收的電表初裝費(fèi)、有線(xiàn)電視初裝費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)并按往來(lái)單位進(jìn)行核算第三篇：物業(yè)公司工作總結(jié)物業(yè)公司工作總結(jié)XX年是物業(yè)公司改制后規(guī)范發(fā)展、夯實(shí)基礎(chǔ)管理的一年，也是造就和錘煉職工隊(duì)伍、自我加壓、迎接尋釁的一年，物業(yè)公司工作總結(jié)。在團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支撐下，在各部門(mén)、兄弟單位的贊助和配合下，物業(yè)公司緊緊繚繞“做大、做強(qiáng)”的戰(zhàn)略主題，以減虧目標(biāo)為重心，以強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)管理為重點(diǎn)，積極開(kāi)展了崗位競(jìng)聘、績(jī)效管理、品牌建設(shè)、資產(chǎn)管理、小區(qū)接收、節(jié)能降耗和市場(chǎng)拓展等各方面的工作，不斷更新思想觀(guān)念，積極拓展工作路，與時(shí)俱進(jìn)，扎實(shí)工作，在全部員工的辛苦努力下，全年減虧 萬(wàn)元，收代替管團(tuán)體資產(chǎn)租金505萬(wàn)元，接收新增管理面積 ㎡，基礎(chǔ)完成了全年各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將XX年重要工作總結(jié)如下：一、加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全各項(xiàng)管理制度，推行標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化管理我公司是整合五家物業(yè)公司改制后合并成立的物業(yè)管理公司，由于各家的規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn)不一，為統(tǒng)一管理，公司經(jīng)過(guò)充分梳理，在人事、行政、合同簽訂、維修等管理方面制定了一系列管理制度、規(guī)定，管理程序和工作標(biāo)準(zhǔn)。如《考勤管理制度》、《薪酬管理制度》、《員工招聘、錄用、轉(zhuǎn)正和離職管理程序》、《公文管理和文件收發(fā)管理規(guī)定》、《保潔、綠化工作標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰措施》等。上述制度的實(shí)行補(bǔ)充了公司制度建設(shè)上的空白，有效地規(guī)范了員工的舉動(dòng)，在管理上真正做到了有章可循，有“法”可依，邁向了標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化管理的軌道。二、轉(zhuǎn)變管理體制，精簡(jiǎn)管理隊(duì)伍，進(jìn)步管理效率公司根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的實(shí)際需要，為明確責(zé)任，進(jìn)步工作效率，年初對(duì)職能部門(mén)及業(yè)務(wù)進(jìn)行了重新整合，職能部門(mén)由五個(gè)削減為四個(gè)，并針對(duì)管理實(shí)際重新修訂了部門(mén)職責(zé)和崗位職責(zé)。由于代管資產(chǎn)和管理小區(qū)散布領(lǐng)域廣，為理順管理關(guān)系、精簡(jiǎn)人員，公司“撤處并區(qū)”，即按就近管理原則分辨成立了五個(gè)片區(qū)管理處。為加強(qiáng)員工素質(zhì)，強(qiáng)化危機(jī)意識(shí)，進(jìn)步市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，經(jīng)過(guò)近兩個(gè)月的精心籌備和周到安排，管理崗位由35人成功地減少到27人，在精簡(jiǎn)管理隊(duì)伍方面邁出了堅(jiān)實(shí)的一大步。三、改革經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增長(zhǎng)企業(yè)活力，進(jìn)步職工積